Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 
 

Расчеты к таблице 3.

1. Рассчитаем  среднегодовую первоначальную стоимость  активной части ОС

ПСос  прошлый год = (785016+342396+790145+343862) / 2= 1130709,5 тыс. рублей

ПСос  отчетный год = (790145+343862+851449+361506) / 2 = 1173481 тыс. рублей

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования по формуле

Вч = V / ОСак * Рд * Ксм * Псм

Вч прошлого года  = 7238399 / 1130709,5*240*1,3*8 = 0,0025

Вч отчетного года  = 8243819 / 1173481*245*1,5*7,8 = 0,0024

Для анализа  влияния факторов используем мультипликативную  модель.

V = ОСак * Рд * Ксм * Псм * Вч

V₀ = 7238399

V (ОСак) = ∆ОСак * Рд₀ * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ = 42771,5*240*1,3*8,0*0,0025 = 266894,16

V (Рд) = ОСак₁ * ∆Рд * Ксм₀ * Псм₀ * Вч₀ = 1173481*5*1,3*8,0*0,0025 = 152552,53

V (Ксм) = ОСак₁ * Рд₁ * ∆Ксм * Псм₀ * Вч₀ = 1173481*245*0,2*8,0*0,0025 = 1150011,38

V (Псм) = ОСак₁ * Рд₁ * Ксм1 * ∆Псм * Вч₀ = 1173481*245*1,5*(-0,2)*0,0025 = - 215627,1337

V (Вч) = ОСак₁ * Рд₁ * Ксм1 * Псм₁ * ∆Вч = 1173481*245*1,5*7,8*(-0,0001) = - 336378,3286

Итого суммарное влияние  факторов: 266894,16 + 152552,53 + 1150011,38 – 215627,1337 – 336378,3286 = 1017452,6077 тыс.руб.

     Наибольшее  влияние на увеличение объема продаж оказало повышение на 0,2 коэффициента сменности работы оборудования (1150011,38). Также положительное влияние на рост объема продаж оказало изменение следующих факторов: средней первоначальной стоимости ОПФ (+42771,5) и количество дней отработанных за год (+5). Сокращение средней продолжительности смены на 0,2 часа снизило объем продаж на 215627,1337 тыс. руб.

     Сумма отрицательно повлиявших факторов –  есть неиспользованный резерв роста объема продаж. В связи с этим, можно рекомендовать предприятию увеличить среднюю продолжительность рабочей смены для максимального увеличения объема продаж.

 
 

ЗАДАНИЕ 4. Дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

 

     Таблица 4

 

Расчеты к таблице 4

 
 

Гр. 5 = ф. 4/ гр. 3 х 100 -100;

Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4;

Гр. 6 стр. 6 = 2 гр. 6 по стр. 1,2 и 3 / п;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 х 100;

Гр. 7 стр. 6 = 2 гр. 7 по стр. 1,2 и 3 / п;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = £  гр. 8 по стр. 1,2 и 3 / п.

 
 

     На  основании произведенных расчетов можно говорить о том, что предприятие  выбрало экстенсивный путь развития, т.е. увеличение объема производства за счет увеличения количества средств  труда, найма дополнительного числа  рабочих, увеличения материальных ресурсов, направляемых на производство. Это подтверждается и показателем, характеризующим комплексное использовании ресурсов, его значение равно 64,1033 %.

      

 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ 5. Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (интенсивного  или экстенсивного) использования ресурсного потенциала организации.

 
 
 
 
 

Таблица 5

 

552005,4623 = 215627,1337+336378,3286

   ООО «Рубин» имеет резерв увеличения  объема продаж по трудовым  ресурсам за счет снижения внутрисменных потерь рабочего времени в размере 203399,0119 тыс. руб. Наиболее нерационально на нашем предприятии использовалась активная часть основных средств (внутрисменные потери рабочего времени и снижение среднечасовой фондоотдачи активной части основных средств). Сумма резерва роста объема продаж составила 552005,4623 тыс. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Раздел  II. Анализ производства и объема продаж

 

     ЗАДАНИЕ 6. Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры  и  цен на нее.

     Для проведения необходимых расчетов используем Приложение 1 «Информация и необходимые аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж»

 

Таблица 6

 
 
 

Расчеты к таблице 5

 

Расчетный показатель выручки за отчетный год  в ценах прошлого года:

А = 11680*256 = 2990080

В = 5600*305,34 = 1709904

С = 11976*356 = 4263456

Итого: Выручка_р2 = 2990080+1709904+4263456 = 8963440

Расчетный показатель выручки за отчетный год  при структуре и ценах прошлого года:

А = ((11500*100/24380)*29256/100)*256 = 3532814,3

В = ((5880*100/24380)*29256/100)*305,34 = 2154646,1

С = ((7000*100/24380)*29256/100)*356 = 2990185,5

Итого: Выручка_р1 = 3532814,3+2154646,1+2990185,5 = 8677645,9

Влияние факторов на изменение выручки от продаж:

а) влияние  изменения количества проданной продукции

ΔВыручка_{количество} = Выручка_р1 – Выручка_{прошл.г.} = 8677645,9-7238399 = +1439246,9 т.р.

ΔВыручка_{структура} = Выручка_р2 – Выручка_р1 = 8963440-8677645,9 = +285794,1 т.р.

ΔВыручка_цена = Выручка_отч.г. – Выручка_р2 = 8243819-8963440 = -719621 т.р.

Общее влияние рассмотренных  факторов на изменение  выручки

ΔВыручка = ΔВыручка_{количество} + ΔВыручка_{структура} + ΔВыручка_цена = 1439246,9 + 285794,1 - 719621 = 1005420 тыс.рублей

   Таким  образом, отрицательное влияние  на изменение выручки (-719621 тыс.руб)  оказал фактор изменения цен на проданную продукцию. Благодаря увеличению количества продукции и изменению ее структуры выручка увеличивается (+1439246,9 и +285794,1 соответственно).

 
 
 
 
 

     ЗАДАНИЕ 7. Используя результаты маркетингового исследования, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

 
 

Таблица 7