Планирование снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам (на примере РУП ГЛЗ «Центролит»)

 

      Анализируя  данные таблицы 2.1, можно сделать  вывод о том, что за период с 2001 по 2003 годы на ГЛЗ «Центролит» прослеживается рост товарной продукции на 31,41% в 2002 году и 31,87%  в 2003 году.

      За  этот же период наблюдается и рост выручки от реализации: в 2001 году – на 20,99%, а в 2003 году – на 42,45%.

      Анализируя  динамику себестоимости продукции  ГЛЗ «Центролит» необходимо отметить отрицательную тенденцию её роста: в 2001 году – на 19,57%, а в 2003 году – на 49,50%.

      Под влиянием изменения первого и  третьего показателей затраты на 1 руб. товарной продукции в 2002 году снизились на 9,02%, а в 2003 году выросли на 13,37%.

      Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2002 году выросла на 6,44%, а в 2003 году снизилась на 8,28%. Данное изменение вызвало рост фондоотдачи на13,66% и на 55,30% в 2002 и 2003 годах соответственно.

      Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, в т. ч. рабочих, сократилась » на 7% и » на 2% за 2002 и за 2003 год соответственно. В связи с этим, а также с ростом выручки от реализации их производительность выросла » на 30% в 2002 году и » на 45% в 2003 году.

     Фонд  заработной платы промышленно-производственного персонала, в т. ч. рабочих, увеличился более чем на 30% в 2002 году и более чем на 20% в 2003 году. В связи с этим, а также с сокращением среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, в т. ч. рабочих, их средняя заработанная плата увеличилась более чем на 40% в 2002 году и более чем на 20% в 2003 году.

     Коэффициент текущей ликвидности ниже нормы (£1,7), однако наблюдается его рост на 42,86% в 2002 году и на 7,14% в 2003 году (данные Приложений 3, 4, 5, 6). 
 
 
 
 
 

2.4. Прогнозирование издержек на производство и обращение,

снижение затратоёмкости и материалоёмкости

     Прогноз

     Обоснование статей затрат себестоимости разработаны  в соответствии с действующими на заводе нормами и нормативными материалами трудвых затрат, плановых смет общепроизводственных и общехозяйственных расходов, цен на сырьё и материалы, комплектующие изделия и тарифов на топливно-энергетические ресурсы.

     На  прогнозируемый период (на 2003 год) себестоимость  товарной продукции сложилась в 16797 млн. руб., затраты на 1 рубль товарной продукции 94 копейки.

     Структура издержек производства по элементам  затрат характеризуется следующим (Прил. 7).

     1. Прогнозом определено сокращение  материальных затрат на 2,5% и его  доля в себестоимости составит 51,3% в том числе сырья и материалов 27,2%, энергии 19,2%, топлива 3,4%. Прогнозное задание по снижению уровня материалоемкости выполняется. Задание 2002 года минус 2%, ожидается минус 4%. По прогнозу 2003 года снижение уровня материалоемкости определилось в «минус» 2,5% (Прил. 8).

     2.По  прогнозу 2003 года доля заработной  платы в затратах на производство составит 28,2%, что к соответствующему периоду прошлого года увеличится на 4% (Прил. 7).

     3.Удельный  вес затрат в себестоимости  по амортизационным отчислениям по годам снижается (Прил. 7) и соответственно составляет 4,1%, 3,4%, 3,2%. Повышение технического уровня на заводе не планируется (износ активной части капитала 89%).

     Затраты на 1 рубль товарной продукции по годам сокращаются  (Прил. 7): за 2001г. фактически составляли 98 коп., ожидаемые по 2002 году 95 коп., по прогнозу 2003 года определялись в 94 коп.

     Снижение  затратоёмкости по годам (Прил. 8): 3,6%, 3,2%, 1,1 %.

     Снижение  затрат на 1 рубль товарной продукции  по основным технико-экономическим факторам (Прил. 9) характеризуется следующим:

     1.Экономия  в 2003 году, обусловленная повышением  технического уровня, будет получена в объёме 250 млн. руб.

     2.За  счёт улучшения организации производства  и труда сэкономится 150 млн.  руб.

     З.За счет изменения объема и структуры продукции будет получена экономия в 300 млн. руб.

     Выполнение  прогноза

     Исходя  из анализа основных технико-экономических  показателей деятельности предприятия ГЛЗ «Центролит» за 2003 год необходимо отметить:

• рост товарной продукции на 6,27% по отношению к прогнозу;
• отрицательную тенденцию роста себестоимости товарной продукции на 14,83% отношению к прогнозу;
• весьма неблагоприятный рост затрат на 1 руб. товарной продукции на 8% по отношению к прогнозу, при планируемом снижении на 1%;
• рост материальных затрат на 23,67% по отношению к прогнозу, в том числе:
• рост величины сырья и материалов на 37,18%;
• рост покупных комплектующих изделий на 57,26%;
• увеличение затрат топлива на 10,3%;
• уменьшение затрат электроэнергии на 7%;
• сокращение расходов на оплату труда на 6%;
• увеличение величины отчислений на социальное страхование на 0,6%;
• рост величины амортизационных отчислений на 13,2%;
• увеличение прочих расходов на 1,75%.

