Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»

 

 

 

 

1.2 Анализ абсолютных  показателей деятельности предприятия

Анализ динамики исследуемых показателей проводиться с помощью следующих статистических характеристик: индексов базисных и цепных, среднего значения и среднего индекса, среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации.

Базисный индекс характеризует изменение исследуемого показателя по сравнению с первоначальным периодом и показывает, во сколько раз увеличился либо уменьшился показатель. Формула для расчета (1.1):

 ,                                                                                             (1.1)

где  I0 - базисный индекс показателя; 

      П, - значение исследуемого показателя в отчетном периоде,   руб.;

 П0 - значение исследуемого показателя в базовом периоде,  руб.

Цепной индекс характеризует изменение анализируемых данных в сравнении с предыдущим  периодом. Данный показатель позволяет анализировать в динамике процессы идущие на предприятии в исследуемом периоде. Рассчитывается по формуле (1.2):

i,                                                                                                     (1.2)

где Ii - цепной индекс исследуемого показателя;

Пi - значение исследуемого показателя в отчетном периоде, руб.;

Пi-1- значение исследуемого показателя в предыдущем периоде,   руб.

Среднее значение количественно характеризует состояние анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяет равновесное значение для каждого периода с устранением как сезонных, так и циклических колебаний. Формула для расчета (1.3):

,                                                                                 (1.3)

где   - среднее значение показателя в исследуемом периоде, руб.; 

     П1,П2,Пn- значение показателя за соответствующий период, руб;

      n – количество анализируемых периодов.

Средний индекс характеризует среднее изменение анализируемого показателя за исследуемый период. Он определяется по формуле средней геометрической (1.4):

,                                                                      (1.4)

где  - средний индекс исследуемого показателя; 

- цепные индексы исследуемого  показателя соответствующего периода;

        n – количество периодов исследования показателя.

Среднеквадратическое отклонение используется для оценки отклонения анализируемых данных от их среднего значения. Чем больше величина среднеквадратического отклонения показателя от средней величины, тем более нестабильно поведение исследуемого показателя. Рассчитываются по следующей формуле (1.5):

,                                                                                      (1.5)

где  -  среднеквадратическое отклонение показателя от среднего значения, руб.;

       – значение показателя за соответствующий период исследования, руб.

       - среднее значение исследуемого показателя, руб.;  

     - количество периодов исследования показателя.

Коэффициент вариации показывает относительное отклонение показателя от среднего  уровня, выраженное в процентах. Его применение обусловлено тем, что с его помощью можно более наглядно анализировать разброс данных от средней величины. Формула для его расчета (1.6):

,                                                                                     (1.6)

где CV -  коэффициент вариации, %

Размах абсолютных данных определяет потенциальные возможности предприятия по увеличению, либо уменьшению того или иного показателя. Очень большой размах показывает, что у предприятия в ходе производственно-сбытовой деятельности существовали пиковые моменты. Расчет производится по следующей формуле (1.7):

,                                                                                                  (1.7)

где Р – размах исследуемого показателя, раз.

Расчеты представлены в таблице 1.2 

Таблица 1.2 – Динамика абсолютных показателей ООО

                                 «Братскгражданпроект»

Наименование показателя	Ед. изм	Период исследования				Среднее значение	Среднеквадратическое отклонение	Коэффициент вариации	Разброс
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Средний индекс
Выручка предприятия	абс.	332	680	424	624	515,000	142,194	27,610	2,048
	баз.	1,000	2,048	1,277	1,880
	цеп.	1,000	2,048	0,624	1,472	1,234
Стоимость основных производственных фондов	абс.	47	69	65	62	60,750	8,318	13,692	1,468
	баз.	1,000	1,468	1,383	1,319
	цеп.	1,000	1,468	0,942	0,954	1,097
Стоимость оборотных средств, в том числе:	абс.	1678	1959	2091	2154	1970,500	182,949	9,284	1,284
	баз.	1,000	1,167	1,246	1,284
	цеп.	1,000	1,167	1,067	1,030	1,087
Запасы	абс.	16	14	13	15	14,500	1,118	7,711	0,938
	баз.	1,000	0,875	0,813	0,938
	цеп.	1,000	0,875	0,929	1,154	0,979
НДС	абс.	6	9	8	6	7,250	1,299	17,918	1,000
	баз.	1,000	1,500	1,333	1,000
	цеп.	1,000	1,500	0,889	0,750	1,000
Дебиторская задолженность	абс.	1656	1936	2070	2133	1948,750	183,381	9,410	1,288
	баз.	1,000	1,169	1,250	1,288
	цеп.	1,000	1,169	1,069	1,030	1,088
Среднесписочная численность работающих	абс.	171	167	172	165	168,750	2,861	1,696	1,042
	баз.	1,000	0,977	1,006	0,965
	цеп.	1,000	0,977	1,030	0,959	0,988
Фонд оплаты труда	абс	124	292	327	371	278,500	93,489	33,569	2,992
	баз	1,000	2,355	2,637	2,992
	цеп	1,000	2,355	1,120	1,135	1,441
Себестоимость	абс.	267	514	521	574	469,000	118,910	25,354	2,150
	баз.	1,000	1,925	1,951	2,150
	цеп.	1,000	1,925	1,014	1,102	1,291
(нераспределенная прибыль)Чистая	абс.	63	159	-104	51	42,250	94,243	223,060	2,524
	баз.	1,000	2,524	-1,651	0,810
	цеп.	1,000	2,524	-0,654	-0,490	0,932

