Планирование денежных потоков при разработке бизнес-плана

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2015 в 17:42, контрольная работа

Описание работы

Задание:
Задача, которая стоит перед Вами, как собственником и менеджером сборочного предприятия, заключается в том, чтобы спланировать деятельность предприятия на ближайший год в целом за год с разбивкой по месяцам. Это необходимо для проверки способности своего бизнеса получать прибыль, генерировать достаточный объем денежных средств и оценки финансового состояния на конец планового периода. Результатом решения данной задачи должен стать сводный бюджет предприятия, состоящий из проектов отчетов о прибылях и убытках, движения денежных средств и баланса.
Первым шагом является составление бюджета доходов и расходов (БДР).

Скачать архив (33.80 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

РЕШЕНИЕ задачи упдп и б.docx

— 135.20 Кб (Скачать файл)

Рассчитаем выплаты денежных средств поставщикам по формуле:

Оплата = Закупки + Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало – Кредиторская задолженность на конец.

По условиям задачи доля материалов, оплаченных в текущем месяце, составляет 40%, в следующем – 60%.

Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало года = 90340 руб. Из расчета закупок видно, что для производства работ предприятию не хватает сырья и материалов на сумму: 1522782 руб. Разобьем эту сумму на 10 месяцев (поскольку на январь, февраль для производства работ запасов сырья и материалов достаточно) и с марта следующего года начнем закупать сырье и материалы, оплатив в январе остаток кредиторской задолженности прошлого года.

Составим прогноз выплат денежных средств поставщикам в таблице 9.

Таблица № 9. Прогноз выплаты денежных средств поставщикам, руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итого
Кол-во дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Сальдо кредиторской задолженности на начало месяца	90340	0	0	92561	89575	92561	89575	92561	92561	89575	92561	89575	89575
Закупки			154269	149292	154269	149292	154269	154269	149292	154269	149292	154269	3043342
Оплата в т.ч.	90340	0	61707	152278	151283	152278	151283	154269	152278	151283	152278	151283	1520560
Закупок прошлого месяца	90340	0	0	92561	89575	92561	89575	92561	92561	89575	92561	89575	911448
Закупок текущего месяца	0	0	61707	59717	61707	59717	61707	61707	59717	61707	59717	61707	609113
Сальдо кредиторской задолженности на конец месяца	0	0	92561	89575	92561	89575	92561	92561	89575	92561	89575	92561	92561

Рассчитаем выплаты денежных средств на оплату труда в таблице 10. Выплата заработной платы осуществляется в следующем за начислением месяце.

Оплата постоянных расходов по обычным видам деятельности происходит в следующем за начислением месяце.

Таблица №10. Прогноз выплаты денежных средств на оплату труда, руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итого
Кол-во дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Кредиторская задолженность перед персоналом на начало месяца		23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	254 224
Начислено	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	277 335
Выплачено		23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	254 224
Кредиторская задолженность перед персоналом на конец месяца	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111

Рассчитаем выплаты денежных средств, направленных на расчеты по налогам и сборам в таблице 11.

Выплаты по налогу на прибыль предприятия производятся в месяце, следующим за начислением.

Выплаты по страховым взносам в Пенсионный фонд и прочие виды страхования сотрудников также производятся в месяце, следующим за начислением. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль составляет 5000 руб.

Таблица № 11. Прогноз денежных средств, направленных на расчеты по налогам и сборам, руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итого
Кол-во дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Задолженность перед бюджетом на начало месяца	5000	7396	7396	7396	7396	7396	8090	6702	7396	8887	5904	7396	7396
Начислено в т.ч.:	7396	7396	7396	7396	7396	8090	7396	7396	8887	7396	7396	8887	92424
Отчислено на социальные нужды	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	88747
Налог на прибыль	0	0	0	0	0	694	0	0	1492	0	0	1492	3677
Выплачено в т.ч.:	5000	7396	7396	7396	7396	7396	8090	7396	7396	8887	7396	7396	83537
Отчислено на социальные нужды		7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	7396	81351
Налог на прибыль		0	0	0	0	0	694	0	0	1492	0	0	2186
Задолженность перед бюджетом на конец месяца	7396	7396	7396	7396	7396	8090	7396	6702	8887	7396	5904	8887	8887