 

 

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ ГЛЗ «ЦЕНТРОЛИТ» 

3.1. Пути и резервы  снижения себестоимости  продукции 

      Себестоимость продукции — синтетический, обобщающий показатель, который отражает все стороны деятельности предприятия в их единстве и взаимосвязи. Это количественный и качественный показатель производственно-хозяйственной деятельности. Детальное знание сущности и структуры себестоимости позволяет выявить пути снижения затрат, недостатки существующей практики, трудности и просчеты персонала.

      В настоящее время, когда усиливается  конкурентная борьба на внутреннем и внешних рынках сбыта, снижение себестоимости продукции приобретает особенно большое значение. В связи с этим возрастает потребность в повышении качества внутрифирменного планирования, учета и изыскания резервов снижения себестоимости продукции. В экономической литературе и на практике часто упоминаются такие понятия, как пути, резервы, факторы и источники снижения себестоимости. Авторы по-разному относятся к формулировке и классификации составляющих элементов названных терминов. Наиболее распространенная трактовка, соподчиненность и сопоставимость понятий выглядят следующим образом.

      Пути  или направления снижения затрат на производство и реализацию продукции  рассматриваются с точки зрения способов достижения оптимального сочетания уменьшающихся издержек и повышающегося качества. Этого можно достичь тремя основными путями: техническими, организационными и экономическими (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Группировка путей снижения себестоимости

      Смысл такого деления состоит в следующем:

• технические способы реализуются в более совершенных и производительных средствах труда;
• организационные — предполагают наиболее удачное сочетание во времени и в пространстве соединения средств труда, предметов труда и рабочей силы; 
• экономические — воплощаются в создании мотивационных механизмов, обеспечивающих достижение наилучших результатов при наименьших затратах, в альтернативных вариантах решения производственных задач.

     Резервы или источники снижения себестоимости  представляют собой неиспользованные возможности. Они подразделяются на две подгруппы — резервы, зависящие и не зависящие от предприятия (рис. 3.2). Внутрипроизводственные резервы выявляются в процессе аудита и анализа, причинами их существования могут быть объективные и субъективные факторы.

Рис. 3.2. Классификация резервов снижения себестоимости продукции, работ, услуг 

      Факторы снижения себестоимости классифицируются на внешние и внутренние, объективные и субъективные.

      Не  зависят от предприятия, например, природные  или погодные условия, территориальная удаленность от источников сырья и потребителей продукции, уровень цен на приобретаемое сырье и материалы, тарифы на электроэнергию и связь, уровень минимальной заработной платы и прожиточный минимум. Перечисленные факторы являются источником повышения или снижения издержек, но, как правило, не свидетельствуют об ухудшении или улучшении работы предприятия. В то же время стратегический анализ и стратегическое планирование должны учитывать возможность в перспективе использования таких резервов, которые в настоящее время не поддаются реализации.

      Динамика  себестоимости продукции в краткосрочном  периоде определяется, как правило, использованием резервов субъективного характера, зависящих от усилий персонала. Основные резервы или источники снижения себестоимости продукции выявляются в процессе более эффективного использования средств труда, предметов труда и рабочей силы.

      Затраты предприятия на производство и реализацию продукции многообразны. Они насчитывают тысячи наименований, различаются по месту, времени, назначению и экономическому содержанию. Поэтому необходимо по каждому объекту исследования проводить детальную классификацию и различную группировку для выявления резервов и путей снижения себестоимости с целью повышения эффективности производства и конкурентоспособности предприятия [22, С. 256]. 

3.2. Оценка влияния технико-экономических факторов на себестоимость продукции РУП ГЛЗ «Центролит»

     Расчет  снижения себестоимости продукции  по технико-экономическим факторам на 2004г. представим в виде таблицы:

Таблица 3.1

Снижение  затрат на рубль товарной продукции по основным

технико-экономическим  факторам в 2004 г.

 

      Согласно плану по себестоимости продукции РУП ГЛЗ «Центролит» на 2004 год намечается сэкономить средств в размере 949,5 млн. руб. за счёт:

• повышения технического уровня производства на 280 млн. руб.
• внедрения вычислительной техники на 175 млн. руб.
• улучшения организации производства, труда на 156 млн. руб.
• изменения объёма и структуры продукции на 178 млн. руб.
• улучшения использования природных ресурсов на 87,5 млн. руб.
• отраслевых и прочих факторов на 73 млн. руб.

      К 2004 году предполагается снизить величину затрат на рубль товарной продукции в среднем на 5%. 

3.3. Организационно-технические мероприятия по снижению себестоимости продукции по цеху №1 (цех крупного и среднего литья)

ГЛЗ «Центролит» 

     Проведём  расчет мероприятий по снижению себестоимости  по цеху №1 ГЛЗ «Центролит» (Прил. 13):

1. Внедрение зонтов поверхностной сушки полуформ взамен ранее установленных сушил 2-ой пары 234-235 линий:

       Расход газа на установку:

     P_r- установленная мощность оборудования;

     T - число часов работы в год;

     К_з – коэффициент загрузки оборудования, 

 
 

     Экономия  газа:

      тыс. м³