Инновационная деятельность предприятий

                У остальных ресурсов (оплата труда, материальные затраты, амортизация, ОПФ и оборотные средства) наблюдается перерасход при достигнутом объеме производства.

         Для определения структуры и динамики затрат, в работе проведен анализ себестоимости продукции.  Себестоимость продукции - это денежное выражение всех затрат на её производство и реализацию. Все многообразие затрат, включенных в себестоимость продукции предприятия, группируется по следующим основным элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных средств; прочие затраты . Динамика элементов затрат представлена в таблица 8.

Таблица 8- Динамика элементов затрат

 

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Базисный прирост, тыс.р.		Относительный прирост, %
				2012г.	2013г.	2012г.	2013г
Материальные затраты, тыс.р.	5175282	6185708	6494202	1010426	1318920	19,52	25,48
Затраты на оплату труда, тыс.р.	1052412	1067477	1233357	15065	180945	1,43	17,19
Отчисления на социальные нужды, тыс.р.	250619	268995	296255	18376	45636	7,33	18,21
Амортизация, тыс.р.	170510	179911	210029	9401	39519	5,51	23,18
Прочие затраты, тыс.р.	442290	530066	614866	87776	172576	19,85	39,02
Итого по элементам затрат, тыс.р.	7091113	8232157	8848709	1141044	1757596	16,09	24,79

               За 3 года наибольшее изменение претерпели прочие (39%) и материальные затраты (25,5%). Увеличение затрат на материалы связано с ростом цен на сырье и электроэнергию. В целом сумма затрат увеличилась на 25%. Рассмотрим подробнее структуру затрат таблица 9.

Таблица 9- Структура затрат и их изменение

Показатель	Удельный вес, %			Базисный темп прироста, %
	2011г.	2012г.	2013г.	2012г.	2013г.
Материальные затраты	72,98	75,14	73,39	2,16	0,41
Затраты на оплату труда	14,84	12,97	13,94	-1,87	-0,90
Отчисления на социальные нужды	3,53	3,27	3,35	-0,27	-0,19
Амортизация	2,40	2,19	2,37	-0,22	-0,03
Прочие затраты	6,24	6,44	6,95	0,20	0,71
Итого по элементам затрат	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

          Из таблицы 9 видно, что наибольшее колебание удельного веса наблюдается у материальных затрат. В целом, удельный вес каждой статьи затрат остается неизменным или изменяется  в небольшом интервале (менее 1%).  Структура себестоимости продукции графически представлена на рисунке 4.

           В структуре затрат 2013 года наибольший удельный вес занимают материальные затраты, которые составляют примерно 73,4%  от общих затрат на производство продукции нефтехимии, и затраты на оплату труда, доля которых составляет 13,9%. Наименьший удельный вес занимают амортизационные отчисления, размер которых составляет 2,4 % от полной себестоимости продукции. Также в структуру затрат входят отчисления на социальные нужды (3,4%) и прочие затраты (6,95%).

         Осуществление инновационной деятельности связано с затратами.

Для анализа влияния освоения новшеств на себестоимость продукции принято в качестве результативного показателя затраты на единицу объема реализации ( ). Влияние затрат на освоение новшеств на единицу объема реализации позволяет проанализировать модель (1) [3] .

                                            ,                                    (1)                                          

         где З – затраты на производство реализованной продукции;

ВР – выручка от реализации всей продукции;

ЗОН – затраты на освоение новшеств;

ВРН – выручка от реализации продукции, произведенной с применением новшеств;

  - затраты по освоению  новшеств на единицу объема  реализации продукции, произведенной  с их применением;

- доля выручки от реализации  новой продукции в общей выручке  от реализации;

- коэффициент увеличения  затрат за счет других затрат, включаемых в себестоимость продукции.

В работе проведен факторный анализ затрат на единицу объема реализации методом цепных подстановок.

Далее приведена методика анализа. Для этого обозначены факторы:

- у,  - а, - б, - в.

