Планирование показателей хозяйственной деятельности в ОАО «НБАМР»

    Таблица 6 - Плановый товарооборот консервного цеха

 

    3.2 Планирование потребности  в производственных  ресурсах

    Материально-техническое  снабжение предприятия представляет собой совокупность процессов по обеспечению производства всеми  видами сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, оборудования и запасных частей.

    Исходными данными для разработки плана МТС являются:

• производственная программа
• нормы и нормативы расхода материалов и т.д.

    План  материально-технического снабжения  представляет собой расчет потребности  во всех видах ресурсах, необходимых  для бесперебойной работы предприятия на планируемый период.

    Основу  планирования материально-технического снабжения составляет определение потребности в сырье, материалах, топливе, энергии и т.д.

    Основным  методом планирования потребности  ресурсов является нормативный метод, основанный на планируемых объемах выпуска продукции и нормах расхода ресурсов на единицу продукции. 
 
 
 

    Таблица 7 - План материально-технического снабжения

 

    Исходя  из расчетов видно, что потребность  в сырье, материалах и таре в стоимостном  выражении составляет 17203,1 тыс. руб.

    Плановая  потребность в электроэнергии рассчитывается следующим образом:

49,7 квт/час  × 8 час. × 2 см × 259 дн. × 0,95 × 2 руб. = 391,32 тыс. руб., где

    49,7 квт - часовое потребление энергии цехом

    8 час - кол-во часов в смене

    2см - кол-во смен в сутках

    259 дн - годовой фонд рабочего времени

    2 руб - цена за 1 квт/час.

    3.3 Планирование социально-трудовых  показателей

    Целью разработки плана по труду является определение потребности предприятия в персонале и эффективность его использования.

    План  по труду состоит из следующих подразделов:

    1. Планирование производительности  труда

    2. Планирование численности

    3. Планирование ФОТ

    План  по труду планируется на основе следующих  данных:

• производственная программа
• нормы труда
• результаты анализа выполнения плана по труду за предшествующий период

Плановая  численность рассчитывается как  отношение планируемого объема продаж к базисной производительности труда.

    Ч план = 23996,87 тыс. руб. / 299,96 тыс. руб./чел. = 80 чел.

    В планируемом году численность персонала  консервного цеха будет сокращена за счет внедрения нового автоматизированного оборудования.  Изменения численности составит 4 человека. Таким образом, планируема численность персонала цеха составит 76 человек.

    ПТ план = 23996,87 тыс. руб. / 76 чел. = 315,75 тыс. руб./чел.

    Прирост ПТ = 315,75 / 299,96 × 100 - 100 = 5,26 %  
 
 
 
 

    Таблица 8 - Фонд оплаты труда основных рабочих цеха

 

    3.4 Планирование себестоимости  продукции и финансовых  результатов.

    Себестоимость продукции - это стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат, используемых в процессе производства и реализации продукции.

    Целью планирования себестоимости является обеспечение высоких темпов роста прибыли и повышение рентабельности производства на основе рационального использования всех ресурсов.

    Себестоимость консервной продукции планируется по следующим статьям:

    1. Сырье и материалы

    2. Возвратные отходы

    3. Тара и тарные материалы

    4. Топливо и энергия

    5. Основная зарплата производственных  рабочих

    6. Дополнительная затрата производственных  рабочих

    7. Социальные налоговые платежи

    8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

    9. Общепроизводственные расходы

    10. Общехозяйственные расходы 

    11. Прочие производственные расходы

    12. Коммерческие расходы

    В данном консервном цехе возвратные отходы присутствуют только при производстве консервов «Бычки с бобово-овощным гарниром в томатном соусе».

    Возвратные  отходы рассчитываются на основе планового  объема производства, нормы возвратных расходов на тубу готовой продукции, цены за 1 кг отходов:         725,5 туб × 102 кг × 6 руб. =444,0 тыс. руб.

    Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают амортизацию, содержание и ремонт оборудования. Затраты рассчитываются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов и норм расхода.

      Амортизация оборудования (15,4%):

    1979,7×  15,4% : 100% = 304,87 тыс. руб.

    Содержание  и ремонт оборудования (20%):

    1979,7×  20% : 100% = 395,94 тыс. руб.

    Итого расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составят 700,81 тыс. руб.

    Затраты на энергию, зарплату производственных рабочих, расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования распределяются между видами продукции пропорционально объему производства этих видов продукции:

• «Салат Дальневосточный» = 10,71 % от общего объема производства
• «Котлеты рыбные» = 17,86 %
• «Бычки с гарниром» = 71,43 %

 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Таблица 9 - Калькуляция консервного производства

 

    Прибыль - это конечный финансовый результат  деятельности предприятия, представляющий собой разницу между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью.

    Исходными данными для планирования прибыли  являются:

• производственная программа
• план доходов и расходов предприятия
• план налоговых платежей
• политика управления прибылью

    Плановая  прибыль рассчитывается как разница  между планируемым доходом и полной себестоимостью продукции.

    Оптовая цена планируется как себестоимость  единицы продукции увеличенная на 30%.

    Таблица 10 - Финансовые результаты работы цеха

 

    Что бы рассчитать прибыль остающуюся в  распоряжении предприятия необходимо вычесть налог на прибыль.

    Налог на прибыль организации (20%)

    9143,97 × 20% / 100% = 1828,79 тыс. руб.

    Чистая  прибыль = 9143,97 - 1828,79= 7315,18 тыс. руб.