Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Сентября 2017 в 23:55, курсовая работа
В данной курсовой работе проводится финансовый анализ предприятия, с помощью инструментов анализа MS Excel, именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, двух глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, дает описание методов проведения анализа с помощью инструментов анализа MS Excel. Вторая глава построена на данных АО "Уралэлектромедь".
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ОСНОВА АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА:
ВИДЫ, КЛАССИФИКАЦИЯ
1.2 СПОСОБЫ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА.
РАЗНОВИДНОСТИ ТАБЛИЧНЫХ ПРОЦЕССОРОВ
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «УРАЛЭЛЕКТРОМЕДЬ»
2.1 РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ
2.2 АНАЛИЗ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
«Вертикальный анализ» в таблице 4.
Таблица 4.
Наименование показателя |
Вертикальный анализ | ||
Доля в структуре баланса, % | |||
2016г. |
2015г. |
2014г. | |
1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
1,1% |
1,2% |
1,4% |
Результаты исследований и разработок |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Нематериальные поисковые активы |
0,4% |
0,3% |
0,3% |
Материальные поисковые активы |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Основные средства |
52,4% |
46,6% |
49,2% |
Доходные вложения в материальные |
0,6% |
0,4% |
0,4% |
Финансовые вложения |
8,4% |
8,8% |
3,8% |
Отложенные налоговые активы |
0,3% |
0,2% |
0,2% |
Прочие внеоборотные активы |
0,1% |
0,1% |
0,1% |
Итого по разделу I |
63,3% |
57,6% |
55,4% |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
18,7% |
20,6% |
27,9% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0,4% |
0,2% |
0,1% |
Дебиторская задолженность |
15,4% |
14,5% |
8,6% |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1,4% |
5,1% |
6,1% |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
0,8% |
2,0% |
1,8% |
Прочие оборотные активы |
0,0% |
0,0% |
0,1% |
Итого по разделу II |
36,7% |
42,4% |
44,6% |
БАЛАНС |
- |
- |
- |
ПАССИВ |
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Переоценка внеоборотных активов |
2,7% |
2,9% |
3,2% |
Добавочный капитал (без переоценки) |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Резервный капитал |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
69,2% |
73,2% |
72,2% |
Итого по разделу III |
71,9% |
76,1% |
75,4% |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Заемные средства |
6,1% |
9,0% |
11,5% |
Отложенные налоговые обязательства |
1,4% |
1,2% |
1,2% |
Оценочные обязательства |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Прочие обязательства |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Итого по разделу IV |
7,5% |
10,2% |
12,7% |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Заемные средства |
12,0% |
6,4% |
5,9% |
Кредиторская задолженность |
8,0% |
6,6% |
5,3% |
Доходы будущих периодов |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Оценочные обязательства |
0,6% |
0,6% |
0,6% |
Прочие обязательства |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Итого по разделу V |
20,6% |
13,7% |
11,9% |
БАЛАНС |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
Виды вычисляемых коэффициентов.
Таблица 2.
