Финансовые показатели в системе бизнес-плана

Таблица 3.8.

План доходов и расходов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2.4 Амортизация основных фондов	-	-	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	40	8,3	8,3	8,3	8,3	33	34
3. Прибыль  от продаж  (п.1- п.2)	-	-	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	2579	854,3	854,3	854,3	854,3	3417	3520
4. Расходы  по уплате % за кредит	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Прибыль до  налогообложения (п.3-п.-4)	-	-	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	257,9	2579	854,3	854,3	854,3	854,3	3417	3520
6. Налоговые и  другие обязательные платежи  из прибыли	-	-	52	52	52	52	52	52	52	52	52	52	516	171	171	171	171	683,4	704
7. Чистая  прибыль (п.5-п.6)	-	-	206,3	206,3	206,3	206,3	206,3	206,3	206,3	206,3	206,3	206,3	2063	684	684	684	684	2734	2816
8. Денежный поток (п.7+п.2.2.4)	-	-	210,3	210,3	210,3	210,3	210,3	210,3	210,3	210,3	210,3	210,3	2103	692	692	692	692	2767	2850

 

1. Выручка – это результат деятельности предприятия за определенный период, выраженный в денежном эквиваленте.

Имея формулу В = ЦхVпр., где Ц - цена за шт., Vпр. – объем производства шт., мы можем рассчитать выручку.

         В = 9,3х130= 1209(в месяц). Для 2015 года выручка будет составлять 12090 (1209х10). Для 2016 года Vпр. увеличился на 3%, а значит, выручка будет составлять 12453 (12090х1,03). Разобьем выручку за 2016 год поквартально, 12453:4=3113,3.

Для 2017 года Vпр. Увеличился на 4%, а значит, выручка будет составлять 12574 (12090х1,04). Таким образом, с каждым годом выручка будет увеличиваться.

2. Полная себестоимость равна сумме переменных и постоянных затрат, а значит, она будет составлять в 2015 году 9511 (7948+1562,7). В 2016 году 9036  (7551+1485). Для 2016 года разобьем эту сумму поквартально.9036:4=2259. В 2017 году полная себестоимость будет составлять 9054,4  (7566,4+1488).
3. Прибыль от продаж составляет разницу выручки и полной себестоимости. Для 2015 года она будет составлять 2579 (12090-9511). Для 2016 года прибыль от продаж составляет 3417 (12453-9036). Распределим ее поквартально,3417:4=854,3. Для 2017 года прибыль от продаж составляет 3520 (12574-9054,4).
4. Прибыль до налогообложения равна прибыли от продаж, так как мы не имеем расходы по уплате за кредит.
5. Налог на прибыль составляет 20%, отсюда следует, что мы можем найти прибыль после налогообложения. В 2015 году прибыль будет равна 516 (2579х0,2). В 2016 году она будет равна 683,4 (3417х0,2). Распределим ее поквартально, 683,4:4=171. В 2017 году прибыль до налогообложения составляет 704 (3520х0,2).
6. Чистая прибыль – это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Имея прибыль, до и после налогообложения можем найти сумму чистой прибыли. В 2015 году она составляет 2063 (2579-516). В 2016 году чистая прибыль равна 2734 (3417-683). Распределим ее поквартально,2734:4=684. В 2017 году она будет составлять 2816 (3520-704).
7. Денежный поток – это разница между доходами и издержками экономического субъекта (как правило, речь идет о фирме), выраженная в разнице между полученными и сделанными платежами. Суммируя чистую прибыль, и амортизацию основных фондов мы получим сумму денежного потока, которая в 2015 году будет составлять 2103  (2063+40). В 2016 году она будет равна 2767 (2734+33). Разбивая ее поквартально получим 2767:4=692. В 2017 году сумма чистой прибыли равна 2850 (2816+34).

Таблица 3.9

 

Расчет дисконтированного дохода

 

Год	Доходы по проекту,тыс.руб.	Расходы по проекту, тыс руб.	Коэффициент дисконтирования	Дисконтированные доходы, тыс.д.е.	Дисконтированные расходы, тыс.д.е.	NPV
1	12090	9511	0,9	10881	8560	2321
2	12453	9036	0,8	9962,4	7229	2733,4
3	12574	9054,4	0,7	8802	6338	2464
ИТОГО	37117	27601,4		29646,4	22127	7518,4

 

 

Ставка рефинансирования для расчета чистого дисконтированного дохода составляет 12%. Имея формулу d=1/(1+E)n, где Е – ставка рефинансирования, n – количество периодов реализации проекта.

Для первого года d=1:(1+0,12)1 =1:1,12=0,9.

Для второго года d=1:(1+0,12)2  = 1:1,3=0,8.

Для третьего года d=1:(1+0,12)3  = 1:1,4=0,7.

Имея коэффициент дисконтирования на 3 года, можем найти дисконтированные доходы и расходы.

