Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

        ,                                                              (2.21)                                                           

                где      – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

           – средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

            Ч_{рщ ф} – фактическая численность работающих, чел.

                                                                                     _(2.22)                                                                                          

           (4 782,6´490+7 462,7´31+6 832´15+4 288,5´12) / 548=4 979,5 тыс.руб.

 

        

Таблица 2.10

Анализ  влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

 

 

 

         Тогда изменение  фонда оплаты труда за счет изменения  структуры работающих составит:

           тыс.руб.

           тыс.руб.

         Результаты анализа  влияния факторов на изменение фонда  оплаты труда сведены в таблице 2.11.

    Таблица 2.11

Сводная таблица влияния  факторов на изменение  ФОТ

 

         Несмотря на то, что  план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду  оплаты труда в отчетном году получена экономия , причиной этого является незначительное снижение средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой. 
 
 
 

 

Заключение.

     Трудовые  ресурсы, персонал – это основной штатный состав работников организации, выполняющих различные производственно-хозяйственные функции. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей: коэффициент оборота по приему персонала, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства состава персонала предприятия.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  следует проводить в тесной связи  с изучением выполнения плана  социального развития предприятия  по следующим группам показателей: повышение квалификации работников; улучшение условий труда и  укрепление здоровья работников; улучшение  социально-культурных и жилищно-бытовых  условий; социальная защищенность членов трудового коллектива.

Полноту использования  персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период времени, а также по степени использования  фонда рабочего времени (ФРВ). Такой  анализ проводится по каждой категории  работников, по каждому производственному  подразделению и в целом по предприятию.

     Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели: трудоемкость продукции  определенного вида в натуральном  выражении за 1 человеко-день (человеко-час). Вспомогательные показатели: затраты  времени на выполнение единицы определённого  вида работ или объём выполненных  работ за единицу времени. Трудоемкость продукции выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции.

     Приступая к анализу фонда заработной платы,  необходимо рассчитать абсолютное и  относительное отклонение фактической  его величины от плановой. Важное значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. 
 

 

Выводы  и рекомендации.

На основе проведённого анализа эффективности использования  трудовых ресурсов и фонда заработной платы в ЗАО «Подшипниковый завод» можно сделать следующие выводы:

В отчётном году произошло изменение структуры персонала, численность рабочих и специалистов уменьшилась, а вот численность руководителей и служащих возросла. Выпуск продукции снизился за счёт уменьшения численности рабочих.

Продолжительность смены хоть и увеличилась, так  как увеличилось количество рабочих  дней отработанных одним рабочим, но повлекло за собой снижение часовой  выработки.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке  на одного рабочего обусловлено уменьшением  среднего числа дней отработанных одним  рабочим за год.

         Наряду с невыполнением плана по производству, а также снижением численности работающих в отчетном периоде по фонду оплаты труда получена экономия (на 7,07%). Снизилась заработная плата рабочих (на 1,95%), руководителей (на 0,66%) и служащих (на 4,4%), что явилось следствием невыполнения плана.

         Необходимо создать  условия для повышения производительности труда, т.е. в первую очередь улучшить организацию труда и создать  благоприятные условия в целях  сокращения количества дней невыходов  в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению  трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение, например, лишение премий, выговора, денежные штрафы и т.д.

       Для поддержания уровня квалификации работников, диктуемого производственной необходимостью, проводится ежегодная аттестация кадров. По результатам аттестации разрабатывается  план организации повышения квалификации и переподготовки персонала, а затем совершаются кадровые перестановки.

         Учет труда и  его оплаты должен быть организован  так, чтобы способствовать повышению  производительности труда, улучшению  организации труда, повышению заработной платы, нормированию труда, полному  использованию рабочего времени, укреплению дисциплины труда, повышению качества продукции.

         Основываясь на результатах  анализа деятельности предприятия  также можно предложить следующее:

         Во-первых, комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования должен основываться не только на обновлении парка оборудования, но и на повышение квалификации и  оптимизация труда ремонтников, с целью улучшить качество ремонта  оборудования.  И дополнительно  введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех, от которых  это зависит.

         Во-вторых, внедрение более современных времясберегающих технологий с целью увеличения производительности труда. Введение строго контроля за учетом рабочего времени.

В-третьих, в целях усиления материальной заинтересованности работников в выполнении задач производственного, направленных на дальнейшее повышение эффективности работы всех подразделений и достижение стабилизации финансово-экономического состояния можно ввести систему премирования работников, а именно определенный процент от прибыли. Этот вид премий можно начислять один раз в квартал, в год или каждый месяц, по усмотрению руководителя.

Из проведенного анализа трудовых показателей можно  сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего , уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих. 

Список  литературы.

1. Дашков и К. «Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия» - Аспект-М, 2006г.-368с. [1]
2. Савацкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Новое знание-М, 2007г.-689с. [2]
3. Пястолов С.М. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» - Инфра-М, 2008г.-548с. [3]
4. Шеремед А.Д. «Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Инфра-М, 2006г.-416с. [4]
5. Канке А.А. и Кошевая И.П. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия» - Арфа-П, 2007г-288с. [5]
6. Информационный портал: http://adhdportal.com
7. Информационный портал: http://mnogoknig.com

 

Приложение А

Структура и динамика  фонда оплаты труда  ЗАО «Подшипниковый завод» в 2009-2011 гг.