Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

  +DФЗП_абс= ФЗП_ф  - ФЗП_пл                                                                                                                   (1.17)

Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой  заработной платы  фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.

+DФЗП_отн= ФЗП_ф  - ФЗП_ск= ФЗП_ф  -(ФЗП_{пл.пер.*} К_вп +ФЗП_{пл. пост.})          (1.18)

     где ФЗП_пл.пер и ФЗП_{пл. пост.} – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;

     К_вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

     К_вп = ВП_ф : ВП_п                                                                                                                               (1.19)                                                                                                     

     Отклонение  со знаком «+» говорит о перерасходе  фонда заработной платы.

     На  основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние  факторов.

 

     Рисунок 1.1.

     Структурно-логическая схема фонда заработной платы

Фонд заработной платы

ФЗП

Среднегодовая заработная плата одного работника

ГЗП

Численность персонала

Ч

 

Количество отработанных дней одним работником за год

Д

Среднедневная заработная плата

ДЗП

 

Среднечасовая заработная плата

ЧЗП

Средняя продолжительность  времени смены

Тсм

 
 
 

     ФЗП = Ч * ГЗП                                                                                  (1.20)

     ФЗП = Ч * Д * ДЗП                                                                           (1.21)

     ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП                                                                 (1.22)

Фонд заработной платы связан непосредственно с  объемом валовой продукции.

                                                                                    (1.23)

                                                                              (1.24)

                                                                    (1.25)

     Расчет  влияние этих факторов можно провести, используя метод цепных подстановок:

     DФЗП_чр= (ЧР_ф  - ЧР_пл)*Д_пл*П_пл*ЧЗП_пл ,                               (1.26)

     DФЗП_д= ЧР_ф*(Д_пл-Д_ф)*П_пл*ЧЗП_пл ,                                     (1.27)

     DФЗП_п= ЧР_ф *Д_ф*(П_ф-П_пл)*ЧЗП_пл ,                                    (1.28)

     DФЗП_чзп= ЧР_ф *Д_ф*П_ф*(ЧЗП_ф-ЧЗП_пл).                               (1.29)

     Важное  значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень.[5]

 

      1.8 Анализ эффективности  использования фонда  заработной платы

     Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять следующие показатели:

     1. Производство валовой продукции  в плановых ценах

     2. Сумма выручки от реализации

     3. Размер прибыли от реализации

     Все эти показатели рассчитываются как  относительные по отношению к  фонду оплаты труда.

     На  данном этапе анализа необходимо установить уровень влияния факторов на эффективность использования  заработной платы.

     Для установления влияния факторов будем  использовать следующую зависимость:

                                                                        (1.30)

                                                                       (1.31)

     Данную  методику анализа проводят:

     - исходя из валовой продукции

     - исходя из выручки на рубль  заработной платы

     На  данном этапе вводится в выше представленную модель следующий показатель: В/ВП – выручка на валовую продукцию.

                                                                (1.32)

                                                              (1.33)

                                                      (1.34)

                                                   (1.35)

    где ВП – выпуск продукции в действующих  ценах;

    ФЗП – фонд заработной платы персонала;

    Т – количество часов, затраченных  на производство продукции;

    SД и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

    ЧР  – среднесписочная численность  рабочих;

    ППП – среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала;

    ЧВ  – среднечасовая выработка продукции;

    П – средняя продолжительность рабочего дня;

    Уд  – удельный вес рабочих в общей  численности персонала;

    ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

 

      1.9 Оценка влияния  производительности  труда на себестоимость  продукции

     Одним из важнейших факторов снижения себестоимости  является опережение темпами роста  производительности труда темпами  роста средней заработной платы. Именно поэтому определение влияния фактического соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы на себестоимость выпущенной продукции является одной из задач ее анализа.

              Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):

J_зп =                                                             (1.36) 

                   Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

J_пт =                                                            (1.37) 

            Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике:

                                                                                                  (1.38)

               Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

         

                                                                               (1.39) 
 
 
 

 

2. Анализ трудовых ресурсов и  заработной платы на предприятии ЗАО «Подшипниковый завод»

2.1. Исходные данные ЗАО «Подшипниковый завод».

                   Краснодарский подшипниковый завод выпускает широкий ассортимент стандартных и специальных шариковых, роликовых, игольчатых, комбинированных и шарнирных подшипников, а также шарики и ролики к ним. Подшипники производства КПЗ применяются в высокоточных металлообрабатывающих станках, в аппаратах подводного плавания, в железнодорожном и автомобильном транспорте, тракторах, комбайнах, мотоциклах и в других машинах и механизмах.

         Все нижеприведенные  данные положены в основу анализа  использования трудовых ресурсов в 2009 - 2010 годах. Исходные данные приведены в таблицах 2.1 и 2.2.

 

 

Таблица 2.1

Трудовые  показатели