Отчет по практике в ОАО "ЩЛЗ"

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

На практике принято выделять 4-е группы ликвидности активов:

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

А3 - медленно реализуемые активы (запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, прочие оборотные активы минус «Расходы будущих периодов»

А4 - труднореализуемые активы (статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы»).

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты);

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы - статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы»);

П4 - постоянные пассивы (статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» минус «Расходы будущих периодов»).

Для проведения анализа нужно сформировать сравнительный аналитический баланс.

Сравнительный аналитический баланс (по данным бухгалтерского баланса)                                                                                            таблица 3

Статья баланса	2012 год		2011 год		2010  год
	Абс. величина, тыс. руб.	Уд. вес, %	Абс. величина, тыс. руб.	Уд. вес, %	Абс. величина, тыс. руб.	Уд. вес, %
АКТИВ
А1. к.1240+ к.1250	141 492	4,4	125 240	5	339 589	12,3
А2. к.1230	1 728 313	54,3	1 429 862	57,2	1 094 053	39,7
А3. к.1210+ к.1220+ к.1260– к.12605	993 626	31,2	638 204	25,5	1 022 633	37,1
А4. к.1100	321 040	10,1	308 574	12,3	300 615	10,9
Баланс	3 184 471	100	2 501 880	100	2 756 890	100
ПАССИВ
П1. к.1520	846 249	26,6	766 037	30,6	936 493	34
П2. к.1510+ к.1540+ к.1550	974 682	30,6	643 834	25,7	718 326	26,1
П3. к.1400	14 518	0,4	14 785	0,6	120 949	4,3
П4. к.1300+ к.1530– к. 12605	1 349 022	42,4	1 077 224	43,1	981 122	35,6
Баланс	3 184 471	100	2 501 880	100	2 756 890	100

 

Вывод: что баланс ликвиден по всем годам, т.к. А4≥П4 по всем годам.

По данным сравнительного аналитического баланса можно также провести анализ динамики показателей и структурный анализ, а также выявить величину изменения этих показателей (табл. 3).

Кроме относительных коэффициентов (табл. 1) финансовую устойчивость организации характеризуют и абсолютные показатели, (табл. 4).

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости организации является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Этот излишек или недостаток образуется в результате разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Трем показателям: СОК, СОК+ДО, СОК+ДО+КО, соответствуют показатели обеспеченности запасами и затратами этими источниками: Фс, Фф, Фо.

Расчет сводится в таблицу (табл. 4), после чего определяется трехкомпонентный показатель ситуации, который показывает степень финансовой устойчивости предприятия.

По степени финансовой устойчивости предприятия можно выделить 4 типа ситуации:

1. Фс>0, Фф>0, Фо>0 - абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель ситуации = 1.1.1)

2. Фс<0, Фф>0, Фо>0 - нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1).

3.   Фс<0, Фф<0, Фо>0 - неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).

4.Фс<0, Фф<0, Фо<0 - кризисное финансовое состояние (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.0).

Анализ финансовой устойчивости организации                          таблица 4 

Показатели	Источник информации	Отчетный период
		2012 год	2011 год	2010 год
1.Общая величина запасов и  затрат (З)	к.1210*	979 046	631 671	941 000
2.Наличие собственного оборотного  капитала (СОК)	к.1300 - к.1100*	1 027 982	768 650	680 507
3.Функционирующий капитал (СОК+ДО)	(к.1300 – к.1100) + к.1400*	1 042 500	783 435	801 456
4.Общая величина источников (СОК+ДО+КО)	(к.1300 – к.1100) + к.1400 + к.1500*	2 863 431	2 193 306	2 456 275
5.Фс = СОК - З	стр. 2 – стр. 1	48 936	136 979	-260 493
6.Фф = СОК +ДО - З	стр. 3 – стр. 1	63 454	151 764	-139 544
7.Фо= СОК +ДО + Кк - З	стр. 4 – стр. 1	1 884 385	1 561 635	1 515 275
8.Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации		Абс. финанс. устойчивость 1.1.1	Абс. финанс. устойчивость 1.1.1	Неустойч. финанс. положение (нарушение платежеспособности) 0.0.1

 * - источником информации для показателей 1, 2, 3, 4 служит бухгалтерский баланс.

