Обеспечение конкурентных преимуществ в системе антикризисного управления УП "Трэйдметалл-олди"

 

Примечание: – собственная разработка

 

К расходам по текущей деятельности относились:

- затраты на реализацию;

- покупная стоимость товара;

- НДС;

- дебиторская задолженность  с истекшим сроком исковой  давности;

- штрафы, уплаченные поставщикам.

К прочим расходам, не учитываемым при определении облагаемой налогом прибыли, отнесены:

- стоимость приобретенных  чая, кофе, медикаментов;

- чистка аквариумов;

- услуги корпоративной  связи;

- оплата матпомощи для  питания сотрудникам;

- отпуск за счет прибыли;

- членский взнос и ОСВОД;

- оценка стоимости объекта.

Общая сумма прочих расходов, не учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли за 2014 г. составила 163 953, 1 тыс. руб.,  99 138,0 тыс. руб. в 2013 году и в 2012 году 111 395, 8 тыс. руб.

Товарный запас предприятия на конец отчетного периода составила 2 003, 7 млн. руб. в 2014 году, 1 825,0 млн. руб. в 2013 году, 1 389, 05 млн. в 2012 году.

Краткосрочная дебиторская задолженность включает в себя задолженность покупателей, переплату налога на прибыль, авансы, выданные поставщикам товара, оплату госпошлины в бюджет, задолженность арендаторов по возмещению коммунальных услуг и т.д.

Долгосрочная дебиторская задолженность по договорам займа составляет 2138,7 млн. руб. в 2014 году, 1038 млн. руб. в 2012 году и 912,0 млн. руб. в 2013 году. Краткосрочная задолженность составляет 4349,0 млн. руб. в 2014 году, 3 865 млн. руб. в 2012 году и 3404,0 млн. руб. в 2013 году.

Расходы предприятия в 2012-2014 году в разрезе элементов затрат: амортизация основных средств; биржевой сбор на “Белорусской товарной бирже”; возмещение земельного налога; коммунальные платежи; информационные услуги; оплата труда и отчисления от ФОТ; услуги банка; погрузочно-разгрузочные работы; размещение отходов; обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев; налог на недвижимость; арендная плата; таможенные платежи и расходы по таможенному оформлению документов; реклама; ремонтные работы; транспортные расходы; расход материалов; услуги связи.

Таким образом, финансовые показатели  деятельности исследуемого предприятия по данным налогового учета выглядят следующим образом: 

• себестоимость реализованного товара в 2012 году – 38 907 млн. руб., в 2013 году – 36 764 млн. руб. и в 2014 году – 33 907 млн. руб.,

• расходы на реализацию в 2012 году – 1506 млн. руб., в 2013 году – 1897 млн. руб. и 2221 млн. руб. в 2014 году,

• прибыль от реализации 3289 млн. руб. в 2012 году, 5338 млн. руб. в 2013 году и 2546 млн. руб. в 2014 году,

• балансовая прибыль 3 467 млн. руб. в 2012 году, 5320 млн. руб. в 2013 году и 2767 млн. руб. в 2014 году.

Прибыль по итогам года по данным налогового учета составила 3567 млн. руб. в 2012 году, 5320 млн. руб. в 2013 году и 2767 млн. руб. в 2014 году.

Кредитами, бюджетными ссудами предприятие не пользовалось. На конец года просроченной дебиторской и кредиторской задолженности нет.        Величина стоимости чистых активов организации на конец 2012 года составила 5 783 млн. руб., на конец 2013 года составила 7210 млн. руб., а на конец 2014 года 8806 млн. руб.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в 2014 году снизилась прибыль от реализации продукции, балансовая прибыль и себестоимость продукции, и повысились расходы на реализацию по сравнению с показателями 2013 и 2012 годов.

С целью определения оценки эффективности производственной деятельности предприятия, также проведено исследование показателя рентабельности.  Рентабельность - один из основных качественных показателей эффективности деятельности предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).  Рентабельность показывает степень прибыльности деятельности предприятия [18, с.24]. С помощью показателя рентабельности активов  проведена  оценка общеэкономической эффективности использования активов организации. Экономический смысл данного показателя состоит в том, что он характеризует величину прибыли, которую получает организация на рубль совокупного капитала, вложенного в активы, для всех заинтересованных сторон. Эффективность деятельности исследуемой организации  охарактеризована показателями эффективности использования активов, рассчитываемыми как отношение полученной прибыли к величине используемых ресурсов.

Использована формула для расчета рентабельности предприятия [15, с.4]:

 

Рп = Б/ (среднее ОПФ + среднее ОА)*100,                                (1)

 

где Рп – рентабельность компании;

 Б – балансовая  прибыль за отчетный период;

среднее ОПФ – среднее значение стоимости основных производственных фондов компании за отчетный период;

среднее ОА – среднее значение стоимости оборотных активов за отчетный период.

