Анализ финансового состояния предприятия
Контрольная работа, 26 Октября 2017, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Результаты финансового анализа являются основой для принятия конкретных управленческих решений, направленных на достижение главной цели деятельности предприятия. На различных этапах развития предприятия эти цели могут быть различными. В соответствии с глобальными целями определяются конкретные задачи - достижение платежеспособности, повышение рентабельности капитала или ликвидности.
Некоторые российские предприятия и организации в настоящее время переживают кризис платежеспособности. В подобной ситуации на первый план выходит поиск путей генерирования денежных средств и ликвидация дефицита финансовых ресурсов.
Файлы: 1 файл
Primer_analiticheskoy_zapiski (1).doc
— 887.00 Кб (Скачать файл)
Таблица 6
Структура отчета о прибылях и убытках
Наименования позиций |
Даты |
||||
01.01.04 |
01.04.04 |
01.07.04 |
01.10.04 |
01.01.05 | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||||
Выpучка (нетто) от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
- |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
- |
68,1% |
72,6% |
70,5% |
72,6% |
Валовая прибыль |
- |
31,9% |
27,4% |
29,5% |
27,4% |
Коммерческие расходы |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Управленческие расходы |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Прибыль (убыток) от продаж |
- |
31,9% |
27,4% |
29,5% |
27,4% |
Прочие доходы и расходы |
|||||
Проценты к получению |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Проценты к уплате |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Доходы от участия в других организациях |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Прочие операционные доходы |
- |
1,1% |
5,2% |
0,7% |
3,5% |
Прочие операционные расходы |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Внереализационные доходы |
- |
0,5% |
1,6% |
0,0% |
0,9% |
Внереализационные расходы |
- |
3,6% |
2,9% |
0,0% |
0,1% |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
- |
29,8% |
31,3% |
30,2% |
31,8% |
Отложенные налоговые активы |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Текущий налог на прибыль |
- |
9,0% |
9,4% |
3,3% |
5,7% |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
- |
20,8% |
21,9% |
26,9% |
26,1% |
Таблица 7
Изменение статей баланса
тыс. руб.
Наименования позиций |
Даты |
|||
01.04.04 |
01.07.04 |
01.10.04 |
01.01.05 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Нематериальные активы |
0 |
+1 |
0 |
+22 |
Основные средства |
+308 |
+10122 |
-1476 |
+808 |
Незавершенное строительство |
+1326 |
-9583 |
+7892 |
+6574 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
+1 |
+150 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО внеоборотные активы |
+1635 |
+690 |
+6416 |
+7404 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
Запасы |
-399 |
+2384 |
+1610 |
-279 |
в том числе |
||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
-452 |
+2275 |
+1516 |
-180 |
животные на выращивании и откорме |
0 |
0 |
0 |
0 |
затраты в незавершенном производстве |
+12 |
+88 |
+72 |
-86 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
+47 |
+7 |
+38 |
-25 |
товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
-6 |
+14 |
-16 |
+12 |
прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
+112 |
+200 |
-530 |
+96 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
0 |
0 |
0 |
0 |
в том числе |
||||
покупатели и заказчики |
0 |
0 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
+1328 |
+1524 |
+2782 |
-39 |
в том числе |
||||
покупатели и заказчики |
+811 |
+1827 |
+2437 |
+80 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
Денежные средства |
+108 |
+84 |
+854 |
-930 |
Прочие оборотные активы |
+15 |
+30 |
-165 |
0 |
ИТОГО оборотные активы |
+1164 |
+4222 |
+4551 |
-1152 |
БАЛАНС |
+2799 |
+4912 |
+10967 |
+6252 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
Уставный капитал |
-3 |
+1 |
0 |
+2 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
Добавочный капитал |
0 |
+1 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
+90 |
+2936 |
+2591 |
+363 |
в том числе |
||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
+90 |
+2936 |
+2591 |
+363 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
0 |
0 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-)) |
+786 |
-1530 |
+893 |
+1543 |
ИТОГО собственный капитал |
+873 |
+1408 |
+3484 |
+1908 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Займы и кредиты |
0 |
-592 |
+1842 |
-486 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО долгосрочные обязательства |
0 |
-592 |
+1842 |
-486 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
Займы и кредиты |
-385 |
+1724 |
+4802 |
+5076 |
Кредиторская задолженность: |
+2311 |
+2352 |
+843 |
