Пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия

Источник: Составлено автором

На основании составленного проведем анализ ликвидности ООО ГК «Оптима», который представлен в Таблице 16 и 17.

Таблица 16

Прогнозный анализ ликвидности на основании прогнозного баланса ООО ГК «Оптима» на 2015

Актив	Сумма (тыс. руб.)		Пассив	Сумма (тыс.руб.)		Платежный излишек (+ )или недостаток (-)
	2013	Прогноз На 2015		2013	Прогноз на 2015	2013	Прогноз на 2015
А1 наиболее-ликвидные активы	105050	292439	П1 наиболее срочные обязательства	348253	290024	243203	-2415
А2 быстрореа-лизуемые активы	368415	380445	П2 краткосрочные пассивы	100871	502040	-267544	121595
А3 медленно реализуемые активы	3291	6396	П3 долгосрочные пассивы	5118	6789	1827	393
А4 труднореа-лизуемые активы	107180	109886	П4 постоянные пассивы	248451	250264	141271	140378
БАЛАНС	702693	1049614	БАЛАНС	702693	1049614	0	0

Источник: Составлено автором

При сопоставлении групп активов и пассивов в 2013 и 2015 годов, видим следующую ситуацию, представленную в Таблице 17.

Таблица 17

Сравнительный анализ активов и пассивов баланса за 2013,2015 гг

2013				Прогноз на 2015
А1	<	П1		А1	>	П1
А2	>	П2		А2	<	П2
АЗ	<	ПЗ		АЗ	<	ПЗ
А4	<	П4		А4	<	П4

Источник: Составлено автором

Таким образом на предприятии выявлено недостаточно быстро реализуемых активов, но при этом высоколиквидных активов больше, чем наиболее срочных обязательств.

Анализ платежеспособности предприятия представлен в Таблице 18.

Таблица 18

Прогнозный анализ платёжеспособности ООО ГК «Оптима»

Показатель		2013	Прогноз на 2015
Коэффициент абсолютной ликвидности	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 – 0,3.	0,23	0,37
Коэффициент быстрой ликвидности	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 0,7-0,8.	1,32	0,85
Коэффициент текущей ликвидности	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам.  Нормальное значение: 1,5 - 2.	1,33	0,86
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	Показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности	0,72	1,81
Доля оборотных средств в активах	Характеризует наличие оборотных средств во всех активах предприятия. Показывает чистое отношение текущих затрат к хозяйственным средствам, активам.	0,01	0,90

Источник: Составлена автором

Коэффициент абсолютной ликвидности (А2) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Из расчета мы видим, что его значение увеличилось в прогнозном балансе до 0,37. Значение коэффициента показывает, что 37 % срочных обязательств сможет покрыть денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Повышение коэффициента абсолютной ликвидности, свидетельствует о повышении уровня ликвидности предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности (А3) в 2015 значительно снизиться до 0,85.

Коэффициент текущей ликвидности (А4) у анализируемого предприятия в 2015 намного ниже нормы – 0,86, это означает, что у предприятия будет низкая возможность погасить все текущие обязательства по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства.

Таким образом ООО ГК «Оптима» будет иметь сложности, в связи с кредиторской задолженностью, а так же дополнительными затратами на новое программное обеспечение.

 

 

3.3.  Экономическая  безопасность деятельности

      предприятия ООО ГК «Оптима»

 

Экономическая безопасность предприятия (ЭБП) - это защита экономических интересов предприятия от внешних и внутренних факторов, которые могут повлиять на его деятельность, а так же обеспечение стабильного функционирования.

Охарактеризовать ЭБП помогают качественные и количественные показатели. Для оценки уровня ЭКБ используются корпоративные ресурсы предприятия. ЭБП включает в себя множество элементов, которые представлены на Рисунке 6.

Каждый элемент в представленной структуре включает в себя функциональные критерии и различные способы обеспечения.

Рис. 8 Структура ЭБП

Так, например, ЭБП ООО ГК «Оптима» может использовать корпоративные ресурсы, то есть те факторы, использующиеся акционерами и управляющими предприятием для реализации целей, которые включают в себя различные составляющие, которые представлены на Рисунке 7.

 

Рис. 9 Структура корпоративных ресурсов

Главная задача ЭКБ, это обеспечение стабильности функционирования предприятия, а так же создание благоприятной обстановки для роста и развития.

Естественно, что основой ЭБП является служба безопасности, как быстро она реагирует на возможные угрозы и устраняет их. На ООО ГК «Оптима» присутствует служба безопасности, которая занимается устранением внешних и внутренних угроз, которые могут возникнуть в результате неосознанных или специальных действий персонала, из-за чего могут возникнут утечки информации или разработанных технологий.

Основной целью ЭБП является устойчивое и эффективное функционирование, для этого необходимы корпоративные ресурсы, которые помогут достигнуть:

1) высокой финансовой  эффективности;

2) независимости и конкурентоспособности;

3) эффективного управления  предприятием;

4) высокого уровня квалификации  специалистов;

5) качественной нормативно-правовой  базы;

6) сохранение коммерческой тайны и информационной безопасности;

7) безопасность персонала, оборудования, капитала и интересов  предприятия.

