Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2015 в 17:42, контрольная работа
Задание:
Задача, которая стоит перед Вами, как собственником и менеджером сборочного предприятия, заключается в том, чтобы спланировать деятельность предприятия на ближайший год в целом за год с разбивкой по месяцам. Это необходимо для проверки способности своего бизнеса получать прибыль, генерировать достаточный объем денежных средств и оценки финансового состояния на конец планового периода. Результатом решения данной задачи должен стать сводный бюджет предприятия, состоящий из проектов отчетов о прибылях и убытках, движения денежных средств и баланса.
Первым шагом является составление бюджета доходов и расходов (БДР).
Из расчётов следует, что предприятию требуется дополнительное финансирование в размере 859512 руб. Используем краткосрочный банковский кредит по ставке за месяц – 1%. Долг по кредиту будем погашать, начиная с месяца, следующего за месяцем первого транша, равными долями, а проценты выплачивать ежемесячно.
Таблица № 14. Погашение тела долга кредита и оплата процентов, руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итог |
Кол-во дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Сумма кредита, руб. |
605882 |
189935 |
55446 |
8249 |
859512 | ||||||||
на начало месяца |
605882 |
605882 |
717680 |
694988 |
625100 |
546962 |
468825 |
390687 |
312550 |
234412 |
156275 |
78137 |
|
выплата |
0 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
859512 |
на конец месяца |
605882 |
717680 |
694988 |
625100 |
546962 |
468825 |
390687 |
312550 |
234412 |
156275 |
78137 |
0 |
|
проценты 12% годовых |
|||||||||||||
на начало месяца |
0 |
6175 |
6607 |
7083 |
6165 |
5575 |
4624 |
3982 |
3185 |
2312 |
1593 |
771 |
771 |
начислено |
6175 |
6607 |
7083 |
6165 |
5575 |
4624 |
3982 |
3185 |
2312 |
1593 |
771 |
0 |
48071 |
выплачено |
6175 |
6607 |
7083 |
6165 |
5575 |
4624 |
3982 |
3185 |
2312 |
1593 |
771 |
48071 | |
на конец месяца |
6175 |
6607 |
7083 |
6165 |
5575 |
4624 |
3982 |
3185 |
2312 |
1593 |
771 |
0 |
0 |
Пересмотрим бюджет доходов и расходов и представим его в таблице 15.
Таблица № 15. Бюджет доходов и расходов-2, руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итог |
Кол-во дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Выручка, руб. |
340 575 |
307 616 |
340 575 |
329 589 |
340 575 |
329 589 |
340 575 |
340 575 |
329 589 |
340 575 |
329 589 |
340 575 |
4 010 000 |
Прямые расходы в т.ч.: |
234 852 |
215 077 |
234 852 |
228 260 |
234 852 |
228 260 |
234 852 |
234 852 |
228 260 |
234 852 |
228 260 |
234 852 |
2772082 |
Материалы |
204 345 |
184 570 |
204 345 |
197 753 |
204 345 |
197 753 |
204 345 |
204 345 |
197 753 |
204 345 |
197 753 |
204 345 |
2406000 |
Заработная плата ОПР |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
277335 |
Отчисления на соц. Нужды |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
88747 |
Косвенные расходы в т.ч.: |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
89307 |
1071680 |
Общепроизводственные расходы |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
41714 |
500569 |
Общехозяйственные расходы |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
47593 |
571111 |
Производственная себестоимость |
324159 |
304383 |
324159 |
317567 |
324159 |
317567 |
324159 |
324159 |
317567 |
324159 |
317567 |
324159 |
3843762 |
Коммерческие расходы |
12601 |
11382 |
11382 |
12601 |
12601 |
12195 |
12195 |
12601 |
12601 |
12195 |
12195 |
12601 |
148370 |
Полная себестоимость |
336760 |
315765 |
335541 |
330168 |
336760 |
329762 |
336353 |
336760 |
330168 |
336353 |
329762 |
336760 |
3992132 |
Прибыль от продаж |
3815 |
-8149 |
5035 |
-579 |
3815 |
-173 |
4222 |
3815 |
-579 |
4222 |
-173 |
3815 |
17868 |
Затраты по выплате процентов |
6175 |
6607 |
7083 |
6165 |
5575 |
4624 |
3982 |
3185 |
2312 |
1593 |
771 |
0 |
48071 |
Прибыль плановго периода |
-2360 |
-14755 |
-2048 |
-6745 |
-1759 |
-4797 |
240 |
630 |
-2891 |
2629 |
-943 |
3815 |
-30203 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
1100 |
1100 | ||||||||
Чистая прибыль |
-2360 |
-14755 |
-2048 |
-6745 |
-1759 |
-4797 |
240 |
630 |
-2891 |
2629 |
-943 |
2715 |
-31303 |
Пересмотрим прогноз денежных средств, направленных на расчеты по налогам и сборам и представим данные в таблице 16.