 

 

За исследуемый период в среднем за квартал выручка возрастала на 23,4%, что является положительной тенденцией. Во втором квартале по сравнению с первым объем выручки увеличился в 2,048 раз и составил 680 тыс.руб., что является максимальным значением данного показателя за год.  В третьем квартале также продолжается положительная тенденция роста объема выручки предприятия на 27,7% по сравнению с первым кварталом, и уровень объема выручки составил 424 тыс.руб. К концу года наблюдается увеличение показателя по сравнению с первым периодом, которое составило 88%, объем выручки достигает величины 624 тыс.руб. В третьем квартале по сравнению со вторым кварталом объем выручки снизился на 37,6%, а в четвертым квартале по сравнению с третьим рост составил 47,2%. Среднее значение показателя находилось на уровне 515 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение находилось на уровне 142,194 тыс.руб., коэффициент вариации составил 27,610%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя. Потенциально предприятие может увеличить объем выручки предприятия в 2,048 раза или на 104,8%. Рост данного показателя объясняется повышением цены на продукцию предприятия.

В среднем за квартал стоимость основных производственных фондов увеличивалась на 9,7%, что является положительной тенденцией, так как объем выручки растет более быстрыми темпами, а именно на 23,4%. Стоимость ОПФ во втором квартале по сравнению с первым возросла на 46,8%, что является максимальным приростом данного показателя за отчетный период 69 тыс.руб. В третьем по сравнению с первым кварталом стоимость ОПФ повысилась на 38,3% и составила 65 тыс.руб., в четвертом квартале величина показателя  выросла на 31,9% и была равна 62 тыс.руб. В третьем квартале по сравнению со вторым стоимость ОПФ сократилась на 5,8%, а в четвертом квартале по сравнению с третьим снижение составило 5,6%. Минимальное значение было в первом квартале и составляло 47 тыс.руб. Среднее значение показателя находилось на уровне 60,75 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение было на уровне 8,318 тыс.руб., коэффициент вариации составил 13,692%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность увеличения стоимости ОПФ в 1,468 раза или на 46,8 %. Рост данного показателя объясняется введением в эксплуатацию специализированного оборудования и техники.

Стоимость оборотных средств в среднем в квартал увеличивалась на 8,7%, что является положительной тенденцией, т.к. так как объем выручки растет более быстрыми темпами, а именно на 23,4%. Во втором квартале по сравнению с первым кварталом значение показателя увеличилось на 16,7% и составило 1959 тыс.руб. В третьем квартале также продолжается положительная тенденция роста стоимости оборотных средств на 24,6% по сравнению с первым кварталом, и значение показателя было равно 2091 тыс.руб. К концу года наблюдается максимальное увеличение показателя по сравнению с первым периодом, которое составило  28,4%, стоимость оборотных средств достигла величины 2154 тыс.руб.  В третьем периоде по сравнению со вторым значение показателя увеличилось на 6,7%, а в четвертом квартале по сравнению с третьим показатель вырос на 3%. Среднее значение показателя находилось на уровне 1970,5 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение было на уровне 182,949 тыс.руб., коэффициент вариации составил 9,284%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность увеличения стоимости оборотных средств в 1,284 раза или на 28,4%. Для выявления причины роста данного показателя, проанализируем элементы оборотных средств, а именно величину запасов, НДС и дебиторской задолженности.

Величина запасов в среднем в квартал снижалась на 2,1%, что является положительной тенденцией, поскольку объем выручки в среднем в квартал растет на 23,4%. Во втором квартале по сравнению с первым произошло сокращение величины запасов на 12,5%, В третьем квартале по сравнению с первым также наблюдалось снижение величины показателя на 18,7%, что составляет минимальное значение показателя – 13 тыс.руб. в четвертом квартале продолжилась тенденция снижения величины запасов, которая составила 6,2%. В третьем периоде по сравнению со вторым значение показателя снизилось на 92,9%, а в четвертом квартале по сравнению с третьим показатель вырос на 15,4%. Максимальное значение показателя было в первом квартале и составило 16 тыс.руб. Среднее значение показателя находилось на уровне 14,5 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение было на уровне 1,118 тыс.руб., коэффициент вариации составил 7,711%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность снижения величины запасов в 1,231 раза или на 23,1%. Снижение данного показателя объясняется снижением цен на материалы.

