Отчет по практике на ПРУП «Белорусский цементный завод»

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20 февраля 2008 года № 252 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 18 июня 1999 года №944 и признании утратившими силу отдельных постановлений Совета Министров Республики Беларусь» и с согласованием Министерства экономики Республики Беларусь от 17.10.2008 года № 12-03-03/5808. Постановлением коллегии Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.10.2008 года № 417 постановила в связи с изменением конъюнктуры рынка потребности в цементе снижены отпускные цены на цемент на 10,0% с 1 ноября 2008 года и с 1 марта 2009 г.

Включение затрат в себестоимость продукции производится в соответствии с Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, утвержденными Министерством экономики, Министерством финансов, Министерством статистики и анализа и Министерством труда, отраслевыми особенностями состава затрат, утвержденными в установленном Основными положениями порядке, методическими рекомендациями по вопросу планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг), утвержденными Министерством архитектуры и строительства РБ.

Затраты, включаемые в себестоимость продукции (товаров, работ, услуг), рассчитываются по нормам и нормативам, определяемым в установленном порядке. Расчет отпускных цен на цемент на ПРУП «Белорусский цементный завод» производится с учетом следующих факторов:

- нормы расходы сырья и материалов, разработанные УП НИИСМ, утвержденные Министерством архитектуры и строительства РБ и УП НИИСМ при Министерстве архитектуры и строительства РБ;

нормы расхода топлива и электроэнергии, утвержденные Министерством архитектуры и строительства РБ и согласованные с Могилевским областным управлением по надзору за рациональным использованием топливно-энергетических ресурсов.

Увеличение расчетных отпускных цен на продукцию завода обусловлено следующими причинами:

переоценки основных производственных фондов;

перерасчетом стоимости сырья (себестоимости мела) и материалов (гипс, шлак, окалина, огнеупорный кирпич, мелющие тела);

перерасчетом общепроизводственных, общехозяйственных расходов и внепроизводственных расходов, обусловленным изменением периода расчета на основании принятой на предприятии учетной политике;

перерасчетом налогов и налоговых платежей в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством;

ростом тарифа первого разряда, увеличивается сумма заработной платы по предприятию, что увеличивает себестоимость выпускаемой продукции;

увеличение стоимости электроэнергии и топлива технологического (природный газ), согласно деклараций об уровне тарифов на электрическую энергию, отпускаемую РУП электроэнергетики концерна «Белэнерго» и тарифов на природный газ Белорусского концерна по топливу и газификации «О ценах на природный газ», утвержденных Министерством экономики Республики Беларусь, а так же с ростом курса доллара. Поскольку в структуре цены цемента потребляемые энергоресурсы составляют более 50% от всего объема затрат, то и увеличение себестоимости и отпускной цены на цемент обусловлено, в основном, удорожанием топливно-энергетических ресурсов.

 

 

Таблица 1- Планово-расчетная калькуляция на продукцию ПРУП «Белорусский цементный завод» «Портландцемент М 500 ДО россыпью. (с 1 марта 2009 г.)

№	Наименование	Ед.	Нормы расхода	Цена ( руб.)	Стоимость (руб.)
Пп	статей и затрат	измерен.	На единицу	единицы	за 1 тонну
	1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы
1,2	-мел-мергель (высокий,низкий)	Кг/1т.ц	2082,0	6588,666	13717,6
1,3	- пыль	Кг/1т.ц	23,8	33558,3	798,69
1,4	- гипс	кг/1т.ц	61,0	76596,5	4672,39
1,5	- огнеупоры	кг/1т.ц	1,431	685648	981,16
1,6	- мелющие  тела	кг/1т.ц	1,05	2465446	2588,72
	Итого сырье и материалы				22758,56
2	Топливо технолог.	Кг у.т/1т.ц.	191,12	412,136	78767,43
3	Электроэнергия	кВт.ч/1т.ц	204,7	182,56	37370,03
1	2	3	4	5	6
4	Заработная плата	ч/ч на 1 т.	0,45	6123,00	2755,35
4,1	дополнит. зарплата	%	10,62		292,62
	Отчисл.соц.страхование	%	0,393		11,98
5	Содерж. экспл.оборуд	руб.			2858,50
6	Общепроизвод.расходы	руб.			11167,94
7	Общехозяйствен. расходы	руб.			5518,67
8	Налоги и отчисления	%	34,0%		1036,31
8,2	налог на землю	Га	508,6632	711280	314,61
8,3	эколог. Налог	руб/1000 м3	0,1676	6373,4	1068,49
9	Себестоимость	руб.			163920,49
10	Инновационный фонд	%	4,50%		7376,42
11	Непроизводств.расх.	руб.			6492,45
12	Полная себестоимость	руб.			177789,36
13	Снижение себестоимости	%	1,0%		-1777,89
14	Полная себестоимость
	с учетом снижения	руб.			176011,47
15	Рентабельность	%	20,429%		35957,38
16	Оптовая цена	руб.			211968,85
17	Общий налог в бюджет	%	1,00%		2141,1
19	ОТПУСКНАЯ ЦЕНА без НДС	руб.			214110
20	НДС	%	18,00%		38540
21	ОТПУСКНАЯ ЦЕНА с НДС	руб.			252650

