Финансовые показатели в системе бизнес-плана

Для оценки финансовой устойчивости предприятия или степени зависимости от долговых обязательств рассчитывается показатель соотношения заемных и собственных средств. Он позволяет судить о стабильности положения предприятия и его способности привлекать дополнительные средства. /15, 88-95с. /

Показатели рентабельности включают в себя норму прибыли, рентабельность собственного капитала  и рентабельность активов.

Одним из важнейших показателей  финансовой устойчивости предприятия является соотношение заемных и собственных средств.

Значения финансовых коэффициентов в четвертом и пятом годах указывают на хорошие перспективы развития предприятия. В первые два года его деятельности финансовые трудности будут достаточно ощутимыми.

Иногда финансовый план заключают анализом безубыточности, чтобы показать, каким должен быть объем продаж, чтобы предприятие могло осуществлять производство безубыточно. Такой анализ имеет определенное значение для потенциальных кредиторов предприятия. /17,113с. /

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Расчет показателей финансового  плана

 

 

Табличный материал для расчета экономических и финансовых показателей бизнес-палана

 

Таблица 3.1.

Расчет стоимости необходимого оборудования

 

Наименование	Кол-во ед.	Способ получения	Стоимость (тыс.руб.)		Период получения (c_ мес.)
				(без НДС)		(Вкл. НДС)
1	3	4	5	6	7
1 Основное  производственное оборудование			235
Всего:			235

 

Имея стоимость основного производственного оборудования мы можем рассчитать амортизацию с помощью формулы  А= (1:С) *100%,  где А – сумма амортизации,  С – средний срок полезного использования данного оборудования 5 лет (60 мес.).

Таким образом А = 1/60*100%= 1,7%.  Мы получили процент, по которому можем рассчитать месячную норму амортизации =0,017 * 235= 4 тыс.руб.

Поскольку нам необходима сумма амортизации за год, то мы получим амортизацию равную 40 тыс.руб. (4*10). Рассчитаем амортизацию для 2016 и 2017 годов аналогичным образом. Она будет равна в 2016 году 33тыс.руб., а в 2017 году 34 тыс.руб.                                                      Таблица 3.1.(а).

№п/п	Показатель	1год	2год	3год
1	Стоимость оборудования, тыс. д.е.	235	195	202
2	Амортизация, тыс. д.е.	40	33	34
3	Остаточная стоимость оборудования тыс.д.е.	195	162	168

 

 

Таблица 3.2.

 

Расчет зарплаты производственного  персонала

 

 

 

Наименование	Кол-во	Повременная	Сдельная оплата		ФОТ,
	(чел.)	оплата труда	труда		тыс.
		(месячная	(тыс.руб.)		руб.
		зарплата,	База	Норматив	/год.
		тыс.руб/в мес.)
1 Основные
производственные	18	13,1			2829,6
рабочие
2
Вспомогательный	5	5,6			336
персонал
итого					3165,6

 

Определим размер фонда оплаты труда.

Количество основных производственных рабочих = 18, их месячная заработная плата составляет 13,1 тыс.руб., следовательно размер ФОТ за год будет составлять 2829,6 тыс.руб. (18*13,1*12).

Количество вспомогательного персонала = 5, их месячная заработная плата составляет 5,6 тыс.руб., следовательно размер ФОТ будет составлять 336 тыс.руб. (5*5,6*12).

Итого ФОТ составляет 3165,6 тыс.руб. (2829,6+336).

С учетом налога  на соц. нужды 30% ФОТ составляет 4115,3 тыс.руб. (3165,6*1,3)                                                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.3

 

Прямые производственные материальные затраты

 

Наименование	Ед.	Цена	Продукт 1
	Изм.	(без НДС), руб.	Норма расхода кг/шт.		Сумма за год
1 Сырье
1.1		620	4	3224
1.2
2 Материалы
2.1		195	2,4	6084
2.2
3 Всего				3832,4

Мы имеем цену на сырье(620 тыс.руб.), цену на материалы(195 тыс.руб.), нормы расходов на единицу продукции(4; 2,4)  и объем производства в шт. с 3- го  месяца, (130 * 10 месяцев).

Отсюда мы можем найти все прямые производственные материальные затраты.

1. 130*4*620* 10 = 3224 тыс.руб.
2. 130*2,4*195* 10 = 608,4 тыс.руб.
3. 3224+608,4 =3832,4 тыс.руб.

Таким образом нормы расхода на единицу продукции составляют 3832,4 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.4.