Наименование показателя |
Формула по балансу |
Нормативное значение |
1. Ликвидность баланса | ||
Коэффициент текущей ликвидности |
стр. 1200 / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) |
от 1,5 до 2,5 |
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности |
(стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) |
более 0,8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1520 + стр. 1510 + стр. 1550) |
более 0,2 |
Доля оборотных средств в активах |
стр. 1200 / стр. 1600 |
больше 0,5 |
Коэффициент восстановления платежеспособности |
(К1ф + 6/Т (К1ф - К1н)) / 2 |
больше 1,0 |
Коэффициент утраты платежеспособности |
(К1ф + 3/Т (К1ф - К1н)) / 2 |
больше равно 1,0 |
2. Показатели финансовой устойчивости | ||
Коэффициент финансовой устойчивости |
(стр. 1300 + Стр. 1400) / стр. 1700 |
от 0,8 до 0,9 |
Коэффициент автономии |
Стр. 1300 / Стр. 1600 |
больше равно 0,5 |
Коэффициент финансовой зависимости |
(Стр. 1400 + Стр. 1510 + Стр. 1520 + Стр. 1550 ) / Стр. 1300 |
меньше 0,7 |
Коэффициент финансовой автономии |
Стр. 1300 / Стр. 1700 |
меньше равно 0,5 |
Коэффициент финансовой независимости в отношении фирмирования запасов и затрат |
Стр. 1300 / (Стр. 1210 + Стр. 1220) |
|
Коэффициентбеспеченности собственными оборотными средствами |
(Стр. 1300 - стр. 1100 ) / стр. 1200 |
|
Коэффициент капитализации (соотношение заемного и собственного капитала) |
(Стр. 1400 + Стр. 1500 ) / Стр. 1300 |
меньше 1,0 |
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств |
Стр. 1300 - Стр. 1100 ) / Стр. 1300 |
от 0,2 до 0,5 |
Коэффициент финансирования (платежеспособности) |
Стр. 1300 / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 + Стр. 1400 ) |
больше 1,0 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
(Стр. 1300 - Стр. 1100) / (Стр. 1210 + Стр. 1220) |
больше 1,0 |
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств |
Стр. 1300 / (Стр. 1500 + Стр. 1400 ) |
|
3. Коэффициенты
платежеспособности и | ||
Общий показатель платежеспособности |
((Стр. 1250 + Стр. 1240 ) + 0,5 (Стр. 1230 + Стр. 1260 ) + 0,3 (Стр. 1210 + Стр. 1220 + Стр. 1170 )) / (Стр. 1520 + 0,5 (Стр. 1510 + Стр. 1550 ) + 0,3 (Стр. 1400 )) |
больше равно 1,0 |
Коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности |
Стр. 1200 / Стр. 1500 |
|
Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности |
(Стр. 1250 + Стр. 1240 + Стр. 1230 ) / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 ) |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(Стр. 1250 + Стр. 1240 )) / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 ) |
от 0 до 0,5 |
Промежуточный коэффициент покрытия (быстрой ликвидности) |
(стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250 ) / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 ) |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Стр. 1200 / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 ) |
от 1,0 до 2,0 |
Коэффициент срочной ликвидности |
(Стр. 1250 + Стр. 1240 ) / (Стр. 1520 + Стр. 1510 ) |
больше 1,0 |
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
Стр. 1210 / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 ) |
от 0,5 до 0,7 |
Коэффициент обеспеченности обязательств должника всеми его активами |
(Стр. 1600 - Стр. 1220 ) / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 + Стр. 1400 ) |
|
Коэффициент обеспеченности обязательств должника его оборотными средствами |
(Стр. 1200 - Стр. 1220 ) / (Стр. 1520 + Стр. 1510 + Стр. 1550 + Стр. 1400 ) |
|
Коэффициент обеспеченности запасов оборотным капиталом (с учётом долгосрочного финансирования) |
(Стр. 1300 + Стр. 1400 - Стр. 1100 ) / Стр. 1210 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
(Стр. 1300 - Стр. 1100 ) / Стр. 1200 |
|
Чистые активы |
(Стр. 1100 + Стр. 1200 ) - (Стр. 1400 + Стр. 1500 - Стр. 1530 ) |
|
4. Анализ рентабельности | ||
Рентабельность продаж |
Стр. 2200 / Стр. 2110 |
|
Рентабельность деятельности предприятия |
Стр. 2400 / Стр. 2110 |
|
Рентабельность собственного капитала |
Стр. 2400 / Стр. 1300 |
