Пенсионный Фонд РФ, его деятельность

    Важным  аргументом стало образование 7,7 миллиона рублей неперсонифицированных доходов, которые образовались на счетах ПФР, когда администрированием занималась налоговая служба. С передачей  новых функций ПФР удастся  синхронизировать информационные потоки (сведения персонифицированного учета) с финансовыми. И тогда проблема «неперсонифицированных» денег  исчезнет. Для более безболезненной смены администратора соцплатежей  ПФР совместно с налоговиками предусмотрел однолетний переходный период, в течение которого ФНС будет  взимать ЕСН, недоимки и делать перерасчеты, а ПФР уже начнет сбор страховых  платежей. По данным ПФРФ для успешной реализации закона у ПФ есть полная база персонифицированного учета и  необходимое оборудование. [52]

    Таким образом, основной причиной передачи ПФРФ функции администрирования страховых  взносов стала необходимость  совмещения финансовых и инвестиционных потоков в системе обязательного  пенсионного обеспечения. Цель –  сокращение информационного разрыва  между сбором и выплатами, ликвидация невыясненных платежей.

    В 2010 году расширен круг правонарушений, за совершение которых наступает  ответственность у страхователей  в виде штрафов. Ответственность  за нарушение законодательства о  страховых взносах теперь несут  не только страхователи, но и банки.

    Для налогоплательщиков становится жесткой  необходимостью ежемесячная уплата страховых взносов, поскольку уже  с 16-го числа месяца, следующего за отработанным, за каждый день просрочки будут начисляться  пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Для самозанятого населения срок уплаты прежний - до 31 декабря текущего года. Существенное изменение произойдет и в самом порядке взыскания - администраторы получают возможность  оперативно списывать задолженность  непосредственно с расчетного счета  должника, не привлекая к этому  другие структуры.

    Таким образом, введенные законом нормы  должны содействовать повышению  платежной дисциплины со стороны  работодателей в части уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд после отмены единого социального  налога начиная с 2010 года.

    По  данным ПФРФ реализация этих мер должна обеспечить уровень собираемости страховых  взносов не ниже 97%. [51]

    Если  рассматривать влияние реформы  на бизнес, то основными негативными  последствиями будут увеличение налоговой нагрузки и увеличение числа проверяющих органов. [45]

    При этом фискальная нагрузка на ФОТ возросла уже с 2010 года — за счет отмены регрессивной шкалы и изменения базы начисления. Ведь база страховых взносов по сравнению с базой ЕСН расширилась. Например, выплаты работникам из прибыли предприятия тоже облагаются страховыми взносами. А регрессивная (26%, 10%, 2%) шкала налога по ЕСН с 2010 года заменена единой плоской ставкой страховых взносов. Это сильнее всего скажется на средних зарплатах (от 18 и до 30 тыс. рублей). Для з/п в размере 30000 рублей увеличение эффективной ставки из-за отмены регрессии будет самым значительным — с 22,4 до 34%. Увеличение налоговой нагрузки для таких компаний по этому налогу произойдет примерно на 9% . [46]

    Переход на страховые взносы уже в 2010 г., по имеющимся оценкам, обойдется российскому  бизнесу в 92 млрд. рублей. Также начиная  с 2011 года, перестанут действовать все  действовавшие льготы по ЕСН. В результате увеличение нагрузки на бизнес начиная с 2011 года составит уже 350 млрд. рублей в год по оптимистичной и 1 триллион по пессимистичной оценкам. И особенно сложно будет малому бизнесу, в отношении которого законопроектом предусматривается отмена льгот при уплате страховых взносов. Большинство такого рода организаций работают на упрощенной системе налогообложения и в соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса не признаются плательщиками единого социального налога, но производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Ставка этих взносов, как указывалось ранее, составляет 14 процентов, отчисления в пенсионный фонд в новой системе составят 26 процентов, что увеличивает их нагрузку на оплату труда почти в 2 раза. Такие резкие перемены требуют внесения изменений в Налоговый кодекс. Без этих действий система УСН вообще ставится под сомнение. [45]

