Отчет по практике в ОАО "Ниссан"

       Управленческие  и коммерческие расходы признаются полностью в себестоимости продаж в конце отчетного периода.

       Предприятие создает резервы сомнительных долгов по расчетам с организациями за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

       Предприятие создает резерв под снижение стоимости  материальных ценностей по каждой единице материально – производственных запасов, принятой в бухгалтерском учете, на которые в течение отчетного года рыночная цена снизилась, или они морально устарели либо полностью или частично потеряли свои первоначальные качества.

       Свои  основные функции и задачи финансовый отдел осуществляет в тесном взаимодействии с отделом продаж и логистики.

 

       Взаимоотношения с  коммерческими банками

     Любое предприятие совершает денежные расчеты, с одной стороны, как  покупатель, с другой – как продавец. Предприятие также осуществляет денежные расчеты с рабочими и  служащими, рассчитывается с бюджетом и банком и т.д. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Практически весь платежный оборот предприятия (99,9%) осуществляется безналичным путем, то есть совершением записей по счетам в банках.

       Компания  НМР пользуется услугами коммерческого  банка ЗАО «Ситибанк».

       ЗАО КБ "Ситибанк" является одним из крупнейших российских банков по размеру активов, капитала, уровню привлеченных средств и объемам финансирования. Банк ежегодно проводит свыше 1,8 миллиона расчетных операций и предлагает инновационные решения в таких традиционных банковских областях, как расчетно-кассовое обслуживание, торговые и валютные операции, кредитование и операции с ценными бумагами. Одним из последних достижений явился переход в Октябре 2001 года на новую операционную платформу CitiDirect. ЗАО КБ "Ситибанк" - участник торгов Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), единственный расчетный агент VISA International и American Express в России и один из крупнейших депозитариев на рынке. Клиентская база банка– от дочерних российских структур крупнейших мировых корпораций до ведущих компаний и финансовых учреждений России – отражает разнообразие спроса на современные электронные расчетные услуги банка, при этом каждый десятый клиент находится за пределами Москвы и Санкт-Петербурга.

       ЗАО КБ "Ситибанк" предоставляет банковские услуги корпоративным клиентам с 1993 года, став одним из первых банков с  иностранным капиталом, начавшем операции на российском рынке.

       НМР активно использует предлагаемую банком систему "CitiDirect"

       Банковские  услуги по системе "CitiDirect" в режиме реального времени позволяют оптимизировать отношения с банком, давая возможность всем уполномоченным пользователям, представляющим организацию, получить прямой доступ к корпоративным счетам при помощи удобного интерфейса. Информация, получаемая по системе "CitiDirect" в режиме реального времени, включает постоянно расширяющийся спектр финансовых услуг, в том числе:

• неттинг;
• информация о входящих платежах;
• проведение платежей и составление отчетности;
• страховые аккредитивы;
• управление ликвидностью;
• документарные операции.

     Также Банк предоставляет услуги ЗАО «Ниссан Мотор Рус» по переводу фонда оплаты труда на счета для расчетов с использованием банковских карт.

     Являясь членом платежной системы VISA International «Ситибанк» выпускает международные и российские дебетовые и кредитные пластиковые карты – VISA Classic, VISA-Electron.

     Для реализации данной программы каждому  сотруднику НМР открыты в КБ "СИтибанке" рублевый и валютный счета. Заработная плата, зачисляемая на персональные счета сотрудников, доступна им для снятия в этот же день в полном объеме. Оба вида карт позволяют получать наличные в рублях и долларах США.

     Преимущества  такого вида расчетов:

• компании не нужно оформлять чек на снятие с корпоративного счета наличных средств, предназначенных для выплаты заработной платы;
• бухгалтерия освобождена от ежемесячных трудовых и временных затрат, сопутствующих процедуре выдачи заработной платы наличными каждому сотруднику;
• Сотрудники ООО «Ниссан Мотор Рус» могут получать заработную плату в свободно конвертируемой валюте в любое удобное для них время после ее зачисления на счет.

 

      Также руководству компании банк предоставляет  кредитные карты с  индивидуальным установленным компанией и банком  лимитом. 

      В ЗАО КБ «Ситибанк» у НМР открыты  следующие счета:

      1. Расчетный (рублевый)

      2. валютный (долларовый)

      3. транзитный (долларовый)

      4. транзитный (евро)

      5.Специальный  транзитный (долларовый)

 

       Ход реализации услуги

      Хозяйственную деятельность ООО «Ниссан Мотор Рус» регулируют следующие основные договора: 

1. Договор поставки Ниссан Европа с Ниссан Мотор  Рус

 

       В договоре устанавливаются порядок поставки товара, форма и сроки оплаты.

       Цена  продукции определяется прайс - листом, предоставляемым Ниссан Европой  Ниссан Мотор Рус. Срок платежа наступает  в момент выставления коммерческого  счета. Платеж осуществляется банковским переводом на расчетный счет Ниссан Европа.

