Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие наиболее эффективно использует ресурсы в третьем и четвертом квартале и наименее эффективно во втором квартале.

 

1.4 Качественная  и количественная оценка эффективности  использования ресурсов.

1.4.1 Качественная  оценка эффективности использования  ресурсов

В ходе выполнения данного раздела курсовой работы в качестве результирующего показателя была выбрана выручка. Изменение выбранного показателя сопоставляется с изменением ресурсов. Расчет индекса эффективности осуществляется на основе представленной формулы 1.14:

,                                             (1.14)

Где – индекс эффективности использования ресурсов

 – индекс  затрат

 – индекс  результирующего показателя

 Результаты качественного  анализа сведены в таблицу 1.4.

Таблица 1.4 – Результат определения индекса и состояние эффективности

Показатель	Индекс эффективности			Область эффективности
	2 кв.	3 кв.	4 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Стоимость оборотных средств, в т. ч.	0,570	1,712	0,700	4	0	4
Запасы	0,427	1,489	0,784	5	2	4
НДС	0,732	1,426	0,510	4	2	5
Дебиторская задолженность	0,571	1,715	0,700	4	0	4

 

Во втором квартале индекс эффективности ресурсов составил 0,570, экономика находилась в четвертой области частично интенсивного производства. Рост производства сопровождается ростом текущих затрат, но темпы роста производства выше, чем темпы роста ресурсов. Рост выручки составил 104,8%, рост стоимости оборотных средств составил 16,7%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста ресурсов. Результат действия как интенсивных, так и экстенсивных факторов. В третьем квартале по сравнению со вторым индекс эффективности увеличился до 1,712,  при этом экономика предприятия ушла в нулевую область  неуправляемого развития. Снижение результатов производства при одновременном росте текущих затрат. Это объясняется тем, что стоимость оборотных средств увеличилась на 6,7%, а объем выручки сократился на 37,6%, и это привело к тому, что экономика стала практически не управляемой. В четвертом квартале индекс эффективности составил 0,700, экономика предприятия вернулась в четвертую область  частично эффективного производства. Рост производства сопровождается ростом текущих затрат, но темпы роста производства выше, чем темпы роста ресурсов. Рост выручки составил 47,2%, рост стоимости оборотных средств составил 3%%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста ресурсов. Что свидетельствует о том, что предприятие эффективно использует свои ресурсы.

Во втором квартале индекс эффективности запасов составил 0,427, экономика находилась в пятой области интенсивного производства. Увеличение результата производства при одновременном снижении ресурсов, наблюдается эффективное использование ресурсов. Рост выручки составил 104,8%, величина запасов уменьшилась на 12,5%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста ресурсов. В третьем квартале по сравнению со вторым индекс эффективности увеличился до 1,489,  при этом экономика предприятия попала во вторую область неэффективного сокращения производства. Снижение результатов производства идет более высокими темпами, чем снижение ресурсов. Это объясняется тем, что величина запасов сократилась на 7,1%, а объем выручки уменьшился на 37,6%, Стоит отметить, что в этом квартале предприятие получило убытки. Все это и привело к неэффективному использованию ресурсов. В четвертом квартале индекс эффективности составил 0,784, экономика предприятия перешла в четвертую область частично интенсивного производства. Рост производства сопровождается ростом текущих затрат, но темпы роста производства выше, чем темпы роста ресурсов. Рост выручки составил 47,2%, рост стоимости запасов составил 15,4%%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста ресурсов. Что свидетельствует о том, что предприятие стало эффективнее использовать свои ресурсы.

Индекс эффективности НДС во втором квартале составил 0,732, экономика предприятия находилась в четвертой области частично интенсивного производства. Рост производства сопровождается ростом текущих затрат, но темпы роста производства выше, чем темпы роста ресурсов. Рост выручки составил 104,8%, рост НДС составил 50%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста налога. В третьем квартале по сравнению со вторым индекс эффективности увеличился до 1,426,  при этом экономика предприятия попала во вторую область неэффективного сокращения производства. Снижение результатов производства идет более высокими темпами, чем снижение ресурсов. Это объясняется тем, что величина НДС сократилась на 11,1%, а объем выручки уменьшился на 37,6%. Как уже было отмечено, в этом квартале предприятие получило убытки. Все это и привело к неэффективному использованию НДС. В четвертом квартале индекс эффективности НДС составил 0,510, экономика находилась в пятой области интенсивного производства. Увеличение результата производства при одновременном снижении ресурсов, наблюдается эффективное использование ресурсов. Рост выручки составил 47,2%, величина НДС уменьшилась на 25%%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста НДС.