 

1.3 Финансовое состояние предприятия и его основные производственные фонды

 

Предприятием по итогам двух последних лет выполнены все основные показатели социально-экономического развития.

Анализ проводился с помощью финансовых коэффициентов — показателей текущей ликвидности и деловой активности предприятия.

Анализ структуры баланса показывает, что наибольший удельный вес в активах предприятия занимают внеоборотные активы. Их доля в структуре имущества на последнюю отчетную дату составляет 75%. В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает собственный капитал. Однако доля собственных средств постоянно уменьшается (с 80,5% на 01.01.2008 до 77,6% на 01.01.2009).

 

Таблица 2- Показатели ликвидности и платежеспособности.

Наименование показателя	Норматив	01.01. 2007	01.01.2008	01.01.2009
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	³1,2	2,52	2,67	1,9
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)	³0,15	1,00	0,63	0,46
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	≤0,85	0,13	0,16	0,21
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4)		0,006	0,006	0,006
Коэффициент абсолютной ликвидности (К абсл.)	³0,2	0,31	0,31	0,03

 

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности

Показатели этой группы представлены в таблице. Они показывают способность предприятия оборотными (текущими) активами погасить краткосрочные обязательства. Чем выше покрытие обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем надежнее финансовое положение предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия, выше нормативного и продолжает расти, что характеризует стабильное состояние, в текущем периоде была ликвидирована нехватка собственных оборотных активов. Соответствие коэффициентов К1 и К2 нормативным значениям является основанием для признания структуры баланса удовлетворительной, а предприятия – платежеспособным.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности, близкое к нулю, и возросшее до нормативного уровня свидетельствует о том, что у предприятия практически имеется запас высоколиквидных активов, что говорит о возможности нормальной работы предприятия.

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4) свидетельствует об отсутствии просроченной кредиторской задолженности предприятия, что является положительным моментом, это свидетельствует о способности предприятия в текущем периоде самофинансировать свою хозяйственную деятельность и осуществлять расширенное воспроизводство.

За 2009 год на предприятии произведено 1040,1 тыс. тонн цемента. К уровню 2008 года – 111,1%., извести произведено – 101,9 тыс. тонн к уровню 2007 года – 97,1%.

Уровень использования производственных мощностей составил 90,4%. Реализовано – 1031,1 тыс. тонн, что составляет к уровню 2008 года – 111,0%. Реализовано на экспорт – 54,2 тыс. тонн цемента. Получено от экспорта 5914,0 тыс. доллара США. Темп роста к уровню прошлого года составил – 52,3%. Реализовано тарированного цемента – 158,3 тыс. тонн против 144,2 тыс. тонн, рост составил – 109,8 %.

Импорт составил -94663,4 млн. руб., 49,2% роста по сравнению с предыдущим годом.

За 2009 год объем производства продукции в сопоставимых ценах составил – 171027 млн. руб., что к уровню прошлого года составляет – 121,0%. В действующих ценах объем производства продукции составил – 245672 млн. руб., за соответствующий период прошлого года – 119709 млн. руб., темп роста – 205,2%.

