Планирование денежных потоков при разработке бизнес-плана

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2015 в 17:42, контрольная работа

Описание работы

Задание:
Задача, которая стоит перед Вами, как собственником и менеджером сборочного предприятия, заключается в том, чтобы спланировать деятельность предприятия на ближайший год в целом за год с разбивкой по месяцам. Это необходимо для проверки способности своего бизнеса получать прибыль, генерировать достаточный объем денежных средств и оценки финансового состояния на конец планового периода. Результатом решения данной задачи должен стать сводный бюджет предприятия, состоящий из проектов отчетов о прибылях и убытках, движения денежных средств и баланса.
Первым шагом является составление бюджета доходов и расходов (БДР).

Скачать архив (33.80 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

РЕШЕНИЕ задачи упдп и б.docx

— 135.20 Кб (Скачать файл)

Данные о балансе на начало года приведены в таблице № 3:

Таблица № 3. Бухгалтерский баланс на начало года, руб.

АКТИВ		ПАССИВ
Внеоборотные активы		Капитал и резервы
Основные средства	2 539 742	Уставной капитал	1 675 915
Оборотные активы		Нераспределенная прибыль	1 066 942
Запасы	720 621
Дебиторская задолженность		Кредиторская задолженность
Покупателей	516 647	Поставщикам	90 340
Прочие дебиторы		Перед персоналом
Денежные средства	1 187	Прочая	940 000
		Перед бюджетом	5 000
Баланс	3 778 197	Баланс	3 778 197

Расчёт данных по производству и продаже готовой продукции, используя исходные данные и темпы роста, заполним таблицу № 4:

Таблица № 4. Данные по производству и продаже готовой продукции, руб.

Показатели	Вариант 3
Годовая выручка (руб.)	4010000
Материальные расходы	2406000
пропорционально выручке	2406000
Заработная плата ОПР (темп роста 2,5%)	277335
Отчисления на социальные нужды (32% от ФОТ ОПР)	88747
Итого прямых затрат	2772082
Общепроизводственные расходы (за исключением амортизации; темп роста 10%)	500569
Общехозяйственные расходы (темп роста 6%)	571111
Итого косвенных затрат	1071680
Производственная себестоимость	3843762
Коммерческие расходы	148370
пропорционально выручке	148370
Полная себестоимость	3992132
Прибыль от продаж	17868
Налог на прибыль	3574
Чистая прибыль	14294

Расчёты:

1. Материальные расходы:

2338508*100/3892907=60%

4010000*60%=2406000 руб.

2. Заработная плата ОПР:

270571*2,5%=277335 руб.

3. Отчисления на социальные нужды:

277335*32%=88747 руб.

4. Общепроизводственные расходы:

477790-250000=227790 руб. – общепроизводственные расходы за вычетом амортизации.

(227790*10%)+250000=250569+250000=500569 руб.

5. Общехозяйственные расходы:

538784*6%=571111 руб.

6. Коммерческие расходы:

143016*100/3892907=3,7%

4010000*3,7%=148370 руб.

Годовая выручка от реализации составляет 4010000 руб.

Ежедневная выручка составляет 4010000/365=10986 руб./день

Выручка за месяц рассчитывается в зависимости от количества дней в месяце. Предположим, что запас сырья, материалов и полуфабрикатов на складе на конец месяца составляет 10 % от объема продаж следующего месяца. Запас сырья, материалов и полуфабрикатов на складе на начало месяца, соответственно, равен запасу комплектующих на конец предыдущего месяца.

Запас сырья, материалов и полуфабрикатов на складе на начало года (из баланса):

Зк = 720621 руб.

Стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов в составе реализованной продукции составляют 60% от выручки.

Получим:

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итого
Кол-во дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Выручка (тыс. руб.)	340 575	307 616	340 575	329 589	340 575	329 589	340 575	340 575	329 589	340 575	329 589	340 575	4 010 000
Запас сырья на начало месяца (тыс.руб.)	720 621	30 762	34 058	32 959	34 058	32 959	34 058	34 058	32 959	34 058	32 959	34 058	1 087 563
Запас сырья на конец месяца (тыс.руб.)	30 762	34 058	32 959	34 058	32 959	34 058	34 058	32 959	34 058	32 959	34 058	34 058	34 058
Стоимость материалов в составе реализованной продукции	204 345	184 570	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	2 406 000

Таблица № 5. Распределение выручки, руб.

На основе данных, представленных в таблицах 4 и 5, разработаем БДР на предстоящий год с разбивкой по месяцам и занесем данные в таблицу 6. Постоянные расходы (зарплата ОПР, общепроизводственные, общехозяйственные расходы) учитываются в составе себестоимости каждого месяца равными долями, в размере 1/12 годовой суммы. Переменные расходы составляют определенный процент (материальные расходы 60% и коммерческие 3,7%) в выручке каждого месяца. Налог на прибыль начисляется в конце каждого квартала.