 

     Рп 2012 года = 3 467/(5 783+1 389, 05+1 038+3 865) = 29 %

     Рп 2013 года = 5320/(7 210+1 825+912,0+3404,0)*100% = 32 %

     Рп 2014 года = 2767/(8 806+2 003,7+2138,7+4349)*100% = 16%

 

Рентабельность УП “Трэйдметалл-олди” в 2014 году составила 16 %, в 2013 году- 32%, в 2012 году - 29 %.

Следовательно, к 2014 году установлено значительное снижение рентабельности предприятия.

К 2015 году по тем показателям финансово-экономической деятельности, которые выявлены в процессе анализа деятельности за исследуемый период, предварительно можно прогнозировать такой же уровень рентабельности, как и в периоде 2012 – 2014 годов.

Таким образом, по экономическим показателям выявлено снижение эффективности производственной деятельности исследуемого предприятия за последние три года.

Для оценки эффективности деятельности предприятия проведен анализ показателей рентабельности, представленный в таблице 2.3

Таблица 2.2 Анализ  рентабельности УП “Трэйдметалл-олди” за 2012 – 2014 гг.

№ п/п	Показатель	Порядок расчета, обозначение	2012	2013	2014
1	Выручка от реализации	ВР	41 905	43 999	38 671
2	Прибыль от реализации	П	3289	5338	2546
3	Капитал фирмы	К	11000,6	10165,2	9209,5
4	Среднегодовая стоимость основных средств и внеоборотных активов	ВА	12424,4	11924,4	5924,4
7	Рентабельность продаж	R1 = П:ВР	0,078	0,12	0,06
8	Рентабельность капитала	R2 = П:К	0, 29	0,53	0,27
9	Рентабельность основных средств и прочих внебюджетных активов	R3 =П:ВА	0,26	0,44	0,49

 

Представленные показатели характеризуют долю прибыли предприятия в авансированных средствах за исследуемый период:

R1 в динамике уменьшается, что свидетельствует о снижении прибыли предприятия.

R2 свидетельствует о снижении эффективности использования капитала.

R3 - выросла довольно большими темпами, что означает повышение эффективности использования основных средств.

Таблица 2.3 Анализ коэффициентов оборачиваемости

№ п/п	Показатель	Порядок расчета обозначение	2012	2013	2014	Отклонения,(+,-)
						2013/ 2012	2014/2013	2014/ 2012
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала	ВР:К	3,8	4,33	4, 19	+0,53	-0,14	+0,39
2	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	ВР:А	6,66	7,16	4,55	+0,5	-2,61	- 2,11
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	ВР:Д	45,95	42,3	18,08	-3,65	-24,22	-27,87
4	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	ВР:Кр	10,84	12,9	8,89	+2,06	-4,01	-1,95
5	Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности	315:К6	8, 15	9,25	7,24	1,1	-2,01	-0,91

 

Примечание: – собственная разработка

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает число оборотов мобильных средств предприятия. Проведенный анализ показал, что после роста оборачиваемости оборотных активов в 2013 году, скорость оборачиваемости оборотных активов значительно снизилась в 2014 году.

Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности снизился в 2014 году. Это произошло из-за увеличения количества продаж в кредит, а также из-за несвоевременного погашения задолженности. Уменьшился  также и коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 10,84 до 8,89.

Таким образом, предприятие недостаточно активно в деловом отношении, демонстрирует снижение темпов основных показателей.

Далее проведен анализ эффективности использования основных средств.

Фондоотдача основных средств – один из факторов, влияющих на уровень рентабельности и финансовое состояние предприятия. В свою очередь на фондоотдачу оказывает воздействие структура и динамика основных средств. Основные средства и долгосрочные инвестиции в основные средства оказывают многоплановое и разностороннее влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.

Результаты вертикального анализа за 2014 год представлены следующим образом  в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Результаты вертикального анализа основных средств УП «Трейдметалл-олди» за 2014 год

Показатели	Сумма	Удельный вес, %
Здания	34,0	27,6
Производственный и хозяйственный инвентарь	89,0	72,4
Итого:	123,0	100
в том числе: производственные ОС	123,0	100
остаточная стоимость	46,2
Износ	76,7
начисленная амортизация	11,9

 

Примечание: Источник – собственная разработка

 

Данные таблицы 2.4. свидетельствуют, что в составе основных средств, основной удельный вес составляет производственный и хозяйственный инвентарь.

С целью проведения анализа деятельности предприятия в исследуемом периоде рассчитаны:

1.Коэффициент износа основных  средств:

Ки = 76,7:123,0=0,62*100 = 62%

2.Коэффициент годности:

Кг = 1- 62 = 38%

В результате проведенного анализа  установлено, что в УП “Трейдметалл-олди”  износ основных средств в исследуемом периоде  составляет более 60%. Учитывая сумму ежегодно начисляемой амортизации 11,9,  оборудование будет пригодно к эксплуатации еще около 4-х лет:

Остаточная стоимость: Начисленная амортизация = 46,2:11,9 = 3,9 года.

Результаты анализа деятельности предприятия представлены в таблице 2.5

Таблица 2.5 Показатели производственно-экономической деятельности за 2012-2014 гг.