При выполнении данных целей ООО ГК «Оптима», обеспечивает ЭБП. Служба безопасности отвечает за исполнением этих обязанностей, которые помогают предотвратить возникновение внешних и внутренних угроз, несущих за собой множество проблем, а следовательно и затрат. Таким образом ЭБП является одной из важных составляющих деятельности предприятия и его роста и функционирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных рыночных условиях повышение эффективности деятельности предприятия занимает важное место. Финансовый анализ помогает изучить и выявить плюсы и минусы деятельности, а оценка платежеспособности и ликвидности способствует выявить обеспеченность предприятия собственными и оборотными средствами. В дипломной работе был проведен анализ платежеспособности ООО ГК «Оптима», а так же пути их повышения.

В дипломной работе была поставлена цель изучить понятия «платежеспособность» и «ликвидность» предприятия. Для достижения данной цели, были решены следующие задачи:

• раскрыто понятия, значение и сущность платежеспособности и ликвидности;
• на основе баланса ООО ГК «Оптима» были рассчитаны  и проанализированы показатели платежеспособности и ликвидности;
• предложены мероприятия, которые поспособствуют повысить платежеспособность и ликвидность.

Анализ платежеспособности и ликвидности ООО ГК «Оптима» выявил, что:

1. предприятие финансово неустойчиво;
2. предприятие зависимо от заемных средств;
3. чистая прибыль предприятия очень низка, так как все средства направляются на погашение процентов по кредитам;
4. ликвидность баланса недостаточна, нехватка медленно-реализуемых активов, что связано со спецификой деятельности предприятия, можно охарактеризовать, как недостаточную;
5. денежные средства поступающие на реализацию крупных проектов, перенаправляются на погашение кредиторской задолженности;
6. коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 г. равен норм (0,2 и более), то есть предприятие платежеспособно.

Таким образом можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятие ООО ГК «Оптима» неустойчиво. Для улучшения финансового состояния предприятия предлагается следующее:

• слежка за кредиторской задолженностью;
• оптимизация движения денежных средств, сокращение периода производства, отгрузки, увеличение выручки;
• усиление контроля при составлении финансовых планов;
• введение новой системы программного обеспечение, которая поможет проинформировать подразделения, директоров и специалистов;

Благодаря данным мероприятиям предприятие сможет повысить показатели платежеспособности и ликвидности.

ООО ГК «Оптима» не смотря на неустойчивое финансовое состояние остается платежеспособным и на сегодняшний день занимает одно из первых мест в своей нише, что способствует ему развиваться и совершенствоваться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

I   НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ);
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ;
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 03.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012);
4. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 03.12.2011);
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012);
6. Федеральный закон Российской Федерации «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (в ред. ФЗ от 07.08.2001 г. № 120-ФЗ, от 21.03.2002 г. №31-Ф3, от 31.10.2002 г. Ш34-ФЗ);
7. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27.12.2002 № 184-ФЗ
8. Федеральный закон Российской Федерации об обществах с ограниченной ответственностью от 8.02.1998г. № 14 - ФЗ

 

II  книги, монографии, учебники и учебные пособия

9. Афанасьев Мст.П. Бюджет и бюджетная система: Учебник/ Мст.П.Афанасьев, А.А.Беленчук, И.В.Кривогов; Предисл. А.Л.Кудрина; Под ред. Мст.П.Афанасьева.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2010
10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и Статистика, 2010 - 223 с.
11. Беннинга Ш. Основы финансов с примерами в Excel, Вильямс, 2014 - с. 538-607
12. Береговой В.А. Теоретические основы финансового менеджмента: Учебное пособие.- СПб.: СПбГИЭУ, 2009
13. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. - М.: «Омега-Л», 2011.- 768с..
14. Бочаров В.В., Финансовый анализ - Питер, 2012. – с. 7 – 50
15. Веснин В.Р., Теория организации: учебник, Проспект, 2015, с. 54
16. Власова В.М. «Финансы и статистика»: Учебное пособие - М.: ЮНИТИ-ДАНА 2010 - 240 с.
17. Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации,  КноРус, 2014, с – 123 - 157
18. Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие/ А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: Кнорус, 2009
19. Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 1024 с.
20. Липчинская М.Ф. Налоговый менеджмент: Учебное пособие.- СПб.: СПбГИЭУ, 2010
21. Мормуль К.О., Экономика предприятия: теория и практика, Омега-Л, 2014, с. 78
22. Нечитайло А.И., Нечитайло И.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности – Феникс, 2014 с. 25 - 64
23. Овечкина А.И. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие.- СПб.: СПбГИЭУ, 2010
24. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. - 2011. - №5. - с. 37-42.
25. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. - 2010. - №4. - с. 34-38.
26. Савицкая, Г.В. Экономический анализ. - М: 2010. - 651 с.
27. Сахновская О.Е. Уч. Пособие / Под ред. О.Е. Сахновской. – СПб.:  СПбГИЭУ, 2012. – 123 с.
28. Скляренко В.К., Прудников В.М., Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах), Инфра-М, 2014, с. 44-56
29. Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М.Тавасиев, Н.К.Алексеев.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2011
30. Чечевицына Л.Н., Экономика организации: учебное пособие/изд.3-е, Феникс, 2015, с – 247 - 260
31. Шведова Н.Ю. Оценка бизнеса: Учебное пособие/ СПбГИЭУ.- СПб: СПбГИЭУ, 2008
32. Шеремет А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие/ А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова.- 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009