 

Общепроизводственные расходы 

 

Наименование показателя		Ед. изм.	Значение	Периодичность	Период
			показателя	выплат	выплат с по
1 Арендная плата  за	площадь	Кв. м.	50	ежемесячно
помещения	помещения				258
	Цена за ед.	тыс.руб./квм	0,43
	сумма	тыс.руб.	21,5
2 Расходы на  ремонт	площадь	Кв. м.	45	разово
помещений	помещения				7,65
	Цена за ед.	тыс.руб./квм	0,17
	сумма	тыс.руб.
3 Расходы на	Стоимость	тыс.руб.		разово
текущий ремонт	осн. средств		235		12,2
основных средств	Норматив	%	5,2
	сумма	тыс.руб.
4.Расходы на	расход	Тыс. кВт*ч		ежемесячно	64,8
коммунальные нужды (отопление, освещение)	Цена за ед.	Руб./ кВт*ч
		сумма	тыс.руб.	5,4
5    Расходы    на	страхование	тыс.руб.
имущества
ИТОГО общепроизводственных расходов					342,7

 

1. Арендная плата за помещение ежемесячно составляет 21,5 тыс.руб. (50*0,43), т.е в год плата будет составлять 258 тыс.руб. (21,5*12).
2. Расходы на ремонт помещений выплачивается разово и составляет 7,65 тыс.руб. (45*0,17).
3. Расходы на текущий ремонт основных средств выплачивается разово и составляет 12,2 тыс.руб. (235*0,052).
4. Расходы на коммунальные нужды выплачивается ежемесячно и составляет 64,8 тыс.руб. (5,4*12).
5. Итого расходов 342,7 тыс.руб. (258+7,65+12,2+64,8).

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.5.

Общехозяйственные расходы

 

Статья расходов	Сумма без НДС
Охрана
Содержание сбытового подразделения
Юридические и аудиторские услуги, включая неплатежи и судебные
издержки
Плата за превышение ПДК и экологические сбор
Обучение персонала
Лицензии, страховки
Ремонт, обслуживание и замена ПК, программное обеспечение
Арендная плата за землю
Представительские расходы
Услуги связи, электронная почта
Прочие расходы
Итого	180

 

 Из приведенных данных общехозяйственные расходы всего составляют 180 тыс.руб.

 

Таблица 3.6.

 

Заработная плата АУП

 

№ Должность	Кол-во чел.	Должностной оклад тыс.руб./ мес.	Фонд оплаты труда тыс. руб.
1 Генеральный  директор	1		400
2 Главный бухгалтер	1		250
3 Директор по  персоналу	1		100
4 Другие	8		250
Итого АУП			1000

 

Должностной оклад составляет:

1. генерального директора в месяц 33,3 тыс.руб.
2. главного бухгалтера в месяц 21 тыс.руб.
3. директора по персоналу в месяц 8,3 тыс.руб.
4. других рабочих в месяц 21 тыс.руб.

Итого заработная плата АУП в сумме составляет 1000 тыс.руб.

С учетом налога равного 30% ФОТ будет составлять 300 тыс.руб.

 

Показатели	2015    год (по месяцам)													2016 год (по кварталам)					2017 год
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10- й	11- й	12- й	всего	I	II	III	IY	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
1. Выручка , всего	-	-	1209	1209	1209	1209	1209	1209	1209	1209	1209	1209	12090	3113,3	3113,3	3113,3	3113,3	12453	12574
2. Полная себестоимость, всего	-	-	951,1	951,1	951,1	951,1	951,1	951,1	951,1	951,1	951,1	951,1	9511	2259	2259	2259	2259	9036	9054,4
в том числе: 2.1 Переменные затраты	-	-	794,8	794,8	794,8	794,8	794,8	794,8	794,8	794,8	794,8	794,8	7948	1888	1888	1888	1888	7551	7566,4
2.1.1 прямые материальные затраты (без  НДС)	-	-	383,3	383,3	383,3	383,3	383,3	383,3	383,3	383,3	383,3	383,3	3832,4	910,3	910,3	910,3	910,3	3641	3648,4
2.1.2 заработная плата ППП (вкл. отчисл. на соц. нужды)	-	-	411,5	411,5	411,5	411,5	411,5	411,5	411,5	411,5	411,5	411,5	4115,3	977,5	977,5	977,5	977,5	3910	3918
2.2 Постоянны затраты, всего	-	-	156,3	156,3	156,3	156,3	156,3	156,3	156,3	156,3	156,3	156,3	1562,7	371,2	371,2	371,2	371,2	1485	1488
2.2.1  Общепроизводственные расходы (без НДС)	-	-	34,3	34,3	34,3	34,3	34,3	34,3	34,3	34,3	34,3	34,3	342,7	81,5	81,5	81,5	81,5	326	326,2
2.2.2 Управленческие расходы	-	-	18	18	18	18	18	18	18	18	18	18	180	42,8	42,8	42,8	42,8	171	171,3
2.2.3 Постоянные  расходы на заработную плату АУП (вкл. отчисл. на соц. нужды)	-	-	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	1000	237,5	237,5	237,5	237,5	950	952