Таблица № 6. Бюджет доходов и расходов, руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итого
Кол-во дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Выручка (тыс. руб.)	340 575	307 616	340 575	329 589	340 575	329 589	340 575	340 575	329 589	340 575	329 589	340 575	4 010 000
Прямые расходы, в том числе:	234 852	215 077	234 852	228 260	234 852	228 260	234 852	234 852	228 260	234 852	228 260	234 852	2 772 082
Материалы	204 345	184 570	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	2 406 000
Заработная плата ОПР	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	23 111	277 335
Отчисления на социальные нужды	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	7 396	88 747
Косвенные расходы, в том числе:	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	89 307	1 071 680
Общепроизводственные расходы	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	41 714	500 569
Общехозяйственные расходы, в т.ч. амортизация	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	47 593	571 111
Производственная себестоимость	324159	304383	324159	317567	324159	317567	324159	324159	317567	324159	317567	324159	3843762
Коммерческие расходы	12601	11382	12601	12195	12601	12195	12601	12601	12195	12601	12195	12601	148 370
Полная себестоимость	336760	315765	336760	329762	336760	329762	336760	336760	329762	336760	329762	336760	3992132
Прибыль от продаж	3815	-8149	3815	-173	3815	-173	3815	3815	-173	3815	-173	3815	17868
Налог на прибыль			0			694			1492			1492	3677
Чистая прибыль	3815	-8149	3815	-173	3815	-867	3815	3815	-1664	3815	-173	2324	14191

Составление бюджета движения денежных средств (БДДС)

Рассчитаем денежные средства, полученные от покупателей по формуле:

Дебиторская задолженность на начало периода, подлежащая погашению в данном месяце + Выручка текущего периода, умноженная на соответствующий коэффициент инкассации первого месяца – Дебиторская задолженность на конец периода.

Дебиторская задолженность на начало года составляет 516 647 руб.

Коэффициент инкассации в первом месяце 50% (т.е. покупатели оплачивают 50% отгруженной продукции в момент отгрузки), во втором месяце – 40%, в третьем – 10%. Найдем сальдо неоплаченных счетов на конец месяца. Допустим, что просроченной дебиторской задолженности у предприятия нет.

Таблица № 7. Прогноз поступления денежных средств от покупателей , руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итог
Сальдо дебиторской задолженности на начало	516647	428 611	187 866	201 049	198 852	203 247	198 852	203 247	204 345	198 852	203 247	198 852	2943666
Выручка	340 575	307 616	340 575	329 589	340 575	329 589	340 575	340 575	329 589	340 575	329 589	340 575	4 010 000
Оплата, в т.ч.:	428611	548362	327392	331786	336181	333984	336181	339477	335082	336181	333984	336181	4323400
Отгрузок текущего месяца	170288	153808	170288	164795	170288	164795	170288	170288	164795	170288	164795	170288	2005000
Отгрузок прошлого месяца	258324	136230	123047	136230	131836	136230	131836	136230	136230	131836	136230	131836	1726093
Отгрузок позапрошлого месяца		258324	34058	30762	34058	32959	34058	32959	34058	34058	32959	34058	592307
Сальдо дебиторской задолженности на конец	428 611	187 866	201 049	198 852	203 247	198 852	203 247	204 345	198 852	203 247	198 852	203 247	203 247

Рассчитаем оплату материалов поставщикам по формуле:

Закупки = Материальные расходы в составе себестоимости – Запасы на начало периода + Запасы на конец периода.

Запасы на начало периода составляют 720621 руб., запасов готовой продукции на складе и остатков незавершенного производства на конец периода нет, поэтому, расчет строим только на основе данных о размере материальных расходов в соответствующем периоде. Предположим, что предприятие закупается сырьем и материалами только на предстоящий год.

Таблица № 8. Прогноз величины закупок предприятия у поставщиков товаров, руб.

Показатели	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	Итог
Количество дней в месяце	31	28	31	30	31	30	31	31	30	31	30	31	365
Запас материалов на начало месяца	720 621	30 762	34 058	32 959	34 058	32 959	34 058	34 058	32 959	34 058	32 959	34 058	1 087 563
Стоимость материалов в составе реализованной продукции (себестоимость)	204 345	184 570	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	2 406 000
Запас материалов на конец месяца	184 570	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	204 345	197 753	204 345	197 753	204 345	204 345	204 345
Закупки	-331 706	358 153	368 041	369 140	368 041	369 140	374 633	368 041	369 140	368 041	369 140	374 633	1 522 782

Информация о работе Планирование денежных потоков при разработке бизнес-плана