Индекс эффективности дебиторской задолженности во втором квартале составил 0,571, экономика находилась в четвертой области частично интенсивного производства. Рост производства сопровождается ростом текущих затрат, но темпы роста производства выше, чем темпы роста ресурсов. Рост выручки составил 104,8%, рост стоимости дебиторской задолженности составил 16,9%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста задолженности. Результат действия как интенсивных, так и экстенсивных факторов. В третьем квартале по сравнению со вторым индекс эффективности увеличился до 1,715,  при этом экономика предприятия ушла в нулевую область  неуправляемого развития. Снижение результатов производства при одновременном росте текущих затрат. Это объясняется тем, что величина дебиторской задолженности увеличилась на 6,9%, а объем выручки сократился на 37,6%, и это привело к тому, что экономика стала практически не управляемой. В четвертом квартале индекс эффективности составил 0,700, экономика предприятия вернулась в четвертую область  частично эффективного производства. Рост производства сопровождается ростом текущих затрат, но темпы роста производства выше, чем темпы роста ресурсов. Рост выручки составил 47,2%, рост дебиторской задолженности составил 3%, соответственно темпы роста выручки выше, чем темпы роста задолженности. Что свидетельствует о том, что предприятие стало эффективнее использовать свои ресурсы.

На отрицательную динамику общего показателя ресурсов в третьем квартале большее влияние оказал рост дебиторской задолженности, который способствовал переходу экономики в область неуправляемого развития. В меньшей мере на экономику предприятия повлияли величина запасов и НДС, при увеличении индекса которых, предприятие перешло в область неэффективного сокращения производства.

 

 

1.4.2 Количественная  оценка эффективности использования  ресурсов

Цель количественного анализа состоит в расчете экономии либо потерь в результате роста (снижения) эффективности использования ресурсов. Экономию либо потери можно рассчитать по цепному индексу на основе следующей формулы 1.15:

,                               (1.15)

Где – экономия (потери), тыс.руб.

 – стоимость  оборотных средств в предшествующем периоде, тыс.руб.

 – результат  деятельности организации в предшествующем  периоде, тыс.руб.

 – стоимость  оборотных средств в отчетном  периоде, тыс.руб

 – результат  деятельности организации в отчетном  периоде, тыс.руб.

Результат расчета экономии (потерь) представлен в таблице 1.5

Таблица 1.5 – Условная экономия (потери)

Показатель	Ед. изм	Период исследования			Всего за год
		2 кв.	3 кв.	4 кв.
Экономия	тыс.руб	1477,867	0,00	923,3208	1531,682
Потери	тыс.руб	0,00	-869,506	0,00

 

На основе представленных данных таблицы 1.5 был построен график количественной оценки использования ресурсов.

Рисунок 1.5 – Количественная оценка использования ресурсов на предприятии

 

Во втором и четвертом квартале на предприятии наблюдается рост объема выручки более быстрыми темпами, чем рост ресурсов, что ведет к получению экономии. Ресурсы предприятия используются эффективно, так как рост выручки происходит более быстрыми темпами, чем рост ресурсов. В четвертом квартале предприятие получает потери из-за того что рост ресурсов происходит быстрее роста выручки. Потери это резерв у предприятия для снижения затрат или повышения объема лил выручки на сумму 869,506 тыс.руб. Что бы предприятие эффективно использовало ресурсы нужно что бы предприятие снизило ресурсы на сумму 869,506 или на эту же сумму повысило объем производства. В конце года у предприятия есть экономия в сумме 1531,682 тыс.руб., что говорит о том, что предприятие эффективно использует свои ресурсы.

 

2.5 Оценка влияния  факторов на конечный результат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ финансового  состояния предприятия

3.1 Цели и способы  проведения финансового анализа

Анализ финансового состояния представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации, отражающей наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Цели финансового анализа:

1. оценка текущего и  перспективного финансового состояния  предприятия;

2. выявление изменений  финансового состояния;

3. выявление основных  факторов, вызвавших негативные  изменения финансового состояния;

4. прогноз финансового  положения предприятия.