Составим прогноз денежных средств, направленных на оплату постоянных расходов. Оплата постоянных расходов по обычным видам деятельности производиться в следующем за начислением месяце. Размер кредиторской задолженности по этим расходам составляет 940 000 руб., которую необходимо погасить в январе.

Таблица № 12. Прогноз денежных средств, направленных на оплату постоянных расходов, руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итого
Кол-во дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Кредиторская задолженность на начало месяца	940000	101 908	100 688	103 127	100 282	101 095	102 721	103 534	100 282	99 875	101 501	100 688	100688
Начислено расходов в т.ч.:	101 908	100 688	101 908	101 501	101 908	101 501	101 908	101 908	101 501	101 908	101 501	101 908	1220050
Общепроизводственные расходы	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	500569
Общехозяйственные расходы	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	571111
Коммерческие расходы	12601	11382	12601	12195	12601	12195	12601	12601	12195	12601	12195	12601	148370
Оплачено расходов в т.ч.:	940000	101 908	100 688	101 908	101 501	101 908	101 501	101 908	101 908	101 501	101 908	101 501	2058142
Общепроизводственные расходы	470000	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	928855
Общехозяйственные расходы	470000	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	993518
Коммерческие расходы		12601	11382	12601	12195	12601	12195	12601	12601	12195	12601	12195	135769
Кредиторская задолженность на конец месяца	101 908	100 688	101 908	102 721	100 688	100 688	103 127	103 534	99 875	100 282	101 095	101 095	101095

Определим, требуется ли предприятию дополнительное финансирование, учитывая тот факт, что целевой остаток денежных средств на счете должен быть не менее 340,58 руб. (0,1 % от выручки соответствующего периода).

Прогноз движения денежных средств представим в таблице 13.

Таблица № 13. Прогноз движения денежных средств, руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итог
Количество дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Поступление денежных средств (ПРИТОКИ)
Суммарные поступления от продаж	428611	548362	327392	331786	336181	333984	336181	339477	335082	336181	333984	336181	4323400
Итого поступление денежных средств	428611	548362	327392	331786	336181	333984	336181	339477	335082	336181	333984	336181	4323400
Выплаты денежных средств (ОТТОКИ)
На закупку сырья, материалов	90340	0	61707	152278	151283	152278	151283	154269	152278	151283	152278	151283	1520560
На оплату труда	0	23111	23111	23111	23111	23111	23111	23111	23111	23111	23111	23111	254224
На оплату налогов	5000	7396	7396	7396	7396	7396	8090	7396	7396	8887	7396	7396	83537
На прочие расходы	940000	101908	100688	101908	101501	101908	101501	101908	101908	101501	101908	101501	2058142
Итого выплаты денежных средств	1035340	132415	192903	284693	283291	284693	283985	286684	284693	284783	284693	283291	3916463
Чистый денежный поток	-606729	415947	134489	47093	52890	49291	52196	52793	50389	51398	49291	52890	406937
Денежные средства на начало периода	1187	-605542	-189595	-55106	-8012	44877	94168	146363	199157	249546	300944	350235	1187
Денежные средства на конец периода	-605542	-189595	-55106	-8012	44877	94168	146363	199157	249546	300944	350235	403124	408124
Требуемые остатки денежных средств на расчетном счете	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	340,58	4086,90
Свободные средства	-605882	-189935	-55446	-8353	44537	93827	146023	198816	249205	300603	349894	402784	926072
Требуемое финансирование	605882	189935	55446	8249	0	0	0	0	0	0	0	0	859512

Информация о работе Планирование денежных потоков при разработке бизнес-плана