       Стимулированием и развитием сбыта занимается НМР. Программа стимулирования и  сбыта разрабатывается НМР и  направляется в Ниссан Европа на рассмотрение и утверждения. Ниссан Европа должна быть проинформирована о любых изменениях в утвержденной программе.

       ООО «НМР» обязано информировать Ниссан Европу об объемах продаж согласно форме, утвержденной Ниссан Европой.

       Рекламная кампания разрабатывается и реализуется  за счет НМР. Любые рекламные действия должны быть согласованы с Ниссан Европа.

       НМР обеспечивает гарантийное обслуживание продукции. 

2. Договор поставки Ниссан Мотор Рус с дилерами

 

       В договоре устанавливаются порядок  поставки товара, форма и сроки  оплаты.

       Поставка  товара осуществляется отдельными партиями по согласованию с дилером. В течение 3 дней после отгрузки товара НМР выставляет дилеру счет на оплату товара. счета выставляются в рублях. В счете также указана информация о стоимости каждой единицы товара в долларах США, рассчитанной по курсу ЦБ РФ на дату выставления счета.

       Порядок поставки товара предусматривает, что  Поставщик (НМР) уплачивает налоги, таможенные сборы и пошлины, требуемые для  ввоза товара на территорию РФ.

       Факт  передачи оформляется товарно-транспортной накладной. Счет фактура и товарная накладная передается дилеру в течение 5 дней с даты отгрузки товара.

       Счет - фактура составляется НМР на имя  дилера в двух экземплярах, первый из которых не позднее 5 дней с даты отгрузки представляется НМР дилеру и дает право на возмещение сумм налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом. Второй экземпляр счета-фактуры остается у НМР для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при реализации услуг. 

       Право собственности на партию товара переходит  от НМР к дилеру с даты полной оплаты выставленного счета.

       Существует  временные ограничения по оплате каждого выставленного счета.

       Временные рамки устанавливаются финансовым отделом.

       При истечении срока оплаты счета  дилер попадает в стоп – список, согласно которому прекращается отгрузка товара.

       Оплата  счета происходит безналичным путем  посредством зачисления денежных средств  на счет НМР.

       Паспорт транспортного средства и копия  таможенной декларации передаются дилеру не позднее 3 дней с даты оплаты счета. 

3. Договор поставки с транспортной компанией

 

       В договоре описывается технология перевозок  автомобилей из Европы в Россию, права и обязанности сторон.

       Конечным  пунктом транспортной компании является дилера, где по  товарно-транспортной накладной осуществляется отгрузка автомобилей. Подписанная товарно-транспортная накладная попадает в НМР. 

Формы расчетов 

     В текущей деятельности НМР использует безналичные расчеты. Как уже  отмечалось ранее, безналичные расчеты  занимают 99,9% . Используются две основные формы безналичных расчетов – платежные поручения и платежные требования-поручения.

     Платежные требования-поручения представляют собой поручение банку произвести списание в порядке инкассо средств  с расчетного счета покупателя на основании прилагаемых платежных  документов.

     Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня, следующего за днем их выписки плательщиком. Банк принимает их к исполнению при наличии денежных средств на счете. Для платежных требований-поручений ограничение сроков их действия и условие наличия денежных средств на счете плательщика для принятия к исполнению не предусмотрены. 
 

     Платежи в бюджет 

     В настоящее время ООО «Ниссан Мотор Рус» уплачивает следующие налоги:

• Налог на прибыль
• НДС
• ЕСН и НДФЛ (как налоговый агент)
• Налог на имущество
• Налог на рекламу

 

Оперативное финансовое планирование

Кассовый  план

     Кассовый  план - план оборота наличных денежных средств,  в котором отражаются поступление и расходование наличных денежных средств. Кассовый план компании может разрабатывается в трех валютах:

• рубль
• американский доллар
• евро

     Составление и использование кассового плана  обеспечивает строгий контроль за движением  денежных средств, своевременное их получение и эффективное использование. Кассовый план отражает поступления  и расходования наличных денежных средств по счету «Касса».

     В рамках системы бюджетирования предприятие  строит кассовый план (план движения денежных средств) на ближайший год. Для целей  оперативного планирования компанией также может разрабатываться кассовый план в поквартальном разрезе (такая и более частая разбивка характерна только для крупных предприятий). Для рассматриваемой компании следует говорить о кассовом плане, строящемся поквартально. Кассовый план предприятия состоит из следующих четырёх разделов:

     1. Входящий остаток денежных средств. Размер данной статьи переносится с предыдущего периода.

     2. Поступления денежных средств за период. Данный раздел содержит всю информацию о предстоящих поступлениях наличных денежных средств в планируемом периоде. Прогноз величины поступлений осуществляется на основе оборота за текущий плановый период (квартал), уточнённого с учётом конкретных предстоящих поступлений в кассу.