Финансовый анализ проводится с использованием различных типов моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Выделяются три типа моделей: модели описательного характера, модели предсказательного характера  и нормативные модели.

Модели описательного характера являются основными, к ним относятся:

1. вертикальный и горизонтальный анализ отчетности;

2. система аналитических коэффициентов;

3. аналитические записки к отчетности.

Основу вертикального анализа отчетности составляет представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Основу горизонтального анализа составляет изучение базисных и цепных темпов роста балансовых статей. Система аналитических коэффициентов является ведущим элементом анализа финансового состояния предприятия. В основу, используются четыре группы показателей по следующим направлениям финансового анализа:

1. показатель ликвидности;

2. показатель финансовой устойчивости;

3. показатель деловой активности;

4. показатель рентабельности.

Модели предсказательного характера используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущих финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются: расчет точки безубыточности, построение прогностических финансовых отчетов, ситуационный анализ. Нормативные модели позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятия с результатами, рассчитанными по бюджету. Нормативные модели используются в управленческом анализе.

 

3.2 Общая характеристика  имущества и источников

 финансирования

Исследование баланса предприятия дает возможность оценить динамику отдельных показателей финансовой деятельности, проследить основные направления изменения структуры баланса, сопоставить полученные в ходе анализа данные с аналогичными показателями других предприятий отрасли.

Имущество предприятия представляется в виде двухсторонней таблицы: актива и пассива. Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые организацией за период деятельности, то есть отвечают на вопрос, куда были вложены средства. Пассив предприятия отражает решения предприятия по выбору источников финансирования, то есть отвечает на вопрос, кому должно предприятие. На первом этапе анализа финансового состояния предприятия необходимо представить отчетные данные в агрегированном виде. Агрегированный баланс представлен в Приложении А таблица 1.

3.2.1 Горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия

Для проведения горизонтального анализа необходимо определить изменение статей агрегируемого баланса за исследуемый период по формуле 3.1.

∆Cm = Cmi – Cmi-1,                                                                                   (3.1)        

где Сm – изменение статьи агрегированного баланса, тыс.руб.;

       Сmi – статья агрегированного баланса за отчетный период, тыс.руб.;  

    Сmi-1 – статья агрегированного баланса за предыдущий период, тыс.руб.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.1  «Анализ изменения статей баланса».

Таблица 3.1 - Анализ изменения статей баланса

Наименования  позиций	Отчетные даты
	01.04.2001	01.07.2001	01.10.2001	01.10.2002
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные  активы	-2	-1	-2	-2
- основные  средства	46	-3	-3	-4
- незавершенное  строительство	0	0	0	0
- долгосрочные  финансовые вложения	0	0	0	0
- прочие внеоборотные  активы	110	453	-184	309
=== Итого внеоборотные  активы	154	449	-189	303
Оборотные (текущие) активы:
- производственные  запасы и МБП	-2	-3	2	3
- незавершенное  производство	0	0	0	0
- готовая продукция  и товары	0	0	0	0
- дебиторская  задолженность	0	0	0	0
- авансы поставщикам	0	0	0	0
- денежные  средства	-4	0	0	1
- прочие оборотные  активы	10	-2	-2	-3
=== Итого оборотные активы	4	-5	0	1
ИТОГО АКТИВОВ	158	444	-189	304
ПАССИВ
Собственный  капитал:
- уставный  капитал	0	0	0	0
- добавочный  капитал	29	0	0	0
- накопленный  капитал	46	176	-170	11
=== Итого собственный  капитал	75	176	-170	11
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и  кредиты	0	0	0	0
- прочие долгосрочные  обязательства	0	0	0	0
= Итого долгосрочные  обязательства	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные  кредиты	0	0	0	0
- кредиторская  задолженность	0	2	6	-2
- авансы  покупателей	0	0	0	0
- расчеты  с бюджетом	43	68	139	203
- расчеты  с персоналом	54	198	-164	92
- прочие  краткосрочные обязательства	-14	0	0	0
= Итого краткосрочные  обязательства	83	268	-19	293
=== Итого заемный капитал	83	268	-19	293
ИТОГО ПАССИВОВ	158	444	-189	304
Изменение чистого оборотного капитала	-79	-273	19	-292
Прирост износа основных средств	0	0	0	0
Прирост износа нематериальных активов	0	0	0	0