          у = а * б * в ;                                                                                               (2)

         у0 = а0*б0*в0 ,                                                                                               (3) 

         где у0 - затраты на единицу объема реализации в базисном году;

а0 - затраты по освоению новшеств на единицу объема реализации продукции, произведенной с их применением в базисном году;

б0 - доля выручки от реализации новой продукции в общей выручке от реализации в базисном году;

в0 - коэффициент увеличения затрат за счет других затрат, включаемых в себестоимость продукции в базисном году;

            у' = а1*б0*в0  ,                                                                                             (4)

           где у'  - затраты на единицу объема реализации в базисном году при значении фактора а  текущего года;

а1 - затраты по освоению новшеств на единицу объема реализации продукции, произведенной с их применением в текущем году;

          у'' = а1*б1*в0 ,                                                                                                (5)

        где у''  - затраты на единицу объема реализации в базисном году при значениях факторов а и б текущего года;

б1 - доля выручки от реализации новой продукции в общей выручке от реализации в текущем году;

         у''' = а1*б1*в1  ,                                                                                              (6)

        где у''  - затраты на единицу объема реализации в текущем году;

в1 - коэффициент увеличения затрат за счет других затрат, включаемых в себестоимость продукции в текущем году;

 

∆у = у'''-у0  ,                                                                                                   (7) 

где   ∆у - общее изменение затрат на единицу объема реализации;                                                                                             

∆уа = у'- у0 ,                                                                                                   (8)

где ∆уа – изменение затрат на единицу объема реализации под влиянием изменения затрат по освоению новшеств на единицу объема реализации продукции, произведенной с их применением;

∆уб = у''-у'  ,                                                                                                    (9)

        где ∆уб – изменение затрат на единицу объема реализации под влиянием изменения коэффициента увеличения затрат за счет других затрат, включаемых в себестоимость продукции;

        ∆ув = у'''-у''  ,                                                                                                 (10)

где ∆уб – изменение затрат на единицу объема реализации под влиянием изменения доли выручки от реализации новой продукции в общей выручке от реализации. Исходные данные для расчета факторного анализа приведены ниже.                   

Таблица 10- Исходные данные                   

Фактор	2012г. (базис)	2013г.
Затраты по освоению новшеств на единицу объема реализации продукции, произведенной с их применением, р./р.	0,13	0,48
Коэффициент увеличения затрат за счет других затрат, включаемых в себестоимость продукции, р./р.	18,23	5,63
Доля выручки от реализации новой продукции в общей выручке от реализации, р./р.	0,28	0,27
Затраты на единицу объема реализации, р./р.	0,69	0,72

           Абсолютное изменение каждого фактора и его темп роста представлен в таблице 11 предоставлена в приложении. Затраты на единицу объема реализации увеличились на 4,7%. Наибольшее изменение претерпели затраты по освоению новшеств на единицу объема реализации продукции, произведенной с их применением, темп роста составил 356,7%. Результаты факторного анализа сведены в таблицу12 представлена в приложении.Себестоимость продукции на единицу объема реализации за 2012 год увеличились на 0,03 р./р. Изменение произошло за счет увеличения затрат на освоение новшеств, а так же общей себестоимости продукции.Учитывая влияние каждого фактора на изменение затрат на единицу объема реализации  можно сделать следующие выводы:

-затраты на единицу  объема реализации увеличилась  на 1,77 р./р. за счет увеличения затрат на освоение новшеств на 0,34 р./р.;

- затраты на единицу  объема реализации уменьшились  на 1,70 р./р. за счет снижения коэффициент увеличения затрат за счет других затрат, включаемых в себестоимость продукции на 12,61 р./р.;

- затраты на единицу  объема реализации снизились  на 0,04р./р за счет снижения доли  выручки от реализации новой  продукции в общей выручке  от реализации на 0,01р./р.Таким образом, темп затрат на единицу объема реализации за период 2011-2012 гг. составляет 104,72%.

           2.3  Современное состояние организации инновационной деятельности на предприятии

           Практически все крупные компании, лидеры отраслей являются стратегическими новаторами, т.е. используют собственные НИОКР  для усиления ограниченного набора ключевых компетенций, а аутсорсинг (привлечение внешних компаний) – для решения общих и непрофильных задач.

Интенсивность технологической модернизации в компаниях этих отраслей зависит также от экономических условий, определяющих прибыльность инвестиционных проектов по всей производственной цепочке, а также от уровня развития наукоемких отраслей промышленности, обеспечивающих предложение широкого спектра вспомогательных технологий.

Предприятие «Каустик» ведет активную политику в области рационализаторских предложений и изобретений. За последние 10 лет:

• подано рационализаторских предложений – 2037;
• внедрено в производство – 1680;
• получен экономический эффект – 148 млн.р.;
• подано заявок на изобретения – 100;
• получено патентов – 90;
• внедрено в производство – 30;
• получен экономический эффект 100 млн.р.