Величина налога на добавленную стоимость в среднем в квартал оставалась неизменной, что является положительной тенденцией, поскольку объем выручки в среднем в квартал рос на 23,4%. Во втором квартале по сравнению с первым рост НДС составил 50% и достиг своего максимально значения 9тыс.руб., в третьем квартале по сравнению с первым увеличение величины НДС составило 33,3%, к концу года показатель вернулся к уровню на начало года первого квартала, прирост составил 0%. В третьем квартале по сравнению со вторым произошло уменьшение величины НДС на 11,1%. В четвертом квартале по сравнению с третьим показатель снизился на 25%. Среднее значение показателя находилось на уровне 7,25 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение было на уровне 1,299 тыс.руб., коэффициент вариации составил 17,918%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя.

Дебиторская задолженность в среднем в квартал возрастала на 8,8%, что является отрицательной тенденцией. Во втором квартале по сравнению с первым значение показателя увеличилось на 16,9%. В третьем квартале также продолжается отрицательная тенденция роста величины дебиторской задолженности на 25% по сравнению с первым кварталом. К концу года наблюдается увеличение показателя по сравнению с первым периодом, которое составило 28,8%, величина дебиторской задолженности достигла величины 2133 тыс.руб, что является максимальным значением показателя. В третьем квартале по сравнению со вторым НДС увеличился на 6,9%,  а в четвертом квартале по сравнению с третьим показатель вырос на 3%.  Среднее значение показателя находилось на уровне 1948,75 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение было на уровне 183,381 тыс.руб., коэффициент вариации составил 9,410%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность снижения дебиторской задолженности в 1,288 раза или на 28,8%. Рост данного показателя объяснятся увеличением задолженности покупателями, вероятнее всего на предприятии не налажена работа с дебиторами.

Таким образом, можно сделать вывод, что на рост стоимости оборотных средств в большей мере повлиял рост дебиторской задолженности.

В среднем в квартал среднесписочная численность работающих снижалась на 1,2%, что является положительной тенденцией, поскольку объем выручки в среднем в квартал рос на 23,4%. Значение показателя во втором квартале по сравнению с первым уменьшилось на 2,3%, в третьем квартале по сравнению с первым наблюдается рост среднесписочной численности работающих на 0,6%, количество работающих было равно 172 человека, что является максимальным значением за рассматриваемый период. К концу года наблюдается максимальное снижение показателя на 3,5% и оно составило 165 чел. В третьем квартале по сравнению со вторым среднесписочная численность работающих увеличилась на 3%, а в четвертом по равнению с третьим кварталом уменьшилась на 4,1%. Среднее значение показателя находилось на уровне 169 чел. Среднеквадратическое отклонение было на уровне 2,861 чел., коэффициент вариации составил 1,696%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность снижения среднесписочной численности работающих в 1,042 раза или на 4,2%. Снижение данного показателя объяснятся сокращением штата работников организации, в следствии автоматизации производственных процессов.

В среднем за квартал себестоимость возрастала на 29,1%. Рост себестоимости экономически не оправдан, так как превышает темпы роста выручки. Во втором квартале по сравнению с первым себестоимость увеличилась на 92,5%  и составила 514 тыс.руб., в третьем квартале также продолжается отрицательная тенденция роста себестоимости на 95,1% по сравнению с первым кварталом, и уровень показателя составил 521тыс.руб. К концу года наблюдается максимальное увеличение себестоимости по сравнению с первым периодом, которое составило 115%, величина показателя достигла максимального значения 574 тыс.руб.  В третьем квартале по сравнению со вторым кварталом себестоимость увеличилась на 1,4%, а в четвертым квартале по сравнению с третьим рост составил 10,2%. Среднее значение показателя находилось на уровне 469 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение находилось на уровне 118,91 тыс.руб., коэффициент вариации составил 25,354%, что свидетельствует о стабильной динамике показателя. Потенциально предприятие может снизить размер себестоимости в 2,15 раз или на 115%. Рост себестоимости объясняется повышением цен на материалы и сокращением объема производства.

Фонд заработной платы в среднем за квартал увеличивался на 44,1%. Рост показателя экономически не оправдан, так как превышает темпы роста выручки. Во втором квартале по сравнению с первым фонд заработной платы увеличился на 135,5%  и составил 292 тыс.руб., в третьем квартале по сравнению с первым, также продолжается отрицательная  тенденция роста показателя на 163,7 % и уровень показателя составил 327 тыс.руб. К концу года наблюдается максимальное увеличение фонда оплаты труда по сравнению с первым кварталом, которое составило 199,2%, величина показателя достигла максимального значения 371 тыс.руб.  В третьем квартале по сравнению со вторым кварталом фонд оплаты труда увеличился на 12%, а в четвертым квартале по сравнению с третьим рост составил 13,5%. Среднее значение показателя находилось на уровне 278,5 тыс.руб. Среднеквадратическое отклонение находилось на уровне 93,489 тыс.руб., коэффициент вариации составил 33,569 %, что свидетельствует о не стабильной динамике показателя. Потенциально предприятие может снизить размер фонда оплаты труда в 2,992 раза или на 199,2%. Рост данного показателя объясняется спецификой выполняемой работы и высокой квалификации кадров.