|
Рентабельность совокупного капитала |
Стр. 2300 / стр. 1700 |
|
Рентабельность внеоборотного капитала |
Стр. 2400 / Стр. 1100 |
|
Рентабельность оборотного капитала |
Стр. 2400 / Стр. 1200 |
|
Рентабельность перманентного капитала |
Стр. 2400 / (Стр. 1300 + Стр. 1400 ) |
|
Рентабельность заёмного капитала |
Стр. 2400 / (Стр. 1410 + Стр. 1510 ) |
|
Коэффициент затратоотдачи |
Стр. 2200 / (Стр. 2120 + Стр. 2210 + Стр. 2220 ) |
|
5. Анализ оборачиваемости | ||
Оборачиваемость активов (ресурсоотдача) |
Стр. 2110 / Стр. 1600 |
|
Коэффициент фондоотдачи |
Стр. 2110 / Стр. 1130 |
|
Оборачиваемость оборотного капитала |
Стр. 2110 / Стр. 1200 |
|
Оборачиваемость (отдача) собственного капитала |
Стр. 2110 / Стр. 1300 |
|
Оборачиваемость заёмного капитала |
Стр. 2110 / (Стр. 1400 + стр. 1500 ) |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
Стр. 2110 / Стр. 1520 |
|
Оборачиваемость запасов |
Стр. 2120 / Стр. 1210 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
Стр. 2110 / Стр. 1230 |
|
Оборачиваемость денежных средств |
Стр. 2110 / Стр. 1250 |
|
6. Показатели инвестиционной активности | ||
Коэффициент инвестиционной активности |
(Стр. 1120 + Стр. 1130 + Стр. 1140 + Стр. 1160 + Стр. 1170 ) / Стр. 1100 |
|
Коэффициент инвестирования |
Стр. 1300 / Стр. 1100 |
|
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций |
Стр. 1100 / (Стр. 1300 + Стр. 1400 ) |
|
Коэффициент структуры долгосрочных инвестиций |
Стр. 1400 / Стр. 1100 |
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Электронные таблицы в настоящее время стали неотъемлемой частью программного обеспечения персональных компьютеров. Это объясняется большим набором функций для работы с данными, простотой освоения и работы, благодаря наличию разнообразных инструментальных средств – табличных процессоров. Большой выбор табличных процессоров позволяет пользователю выбрать наиболее подходящий к данной задаче.
Электронные таблицы позволяет автоматизировать процесс обработки информации, осуществлять сложные вычисления, анализировать их и представлять в наглядном виде (графики, диаграммы). В настоящее время, когда пользователь все больше обращает внимание на оперативность, наглядность предоставляемой информации, а для инженерно – технических работников все важнее становится обработка и хранение больших объемов данных, играют большую роль такие функции табличного процессора, как составление списков, сводных таблиц, возможность использования формул, копирование данных, форматирование и оформление, анализ и предоставление данных с помощью диаграмм и сводных таблиц, извлечение информации из внешних баз данных, обеспечение безопасности.
Этим же объясняется широкое применение их в различных областях деятельности человека. Они являются неотъемлемой частью информационных систем, которые облегчают доступ пользователя к информации по практически любой области науки, техники, культуры, здравоохранения, обучения, а в будущем – к знаниям, накопленным человечеством за время его существования. Кроме того, табличные процессоры, как составная часть автоматизированных информационных систем применяются на производстве: в них вводится информация о ходе выполнения производственных заказов, о наличии инструментов, сырья и т.д. В деловой сфере, где постоянно обновляются сведения о товарах и фирмах, биржевая и банковская информация без таблиц и средств работы с ними так же не обойтись. Постоянное совершенствование имеющихся пакетов электронных таблиц, появление новых делают работу с данными все более и более простой, доступной для пользователя любой квалификации.
Microsoft Excel дает пользователю целый
инструментарий для анализа
Встроенные функции, формулы, надстройки программы позволяют автоматизировать львиную долю работы. Благодаря автоматизации пользователю нужно только подставлять новые данные, а на их основе автоматически будут формироваться готовые отчеты, которые многие составляют часами.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия с помощью инструментов анализа MS Excel