Дисконтированные доходы:

1 год = 12090х0,9 = 10881 тыс.д.е

2 год =12453х0,8 = 9962,4 тыс.д.е

3 год = 12574х0,7 = 8802 тыс.д.е

Дисконтированные расходы:

1 год = 9511х0,9 =8560

2 год = 9036х0,8 = 7229

3 год = 9054,4х0,7 = 6338

Имея все данные можем найти NPV(чистый дисконтированный доход) по годам.

NPV1  = 10881-8560 = 2321

NPV2   = 9962,4-7229 = 2733,4

NPV3   =8802-6338 = 2464

Итого NPV = NPV1 + NPV2  + NPV3  = 2321+2733,4+2464=7518,4.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной курсовой работе были рассмотрены финансовые показатели в системе бизнес плана. В первой части рассматриваются теоретические основы системы планирования на предприятии, а во второй части расчет финансового раздела на основе предложенных данных. Из проведенного анализа были сделаны следующие выводы:

Финансовые показатели - это данные, характеризующие различные стороны деятельности, связанной с образованием и использованием денежных фондов и накоплений предприятий.

Процесс планирования базируется на ряде принципов или правил, которые необходимо учитывать при его осуществлении.

Ведущим принципом рыночного планирования в условиях производственной демократии является участие максимального числа сотрудников в работе над планом уже на самых ранних ее этапах.

Другой принцип планирования - непрерывность, обусловленная соответствующим характером хозяйственной деятельности предприятия. В результате планирование рассматривается не как единичный акт, а как постоянно обновляющийся процесс составления планов, постановки целей, выработки стратегий, распределения ресурсов, создание проектов перестройки организации в соответствии с изменившимися условиями. В основе процесса планирования должны лежать принципы координации и интеграции. Координация плановой деятельности происходит «по горизонтали», то есть между подразделениями одного уровня. А интеграция - «по вертикали», между вышестоящими и нижестоящими подразделениями. В результате процесс планирования приобретает необходимые целостность и единство.

Важный принцип планирования - экономичность. Ее суть в том, что планы должны предусматривать такой путь достижения цели, который связан с максимумом получаемого эффекта, а затраты на составление плана не должны превышать его.

В разделе «финансовый план» рассматриваются вопросы финансового обеспечения фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. Целью планирования финансов является определение возможных объёмов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К таким показателям относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли и др. Финансовое обеспечение бизнеса осуществляется на основе финансового плана, который представляет собой баланс его доходов и расходов или бюджет.

Финансовый план является важнейшим разделом бизнес-планов, которые составляются не только для обоснования конкретных инвестиционных программ, но также и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Предпринимательство: Учебник / Под ред. М.Г.Лапусты. -М.: ИНФРА-М, 2000.-448с.

2. Уткин Э.А. Бизнес-план компании – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2000. – 96с.

3. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно- практическое пособие. – М.: Издательство РДЛ. 2000 – 272 с.

4. Основы предпринимательства: Серия “Учебники и учебные пособия» / М.М.Баранников и др. –Ростов н / Д: Феникс, 1999.-512с.

         5. Котлер Ф. Основы маркетинга. М.: Прогрес. 1990, 736 с.

6. Экономика предприятия (фирмы) Учебник /Под ред. проф О.И.Волкова и доц. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп.- М:ИНФРА-М, 2003.- 601 с.

7. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. М. Машиностроение, 1992, 80с. 8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 512 с.

9. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие / В.П. Буров, А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013.

10. Абрамс, Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного бизнеса [Электронный ресурс] / Ронда Абрамс; Пер. с англ. - М.: АЛЬПИНА ПАБЛИШЕР, 2014.

11. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

12. Форд, Б. Руководство Ernst & Young по составлению бизнес-планов [Электронный ресурс] / Брайен Форд, Джей Борнстайн, Патрик Пруэтт ; Пер. с англ. — М.: Альпина Паблишерз, 2014. 

13. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. проф. Т.Г. Попадюк, В.Я. Горфинкеля - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014

14. Бизнес-планирование в коммерческом  банке: Учебное пособие / Н.Н. Куницына, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014.

15. Бизнес-планирование: Учебное пособие/Баринов  В. А., 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2015.

16. Гайнутдинов, Э.М. Бизнес-планирование [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Э.М. Гайнутдинов, Л.И. Поддерегина. – Минск: Выш. шк., 2011.

17. Рубин, Ю. Б. Основы бизнеса [Электронный  ресурс] : учебник / Ю. Б. Рубин. - 13-е изд. - М.: МФПУ Синергия, 2012.

          18.http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/vidy-planov-predpriyatiya.html

     19. Шевчук, Д. А. Бизнес-планирование: учеб. пособие / Д. А. Шевчук. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010.

20. Маркова, В.Д.  Бизнес-планирование / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. – 216 с.

21. Морошкин, В. А.  Бизнес-планирование:   учебное   пособие / В. А. Морошкин, В. П. Буров. – М.:   ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009.

22. http://www.fenplan.ru/structure-financial.php

23.Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании / Е.Р. Орлова. – 2-е изд., испр. и доп. – Омега-Л, 2012.