-156 |
в том числе |
||||
поставщики и подрядчики |
+344 |
+2164 |
+565 |
-685 |
задолженность перед персоналом организации |
+96 |
-140 |
+38 |
-10 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
-37 |
+146 |
+206 |
-217 |
задолженность по налогам и сборам |
+658 |
-267 |
-181 |
+892 |
прочие кредиторы |
+1250 |
+449 |
+215 |
-136 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
0 |
0 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
0 |
+20 |
-4 |
-90 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО краткосрочные обязательства |
+1926 |
+4096 |
+5641 |
+4830 |
БАЛАНС |
+2799 |
+4912 |
+10967 |
+6252 |
Таблица 8
Изменение статей отчета о прибылях и убытках
Наименование позиций |
Даты |
|||
01.04.04 |
01.07.04 |
01.10.04 |
01.01.05 | |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||
Выpучка от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг |
+8980 |
+1130 |
+6736 |
-3302 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
+6119 |
+1220 |
+4540 |
-2045 |
Валовая прибыль |
+2861 |
-90 |
+2196 |
-1257 |
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
+2861 |
-90 |
+2196 |
-1257 |
Прочие доходы и расходы |
||||
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие операционные доходы |
+96 |
+430 |
-401 |
+350 |
Прочие операционные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Внереализационные доходы |
+43 |
+121 |
-159 |
+120 |
Внереализационные расходы |
+322 |
-24 |
-293 |
+4 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
+2678 |
+485 |
+1929 |
-791 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
Текущий налог на прибыль |
+811 |
+142 |
-395 |
+211 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
+1867 |
+343 |
+2324 |
-1002 |
Таблица 9
Ликвидность
Наименования позиций |
Ед. |
Даты |
||||
изм. |
01.01.04 |
01.04.04 |
01.07.04 |
01.10.04 |
01.01.05 | |
Коэффициент общей ликвидности (CR) |
разы |
1,90 |
1,58 |
1,40 |
1,21 |
0,90 |
Коэффициент среднесрочной ликвидности (QR) |
разы |
1,43 |
1,26 |
0,96 |
0,86 |
0,63 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
разы |
0,05 |
0,05 |
0,04 |
0,08 |
0,02 |
Чистый оборотный капитал, NWC |
тыс. руб. |
5358 |
4596 |
4722 |
3632 |
-2350 |
Изменение коэффициента общей ликвидности |
разы |
- |
-0,32 |
-0,19 |
-0,19 |
-0,31 |
Влияние изменения инвестированного капитала |
разы |
- |
0,15 |
0,10 |
0,45 |
0,08 |
Влияние изменения постоянных активов |
разы |
- |
-0,28 |
-0,09 |
-0,54 |
-0,42 |
Влияние изменения текущих пассивов |
разы |
- |
-0,19 |
-0,21 |
-0,10 |
0,03 |
Контроль |
- |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |
Среднедневные платежи |
тыс. руб. |
0 |
57 |
112 |
141 |
110 |
Текущие затраты |
тыс. руб. |
0 |
6119 |
7339 |
11879 |
9834 |
Налоговые выплаты |
тыс. руб. |
0 |
811 |
953 |
558 |
769 |
Амортизация (за период) |
тыс. руб. |
0 |
1384 |
585 |
1370 |
419 |
Прирост запасов и затрат |
тыс. руб. |
- |
-393 |
2370 |
1626 |
-291 |
Коэффициент покрытия среднедневных платежей денежными средствами |
дни |
- |
7,2 |
4,5 |
9,6 |
3,8 |
Таблица 10
Финансовая устойчивость
Наименования позиций |
Даты |
||||
01.01.04 |
01.04.04 |
01.07.04 |
01.10.04 |
01.01.05 | |
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ |
|||||
Стоимость чистых активов |
93030 |
93903 |
95331 |
98811 |
100629 |
Коэффициент автономии |
12,34 |
9,92 |
7,35 |
4,83 |
4,06 |
Коэффициент общей платежеспособности |
0,93 |
0,91 |
0,88 |
0,83 |
0,80 |
Коэффициент маневренности |
0,06 |
0,05 |
0,05 |
0,04 |
-0,02 |
Доля собственных источников финансирования оборотных активов |
47% |
37% |
28% |
17% |
-12% |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования |
3,15 |
3,64 |
1,30 |
0,70 |
-0,48 |
Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам |
- |
- |
- |
- |
- |
Коэффициент иммобилизации |
7,90 |
7,29 |
5,49 |
4,61 |
5,25 |
ПОКАЗАТЕЛИ САМОФИНАНСИРОВАНИЯ |
|||||
Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами |
1,06 |
1,05 |
1,05 |
1,04 |
0,98 |
Коэффициент самофинансирования |
- |
47% |
64% |
77% |
54% |
Коэффициент мобилизации инвестированного капитала |
- |
- |
0,15 |
- |
- |
Коэффициент мобилизации накопленного капитала |
- |
- |
0,09 |
- |
- |
ПОКАЗАТЕЛЬ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА |
|||||
Показатель Альтмана Z |
- |
1,55 |
1,58 |
2,03 |
1,67 |
Степень мобилизации активов |
0,11 |
0,12 |
0,15 |
0,18 |
0,16 |
Рентабельность активов |
- |
0,11 |
0,10 |
0,17 |
0,12 |
Уровень самофинансирования |
0,48 |
0,48 |
0,47 |
0,46 |
0,45 |
Доля акционерного капитала в источниках |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
Оборачиваемость активов |
- |
0,35 |
0,38 |
0,59 |
0,44 |
Доля долгосрочных кредитов в валюте баланса |
2% |
2% |
1% |
2% |
2% |
Коэффициент покрытия процентов |
- |
- |
- |
- |
- |
Общий коэффициент покрытия долга |
- |
1,3 |
- |
- |
- |