Анализ и совершенствование управления оборотными средствами на предприятии ООО «КО «Радуга»

Рро = Цст * 0,1 = 831192 * 0,1 = 83119 руб.                                           (69)

- Потребление электроэнергии в  течение года при односменной  работе составит:

   Рээ = Wст * Фном = 1,54 *1981 = 3050,74 кВт.                                       (70)

Где  Wст – суммарная мощность, потребляемая станком за час работы, кВт/час;

        Фном –  номинальный фонд рабочего времени,  час;

- Расходы на электроэнергию  в течение года составят:

   Сээ = Рээ * Цээ = 3050,74 * 5,18 = 15803 руб.                                    (71)

  Где Цээ – цена электроэнергии, руб. 

- Потребление СОЖ, при условии  ежемесячной замены с учетом  потерь на испарение, унос со  стружкой и прочее, за год составит:

Рсож = V *12 * 1,25 = 12 * 12 * 1,25 = 180 л. = 0,18 куб.м.                          (72)

Где V – объём бака для СОЖ, л.;

       12 – количество  месяцев в году;

       1,25 – коэффициент  потерь.

- Учитывая, что СОЖ – это 3%-ный  водный раствор эмульсола, расходы  на потребление воды составят  приближённо:

Св = Рсож * Цв / 1000 = 0,18 * 98,8 = 17,78 руб.                                    (73)

Где Рсож – расход СОЖ, л.

        Цв – цена  воды, руб./куб.м.

- Расход эмульсола составит:

Рэм = Рсож * 0,03 = 180 * 0,03 = 5,4 кг.                                             (74)

- Стоимость израсходованного в  течение года эмульсола:

Сэм = Рэм * Цэм = 5,4 * 71 = 383 руб.                                             (75)

Где Цэм – цена эмульсола, руб./кг.

 Аналогично рассчитываются  рассмотренные выше показатели, для станка С2ФР6. Результаты расчетов  представлены в таблице 25 –  Расчет годовых расходов на  эксплуатацию.

Таблица 25 - Расчёт годовых расходов на эксплуатацию (с НДС)
Затраты	С2ФР6			СР-0,5(К)
	Расход	Цена, руб./ед.	Сумма, руб.	Расход	Цена, руб./ед.	Сумма, руб.
Ремонт и обслуживание	0,1	1200000	120000	0,1	831192	83119
Электроэнергия	42393,4	5,18	219598	3050,74	5,18	15803
СОЖ в т.ч.:
Вода	2,4	98,8	237	0,18	98,8	18
"ВЕЛС 1"	72	71	5112	5,4	71	383
ИТОГО			344947			99323

 

Годовой экономический эффект от данного  предложения будет равен разности суммарных эксплуатационных расходов, рассчитанных в таблице 25, используемого (С2ФР6) и предлагаемого к использованию (СР-0,5(К)) станков:

Ээф = 344947 – 99323 = 245624 руб.                                       (76)

Полученный результат используем вместо выручки при расчете чистого  дохода.

2.4.3. Расчет чистого потока доходов.  Исходные данные:

- Выручка: ВР = Ээф = 245624 руб. 

- Срок полезного использования  оборудования: Т = 10 лет;

- Норма дисконта: Е = 11% (исходя  из предполагаемой ставки рефинансирования  ЦБ);

- Ставка НДС: Nндс = 18%;

- Ставка налога на прибыль  согласно п.1 ст.15 [14]: Nп = 15,5%;

- Ставка налога на имущество  (Nи), согласно п.1, п.2 ст.19 [14] на новое оборудование, вводимое в эксплуатацию, для обрабатывающих предприятий составляет: 0,6% - в течение первого года, 1,1% - в течение второго и третьего годов, 2,2% - во все последующие годы;

2.4.3.1. Расчет амортизационных отчислений

При равномерном  линейном методе сумма ежегодной  амортизации составит:

А = Цст / 1,18 * 1 / Т = 831192 / 1,18 * 1 / 10 = 70440 руб.                               (77)

Где Цст / 1,18 – Первоначальная стоимость  станка без НДС;

        Т – Период  полезного использования станка.

Остаточная  стоимость станка в n-ном году составит:

Цnст = Цст / 1,18 – А * n -1                                                         (78)

Следовательно, на начало второго года эксплуатации остаточная стоимость будет:

Ц2ст = 831192 /1,18 – 70440 * 2 -1 = 633960 руб.

2.4.3.2. Расчет налогов

Сумма ежегодного налога на прибыль составит:

SNп = Ээфn /1,18 * Nп = 245624 / 1,18 * 0,155 = 32264,17 = 32264 руб.               (79)

Где Ээфn / 1,18 – годовой экономический эффект в n-м году без НДС;

        Nп – ставка налога на прибыль.

Сумма налога на имущество в n-м году рассчитывается по формуле:

SNиn = (Цn + Цn-1) / 2 * Nиn                                                    (80)

Где Цn, Цn-1 – остаточная стоимость на конец и начало года, соответственно;

        Nиn – ставка налога на имущество в n-м году.

Так сумма налога в первом году будет:

SNи1 = (Ц1 + Ц1-1) / 2 * Nи1 = (633960 + 704400) / 2 * 0,006 = 4015,18 = 4015 руб.

Аналогичным образом  рассчитываются все приведенные выше показатели для каждого года. Результаты расчетов представлены в таблице 26 – “Исходные данные для расчета чистого дохода”.