Вывод: последние 2 года предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, что хорошо.

6. Анализ технико-экономических показателей

Технико-экономические показатели ОАО ЩЛЗ по годам         таблица 5

№ п/п	Технико-экономические показатели предприятия	Ед. изм.	2012 год	2011 год	2010 год	2009 год
1	Объем выпуска продукции (работ, услуг) в сопоставимых единицах	тыс. руб.	7 701 248	6 317 583	6 053 240	4 240 783
2	Объем реализации продукции (работ, услуг) в том числе в штуках	тыс. руб. /шт.	7 539 721   10 927	6 575 064   10 290	5 750 850   10 285	4 292 100   7 963
3	Производство основных видов изделий, в том числе в шт.	тыс. руб. /шт.	7 415 544   11 145	6 228 235   9 811	5 930 530   10 806	4 170 039   7 820
4	Среднесписочная численность работающих	чел.	2 387	2 469	2 319	2 312
5	Среднемесячная заработная плата	руб.	39 254	32 706	33 433	24 639
6	Задолженность по заработной плате	тыс. руб.	0	0	0	0
7	Балансовая прибыль	тыс. руб.	353 750	136 528	126 640	284 900
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	тыс. руб.	271 798	96 102	94 670	223 700
9	Рентабельность предприятия	%	5,97	4,14	4,13	10
10	Стоимость основных фондов	тыс. руб.	831 188	800 050	740 829	549 000
11	Величина активов	тыс. руб.	3 184 000	2 501 000	2 757 000	1 949 000
12	Коэффициент текущей ликвидности	тыс. руб.	1,573	1,556	1,484	1,481
13	Затраты на социальные нужды	тыс. руб.	10 980	10 420	8 790	4 970
14	Затраты на экологию	тыс. руб.	300	426	390	400
15	Сумма налогов уплаченных, в т.ч.	тыс. руб.	949 026	726 066	548 870	527 700
16	В федеральный бюджет	тыс. руб.	565 191	399 342	327 470	359 100
17	В региональный бюджет	тыс. руб.	77 550	47 865	23 057	59 800
18	В государственные внебюджетные фонды	тыс. руб.	306 230	278 750	198 250	108 700
19	Задолженность по налогам в федеральный бюджет	тыс. руб.	0	0	0	0
20	Задолженность по налогам в государственные внебюджетные фонды	тыс. руб.	0	0	0	0
21	Кредиторская задолженность	тыс. руб.	846 249	766 040	936 500	480 800
22	Просроченная кредиторская задолженность	тыс. руб.	20 800	31 990	7 400	15 760
23	Дебиторская задолженность	тыс. руб.	1 728 313	1 429 862	1 094 100	956 600
24	Просроченная дебиторская задолженность	тыс. руб.	45 600	198 044	268 600	25 240
25	Сумма уплаченных штрафов за нарушения, выявленные органами технического (неналогового) регулирования	тыс. руб.	0	0	0	0

 

Выводы:

1. Объемы выпуска и реализации продукции растут стабильно в период с 2009 по 2012 год, и если в 2009 году выпускалось 7 963 единицы лифтового оборудования, то в 2012 году уже 10 927 штук.
2. Среднесписочная численность рабочих была максимальной в 2011 году – 2 469 человек, в 2012 году она снизилась до 2 387, что связано с открытием нового завода в Серпухове (показатель трудовой миграции населения снижается, т.к. очень многие производственные рабочие ездили из ближайшего Подмосковья, а теперь в этом нет необходимости).
3. Наблюдается резкий скачок роста прибыли предприятия. В 2012 и 2011 годах наблюдалось резкое снижение прибыли, что связано с пост кризисным состоянием после 2009 года. В этот период было достаточно мало заказов из-за того, что строительные работы в кризисном периоде «замораживались», а основной потребитель лифтовой продукции – рынок первичного жилья, т.е. новостройки. Выход из кризиса ознаменовался скачком в показателе прибыли – 136 528 тыс.руб. в 2011 году до 353 750 тыс.руб. в 2012 году.
4. Рентабельность предприятия в 2012 году почти в 2 раза ниже по сравнению с 2009 годом, но если рассмотреть этот показатель в динамике, то с 2010 года наблюдался рост – с 4,13 % до 5,97 %. Это связано с увеличением прибыли, но по сравнению с темпами роста себестоимости продукции, темпы роста прибыли были выше.
5. Основные фонды с 2009 года по 2012 год стабильно росли, что очень хорошо, так как вместе с этим показателем вырастет и фондоотдача. Основным фактором роста фондоотдачи является повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения и реконструкции действующих и строительства новых предприятий; в данном случае произошел ввод нового более производительного оборудования, что позволяет производить наиболее качественные комплектующие и полуфабрикаты в ходе производственного процесса.
6. Активы стабильно росли,  а в период с 2011 года по 2012 год они выросли довольно значительно – с 2 501 000 тыс.руб до 3 184 000 тыс.руб. Это хорошо, так как рост произошел за счет ликвидных активов - суммы стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Графики динамики основных технико-экономических показателей

график 1

график 2

график 3

график 4

 

график 5

график 6

 

 

график 7

Структура по статьям калькуляции                                               таблица 6                            

Наименование показателя	За 2012 год		За 2011 год		За 2012 год
	Стоимость, тыс. руб.	Доля в себестоимости %	Стоимость, тыс. руб.	Доля в себестоимости %	Стоимость, тыс. руб.	Доля в себестоимости %
Переменные затраты	6004147,532	82,6	4952068,023	81,9	4851463,689	83,4
Затраты на материальные ресурсы	5444735,637	74,9	4444056,860	73,5	4375226,615	75,3
Затраты на оплату труда работников основного производства	427998,293	5,9	380508,960	6,3	380694,663	6,5
Начисления на ФОТ работников основного производства	131413,602	1,8	127502,203	2,1	95542,411	1,6
Прочие переменные затраты	0	0	0	0	0	0
Постоянные затраты	1260905,841	17,4	1095739,023	18,1	962226,761	16,6
Затраты на оплату труда ВР и АУП	518819,720	7,1	467373,533	7,7	447164,091	7,7
Начисления на ФОТ ВР и АУП	148625,520	2,0	147840,363	2,4	106223,579	1,8
Энергоресурсы	65328,439	0,9	57486,762	1,0	56787,246	1,0
Лизинговые платежи	32530,833	0,4	27748,572	0,5	48233,434	0,8
Арендная плата	11304,907	0,2	5913,704	0,1	5888,407	0,1
Услуги сторонних организаций	94610,058	1,3	87163,154	1,4	73051,894	1,3
Затраты на содержание легкового автотранспорта для АУП	20378,108	0,3	27291,743	05,	23320,587	0,4
Инвентарь и инструмент в производстве	35606,967	0,5	32022,384	0,5	27769,911	0,5
Командировочные расходы	3948,282	0,1	2874,016	0	1262,036	0
Канцтовары	3784,447	0,1	2726,789	0	2264,696	0
Охрана труда	1433,847	0,2	16807,201	0,3	13050,406	0,2
Охрана окружающей среды	3710,289	0,1	790,621	0	0	0
Сертификаты и лицензии	106,572	0	466,327	0	172,514	0
Расходы на страхование	1084,983	0	100,699	0	456,059	0
Тех. литература и периодика	0	0	0	0	123,268	0
Налоги в составе себестоимости	688,274	0	892,212	0	755,462	0
Амортизационные отчисления	18708,003	0,3	17715,564	0,3	16933,974	0,3
Резервы гарантийного обслуживания	7048,297	0,1	3451,618	0,1	0	0
Резервы предстоящих расходов (отпуска)	28299,010	0,4	1938,848	0	0	0
Коммерческие расходы	182547,359	2,5	139260,212	2,3	96938,589	1,7
Прочие затраты	69443,926	1,0	55874,701	0,9	41830,608	0,7
ИТОГО себестоимость	7265053,373	100	6047807,046	100	5813690,450	100