    Однако есть предприятия, которые выиграют от применения данной системы. Очевидно, что отрасли, в которых месячная зарплата сотрудников находится на уровне 50 000 - 60 000 тысяч рублей, фактически уже во второй половине года перестанут платить отчисления в фонды. Это отрасли ТЭК, финансовые и банковские организации и подобные предприятия. [46]

    В то же время применение данной системы  приведет к тому, что налоговая  нагрузка в таких отраслях, как  легкая и пищевая промышленность, торговля, научная и образовательная  деятельность, здравоохранение, будет  сравнительно выше, чем в высокооплачиваемых отраслях народного хозяйства. То есть если посчитать налоговую нагрузку в виде отчислений в фонды, то станет видно, что в относительном выражении  для отраслей с невысокой отплатой труда она в разы будет превышать  нагрузку для отраслей с высоким  уровнем оплаты труда.

    Повышенные страховые взносы предстоит вынести на себе не только бизнесу и работающим в нём, но и бюджетникам с госслужащими. Бюджетам всех уровней тоже предстоит откуда-то изыскать деньги на выплату страховых взносов. И это в условиях сокращения доходов — в первую очередь по налогам на прибыль и доходы физических лиц (поскольку затраты на труд учитываются по налогу на прибыль). В результате налог на прибыль, который является одним из основных источников доходов для регионов, сократится примерно на 0,3% ВВП. [48]

    Помимо чисто финансовых есть еще и организационные моменты, которые сильно усложнят жизнь работодателей — если раньше при подаче деклараций налогов на ФОТ надо было один раз съездить в соцстрах и один раз отправить все в налоговою в электронном виде, то с 2010 придется возить бумажные отчеты. А с 2011 уже персонифицированные отчеты 4 раза в год. Что резко увеличит нагрузку на бухгалтерии фирм и на фонды. [47]

    Также фактически втрое увеличится число  проверяющих органов,  в сумме все это приведет к существенному ухудшению положения предприятий.

    Таким образом, можно сделать вывод, что  пенсионная реформа крайне негативно  отразится на бизнесе, так как  увеличение социальных выплат окажется для предприятий серьезным обременением, ведь даже уплата существующей ставки в 26% является для предприятий реального сектора большой проблемой, особенно в условиях кризиса.

    Очевидно, что до 2011 года положение производства не выправится, если не ухудшится, т.к. кризис в реальном секторе развивается по нарастающей.

    Увеличение  социальных выплат до 34% окажется для многих предприятий неподъемным. С переходом на новую ставку они останутся вообще без денег и вынуждены будут проводить массовые сокращения, замораживать выпуск продукции.

    После отмены льгот при уплате страховых  взносов  серьезно возрастает нагрузка на малый бизнес.

    Но  самое главное: заявленная цель —  сбалансированность пенсионной системы  — не достигается. Удар же по бизнесу  обязательно проявится уже в  краткосрочной перспективе: сокращением  рабочих мест и налогов, поступающих  в бюджетную систему, отсутствием  средств на техническое перевооружение предприятий и стимулов для повышения  уровня заработной платы. 

    3.2. Причины финансовых  проблем пенсионной  системы.

    Финансовое  состояние российской пенсионной системы  зависит от значительного количества факторов. И прежде всего - от экономической  ситуации, демографического развития и эффективности управления.

    Основная  финансовая проблема пенсионной системы - отсутствие достаточного количества собственных средств в ПФРФ для  выполнения текущих и долгосрочных пенсионных обязательств имеет свои причины.

    Первая  причина — интенсивное старение российского населения. Численность возрастных когорт свыше 60 лет за последние пятьдесят лет практически удвоилась и продолжает расти опережающими темпами по сравнению с другими когортами. Нормальное же функционирование системы, основанной на идее солидарности поколений, возможно лишь при соотношении 10:1 (на одного пенсионера должно приходиться десять плательщиков пенсионных взносов). Сегодня в пенсионный фонд вносят плату 63 миллиона граждан, а пенсии получают 40 миллионов. [44]

    Изменение возрастной структуры населения  России  по основным характеристикам  совпадает с общемировыми тенденциями. Демографическое старение населения  страны вызвано, в первую очередь, снижением  рождаемости и уменьшением доли и численности занятого населения. В то же время, в отличие от развитых стран, в России повышенная смертность в трудоспособном возрасте усугубляет эту неблагоприятную тенденцию. В связи с этим рост пенсионной нагрузки, прогнозные оценки ее дальнейшего  увеличения входят в число основных долгосрочных факторов, отрицательно влияющих на финансовую стабильность пенсионной системы.