Соотношение запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства составили 21,2% при задании 45%.

Получена выручка от реализации в размере - 284643 млрд. руб., рост к предыдущему году составил - 183,2%.

Удельный вес не денежной формы прекращения обязательств составила 1,6% при задании 1,8%. Себестоимость реализованной продукции составила - 167564 млн. руб.

За 2009 год получена прибыль от реализации продукции – 70709 млн. рублей. За соответствующий период прошлого года – 16040 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции составила - 42,2 %.

За 2009 год получена чистая прибыль в сумме – 46659 млн. руб. За соответствующий период прошлого года – 8783 млн. руб.

Среднемесячная зарплата за 2009 год составила – 1118,6 за соответствующий период 2008 года – 860,6 тыс. рублей, рост составил – 130,0%. Среднесписочная численность составила – 1384 человек, против - 1297 человек в прошлом году – 105,6%, в том числе ППП – 1326 человек, рост – 104,7%.

Темп роста производительности труда в сопоставимых ценах составила – 185,27 млн. руб., против - 94,56 в прошлом году, темп роста – 195,9%.

Основные производственные фонды предприятия.

Предприятие располагает основными фондами, восстановительная стоимость которых на 01.12.2009 года составляет 47,8 млн. долларов США.

 

Таблица 3- Характеристика основных производственных фондов

 

Износ основных фондов составляет 44,1%, в том числе активной части – 55,5%, что значительно ниже, чем в целом по отраслевой промышленности Министерства архитектуры и строительства РБ (60,8% и 76,8% соответственно).

В составе основных производственных фондов наибольший износ приходится на транспортные средства – 60,7%. Износ машин и оборудования и прочих фондов ставил 54,9% и 53,4% соответственно. Наибольший износ имеют здания – 23,8%, сооружения – 21,0%.

 

 

Таблица 4- Характеристика износа основных фондов в разрезе структурных подразделений

 

В год своего запуска (сентябрь 1996 года) ПРУП «Белорусский цементный завод» произвел 15 тыс. тонн цемента. Уровень загрузки его производственных мощностей составил 7,1%. В последующие 6 лет (1997 – 2002 гг.) на предприятии шло постепенное освоение производственных мощностей, диктуемое потребностями рынка, и к концу 2002 года уровень загрузки мощностей предприятия составил уже 80,4%. На протяжении последних трех лет предприятие работает на пределе своих возможностей и фактическая загрузка его производственных мощностей превышает 100%.

По отдельным ведущим структурным подразделениям (горный цех, цех обжига, цех помола, аспирация) уровень износа активной части основных фондов превышает 70%, а в цехе помола цемента – достигает 96%, что указывает на катастрофическое состояние этих фондов. Отработавшее свой ресурс оборудование обладает низкой производительностью и его дальнейшая эксплуатация не эффективна, поскольку требует повышенных затрат на поддержание его в работоспособном состоянии.

Предприятие остро нуждается в принятии срочных мер по обновлению основного капитала по техническому переоснащению и модернизации технологического оборудования по производству цемента.

 

1.4 Трудовые ресурсы и кадровая стратегия предприятия

 

Приоритетным направлением работы с кадрами является стабилизация персонала, сокращение текучести кадров. Для этого уделяется особое внимание подбору и расстановке кадров. В отделе сформирован банк данных из лиц обращающихся по вопросу трудоустройства на предприятия.

Особое внимание уделяется работе с молодыми специалистами, их скорейшей адаптации в коллективе.

На предприятии действует следующая оплата труда:

Для руководителей и специалистов – повременная, повременно-премиальная по контракту;

Для рабочих основных и вспомогательных цехов – повременная, повременно-премиальная, сдельная и сдельно-премиальная оплата труда.

Оклады, часовые тарифные ставки рассчитываются в соответствии с квалификацией работников и тарифных коэффициентов, установленных «Единой тарифной сеткой работников Республики Беларусь» с применением для рабочих коэффициентов повышения ставок по технологическим видам работ, производствам и отраслям экономики от 1,1 до 1,3. Для руководителей и специалистов в соответствии с 3-ей группы, установленной для цементной промышленности.