Таблица № 16. Прогноз денежных средств-2, направленных на расчеты по налогам и сборам, руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итог |
Кол-во дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Задолженность перед бюджетом на начало месяца |
5000 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
Начислено в т.ч.: |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
8496 |
89847 |
Отчисления на социальные нужды |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
88747 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1100 |
1100 |
Выплачено в т.ч.: |
5000 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
86351 |
Отчисления на социальные нужды |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
81351 | |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Задолженность перед бюджетом на конец месяца |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
8496 |
8496 |
Пересмотрим прогноз движения денежных средств данные в таблице 17.
Таблица № 17. Прогноз движения денежных средств-2, руб.
Показатели |
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 |
Итог |
Кол-во дней в месяце |
31 |
28 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
31 |
30 |
31 |
30 |
31 |
365 |
Поступление денежных средств (ПРИТОКИ) |
|||||||||||||
Кредитные средства |
605882 |
189935 |
55446 |
8249 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
859512 |
Суммарные поступления от продаж |
340575 |
307616 |
340575 |
329589 |
340575 |
329589 |
340575 |
340575 |
329589 |
340575 |
329589 |
340575 |
4010000 |
Итого поступление денежных средств |
946457 |
497551 |
396021 |
337838 |
340575 |
329589 |
340575 |
340575 |
329589 |
340575 |
329589 |
340575 |
4869512 |
Выплаты денежных средств (ОТТОКИ) |
|||||||||||||
На закупку сырья, материалов |
90340 |
0 |
61707 |
152278 |
151283 |
152278 |
151283 |
154269 |
152278 |
151283 |
152278 |
151283 |
1520560 |
На оплату труда |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
23111 |
277335 |
На оплату налогов |
5000 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
7396 |
86351 |
На прочие расходы |
940000 |
101908 |
100688 |
101908 |
101501 |
101908 |
101501 |
101908 |
101908 |
101501 |
101908 |
101501 |
2058142 |
На выплату процентов |
0 |
6175 |
6607 |
7083 |
6165 |
5575 |
4624 |
3982 |
3185 |
2312 |
1593 |
771 |
48071 |
Погашение кредита |
0 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
78137 |
859512 |
Итого выплаты денежных средств |
1058451 |
216727 |
277647 |
369914 |
367594 |
368405 |
366053 |
368803 |
366016 |
363741 |
364423 |
362199 |
4849972 |
Чистый денежный поток |
-111994 |
280824 |
118375 |
-32076 |
-27019 |
-38816 |
-25477 |
-28227 |
-36427 |
-23165 |
-34834 |
-21624 |
19540 |
Денежные средства на начало периода |
1187 |
-110807 |
170017 |
288392 |
256316 |
229298 |
190482 |
165004 |
136777 |
100350 |
77185 |
42351 |
1546552 |
Денежные средства на конец периода |
-110807 |
170017 |
288392 |
256316 |
229298 |
190482 |
165004 |
136777 |
100350 |
77185 |
42351 |
20727 |
20727 |
Требуемые остатки денежных средств на расчетном счете |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
340,58 |
|
Свободные средства |
-111147 |
169677 |
288051 |
255976 |
228957 |
190141 |
164664 |
136436 |
100010 |
76844 |
42010 |
20386 |
|
Требуемое финансирование |
111147 |
111147 |
Составление прогноза баланса
В результате разработаем прогнозный баланс на конец периода, пользуясь расчётами БДДС. Результаты сведём в таблицу 18:
Таблица № 18. Баланс на конец года, руб.
АКТИВ |
Столбец1 |
ПАССИВ |
Столбец2 |
Внеоборотные активы |
Капитал и резервы |
||
Основные средства |
2 289 742 |
Уставной капитал |
1 675 915 |
Оборотные активы |
Нераспределенная прибыль |
1 035 639 | |
Запасы |
423 101 |
||
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность |
||
Покупателей |
203 247 |
Поставщикам |
92 561 |
Прочие дебиторы |
Перед персоналом |
23 111 | |
Денежные средства |
20 727 |
Прочая |
101 095 |
Перед бюджетом |
8 496 | ||
Баланс |
2 936 817 |
Баланс |
2 936 817 |
ВЫВОДЫ К ЗАДАЧЕ:
Для оценки платежеспособности организации рассчитаем следующие коэффициенты:
Коэффициент абсолютной ликвидности = Быстрореализуемые активы / Краткосрочные обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода равен:
1187 /1035340 =0,001
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода равен:
20727/225263=0,09
Коэффициент текущей ликвидности=(Оборотные
активы-дебиторская задолженность-НДС)/(
КТЛпред. периода=721808/95340=7,57
КТЛотч. период=436828/124168=3,52
Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.
Данный коэффициент на конец отчетного периода составил 3,52, что ниже показателя предыдущего периода на 4,05.
Информация о работе Планирование денежных потоков при разработке бизнес-плана