    Таким образом, по прогнозу старение населения  России продолжится. С 2006 года численность  населения в рабочих возрастах  начала резко снижаться. Низкая рождаемость  и рост ожидаемой продолжительности  жизни приведут к увеличению доли лиц старших возрастов в структуре  населения. По прогнозам число лиц  пенсионного возраста к 2015 году составит 415 на 1000 работающих.

    Расчеты показывают, что, в связи с негативными  демографическими факторами, в России количество работников в первой половине XXI века будет в среднем сокращаться  примерно на 1% в год.

(Прогноз  численности пенсионеров рассмотрен  в Приложении 9)

    Последствия данного демографического феномена с экономической точки зрения экономики весьма существенны. Это  – значительное повышение расходов общества на поддержку пожилого населения. Содержание пенсионной системы становится крупнейшей статьёй социальных расходов государства. При этом увеличение доли пожилых неизбежно ведет к усилению налоговой нагрузки на работающее население. [48]

    Так, с 2011 года, по подсчетам Минфина, дефицит пенсионного фонда будет уменьшаться за счет повышения ставок по страховым взносам, по сути это означает, что с 2011 года за реализацию проекта «Развитие пенсионной системы» будет платить бизнес, увеличение налоговой нагрузки на который за счет реформы единого социального налога составит 800-850 млрд рублей. [53]

    Вторая  причина также определяется соотношением численности плательщиков и получателей, но имеет не демографическую, а экономическую природу. Так, с начала экономического кризиса наметилась устойчивая тенденция роста безработицы и сокращения численности формально занятого населения, которое являлось плательщиком взносов в ПФ. [44]

    Третья  причина — низкий пенсионный возраст и широкое распространение системы досрочного выхода на пенсию, что обуславливает огромные расходы Пенсионного фонда. Это правовая и институциональная причина, которую, казалось бы, можно устранить законодательным путем. Однако, как показывает мировой опыт, изменение пенсионного возраста относится к числу наиболее чувствительных для населения вопросов и встречает серьезное общественное противодействие. [44]

    Четвертая причина - неупорядоченность системы заработной платы, являющейся базой для начислений страховых взносов, что является существенным внешним фактором, ограничивающим формирование эффективной пенсионной системы страны. Крайне низкий уровень заработной платы у большей части работающих, огромная ее дифференциация чрезвычайно негативно влияют на формирование пенсионных прав работающих. Так, примерно половина занятых при существующей системе оплаты за 35-40 лет трудовой деятельности не сможет заработать себе пенсию в размере 2-2,5 ПМ пенсионера. [48]

    Пятая причина – передача ПФРФ функции администрирования страховых взносов. По прогнозу Минздравсоцразвития, это должно обеспечить повышение коэффициента сбора с 94% до 97%. Новая система предусматривает поэтапный переход на ежеквартальный персонифицированный учет страховых взносов (в 2010-2011 гг. учет и отчетность раз в полгода, с 2012 г. — раз в квартал). На первый взгляд такая постановка вопроса — очевидный плюс — объем сборов увеличивается, контроль за идентификацией средств настоящих и будущих пенсионеров усиливается. [48]

    Однако  переход к новой системе администрирования потребует весьма значительных дополнительных трат. Так, замглавы Минфина  С. Шаталов выступал против администрирования социальных платежей ПФР. Главный аргумент: в этом случае необходимо будет не только сформировать специальное законодательство, но и набрать 10 тысяч сотрудников, которые будут работать параллельно с налоговиками. Уже в 2010 году будет набрано 5 тыс. сотрудников, на обеспечение деятельности которых, включая зарплату, необходимо 1,5 млрд рублей. Еще 5 тыс. человек потребуется в 2011 году для распространения данных поквартально на персонифицированные счета, все это приведет к  значительному росту расходов. [53]