Таблица 26 - Исходные данные для расчета  чистого дохода
Год	Объём вложений, руб.	Эффект от внедрения, руб.	Остаточная стоимость, руб.		Амортизация, руб.	Налог на прибыль, руб.	Налог на имущество, руб.
			начало	конец			Ставка	Сумма
1	831 192	245 625	704 400	633 960	70 440	32 264	0,60	4 015
2	0	245 625	633 960	563 520	70 440	32 264	1,10	6 586
3		245 625	563 520	493 080	70 440	32 264	1,10	5 811
4		245 625	493 080	422 640	70 440	32 264	2,20	10 073
5		245 625	422 640	352 200	70 440	32 264	2,20	8 523
6		245 625	352 200	281 760	70 440	32 264	2,20	6 974
7		245 625	281 760	211 320	70 440	32 264	2,20	5 424
8		245 625	211 320	140 880	70 440	32 264	2,20	3 874
9		245 625	140 880	70 440	70 440	32 264	2,20	2 325
10		245 625	70 440	0	70 440	32 264	2,20	775
Итог	831 192	2 456 250			704 400	322 643		54 380

 

На основе таблицы 26 рассчитывается чистый поток  доходов в n-м году по формуле:

ЧДn = Ээфn / 1,18 – SNпn – SNиn + Аn                                        (81)

Где Ээфn / 1,18 – Экономический эффект в n-м году;

        SNпn – сумма налога на прибыль в n-м году;

        SNиn – сумма налога на имущество в n-м году;

         Аn – амортизация.

Так чистый доход в первом году составит:

 ЧД1 = 245624 / 1,18 – 32264 – 4015 + 70440 = 242317 руб.

Аналогично  рассчитывается чистый поток доходов  в каждом году. Результаты расчетов представлены в соответствующем  поле таблицы 27 – “Расчет чистой дисконтированной стоимости”.         

2.4.4. Расчет чистой дисконтированной  стоимости и внутренней нормы  доходности представлен в таблице  24

Таблица 27 - Расчет чистой дисконтированной стоимости
Год	Инвестиции	Чистый доход	Кумуля-тивный итог	Е/а	Дисконтированные показатели			ТДС
				0,11	Инвестиции	Чистый доход	Кумуля-тивный итог
1	831192	242 317	242 317	0,90	748 822	218 304	218 304	-530 518
2		239 746	482 064	0,81		194 584	412 887	194 584
3		240 521	722 585	0,73		175 867	588 754	175 867
4		236 260	958 844	0,66		155 631	744 386	155 631
5		237 809	1 196 654	0,59		141 128	885 514	141 128
6		239 359	1 436 013	0,53		127 971	1 013 485	127 971
7		240 909	1 676 921	0,48		116 036	1 129 521	116 036
8		242 458	1 919 380	0,43		105 209	1 234 730	105 209
9		244 008	2 163 387	0,39		95 389	1 330 119	95 389
10		245 558	2 408 945	0,35		86 482	1 416 600	86 482
Итого		2 408 945			748 822	1 416 600		667 779
R								89
Ток								5,29

 

Ставка дисконтирования (α) для  первого года будет равна:

 αn = 1 / (1 + Е)ⁿ = 1 / (1 + 0,11)¹ = 0,90                                             (82)

Где Е – норма дисконта;

        n – количество лет, отделяющих затраты и результаты от расчетного года.

Дисконтированный поток инвестиций:

I’n = In * αn                                                                     (83)

Где In – инвестиции в n-ном году;

       αn – ставка дисконтирования в n-ном году.

Дисконтированный  поток инвестиций в первом году равен:

I’1 = I1 * α1 = 831192 * 0,9 = 748822 руб.

Дисконтированный чистый доход  в n-ном году:

ЧД’n = ЧДn * αn                                                               (84)

Где ЧДn – Чистый доход в n-ном году;

        αn – ставка дисконтирования в n-ном году.

Текущая дисконтированная стоимость  в n-ном году:

ТДС’n = ЧД’n – I’n                                                          (85)

Чистый дисконтированный доход:

ЧДС = ∑ТДС’n = 667779 руб.                                                 (86)

Рентабельность инвестиций:

R = ЧДС / I’ * 100 = 667779 / 748822 * 100 = 89 %                                  (87)

Приблизительный срок окупаемости:

Ток = I’ / ЧДСср = I’ / (∑ТДС’n / nл) = 748822 / (1416600 / 10) = 5,286 года               (88)

Где nл – количество лет инвестиций;

       ∑ТДС’n – кумулятивный итог текущей дисконтированной стоимости за nл лет.

Внутренняя норма доходности определяется по формуле:

ВНД = Е1 + (ЧДС(Е1) / (ЧДС(Е1) – ЧДС(Е2)) * (Е1 – Е2)                                   (89)

Данная формула даёт приближённое значение, поэтому ВНД была определена путём подбора параметров в программе  Excel и составила 0,39. Следовательно, если предприятие имеет альтернативную возможность вложить денежные средства с доходностью более 39% в год, то от приобретения станка следует отказаться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. МЕТОДИКА ПОСТАНОВКИ ЗАДАЧ  АСУ

 

3.1. Обоснование целей создания  АСОИ 

 

Вплоть до последней трети XX века основным предметом труда человека оставались материальные объекты, деятельность за пределами материального производства и обслуживания, как правило, относилась к категории непроизводственных затрат. В конце XX века основным предметом  труда в общественном производстве промышленно развитых стран стала  информация. Она является таким же, если не более ценным, ресурсом, как  материал и энергия. Всё большее  количество трудовых ресурсов из сферы  материального производства перетекает в информационную сферу, что является сейчас наиболее заметным явлением, которое  получило название "информационного  кризиса".