Анализ финансового состояния предприятия с помощью инструментов анализа MS Excel

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«КАЛМЫЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра бизнеса и информационных систем в экономике

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «АНАЛИЗ ДАННЫХ»

на тему:

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ С ПОМОЩЬЮ ИНСТРУМЕНТОВ АНАЛИЗА MICROSOFT EXCEL»

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 2 курса                

направления 080500.62                      

«Бизнес-информатика», профиль     

подготовки «Электронный бизнес»  

203 «Б» гр. Дернеев Арлтан Никитич

 

 

Проверил: старший преподаватель, 

Дербенов Ч. Ю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Элиста 2017

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ  ОСНОВА АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1 ПОНЯТИЕ  ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА:

ВИДЫ, КЛАССИФИКАЦИЯ

 

1.2 СПОСОБЫ  И МЕТОДЫ АНАЛИЗА.

РАЗНОВИДНОСТИ ТАБЛИЧНЫХ ПРОЦЕССОРОВ

 

2. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «УРАЛЭЛЕКТРОМЕДЬ»

 

2.1 РАСЧЕТ  КОЭФФИЦИЕНТОВ

 

2.2 АНАЛИЗ

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

     В рыночной экономике России повышана самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Большое значение имеет финансовая устойчивость субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам предприятия, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

В данной курсовой работе проводится финансовый анализ предприятия, с помощью инструментов анализа MS Excel, именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Цель и задачи написания работы определили ее структуру, которая состоит из введения, двух глав и заключения. Первая глава раскрывает теоретические основы анализа финансового состояния предприятия, дает описание методов проведения анализа с помощью инструментов анализа MS Excel. Вторая глава построена на данных АО "Уралэлектромедь".

Анализ основан на данных баланса (форма № 1 по ОКУД), отчета о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД) и пояснения к годовой бухгалтерской отчетности (форма №5 по ОКУД) АО "Уралэлектромедь" за 2014-2016 годы (Приложения 1-6).

В качестве источников написания работы послужили нормативные документы, бухгалтерская отчетность АО "Уралэлектромедь", а также специализированные учебные пособия, материалы периодической печати и ресурсы сети Internet.

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ОСНОВА АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятия финансового анализа: виды, классификация.

 

Анализ финансового состояния представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе. Следует различать понятия «финансовый анализ» и «анализ финансового состояния предприятия». Финансовый анализ – более широкое понятие, так как он включает наряду с анализом финансового состояния еще и анализ формирования и распределения прибыли, себестоимости продукции, реализации и другие вопросы. Анализ финансового состояния – это часть финансового анализа. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.

 

Финансовое состояние предприятия (ФСП) – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

 

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

 

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

 

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

 

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечения нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

 

Основными компонентами финансово-экономического анализа деятельности предприятия являются:

 

· анализ бухгалтерской отчетности;

 

· горизонтальный анализ;

 

· вертикальный анализ;

 

· трендовый анализ;

 

· расчет финансовых коэффициентов.

 

Анализ бухгалтерской отчетности представляет собой изучение абсолютных показателей, представленных в бухгалтерской отчетности.

 

В процессе анализа бухгалтерской отчетности определяются состав имущества предприятия, его финансовые вложения, источники формирования собственного капитала, оцениваются связи с поставщиками и покупателями, определяется размер и источники заемных средств, оцениваются объем выручки от реализации и размер прибыли,

 

При этом следует сравнивать фактические показатели отчетности с плановыми (сметными) и установить причины их несоответствия.

 

Горизонтальный анализ состоит в сравнении показателей бухгалтерской отчетности с показателями предыдущих периодов.

 

Наиболее распространенными методами горизонтального анализа являются:

 

· простое сравнение статей отчетности и анализ их резких изменений;

 

· анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей.

 

При этом особое внимание следует уделять случаям, когда изменение одного показателя по экономической природе не соответствует изменению другого показателя.

 

Вертикальный анализ проводится в целях выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода.

 

Трендовый анализ основан на расчете относительных отклонений показателей отчетности за ряд лет от уровня базисного года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Способы и методы финансового анализа предприятия в табличных процессорах. Разновидности табличных процессоров.

 

Табличный процессор – это программа для обработки информации, которую можно представить в виде таблиц. Табличные процессоры позволяют не только создавать на компьютере таблицы, но и проводить автоматизацию обработки данных, внесенных в таблицы. Это позволяет повысить эффективность работы и осуществлять ее на более высоком качественном уровне. С помощью табличных процессоров можно делать расчеты по экономике, бухгалтерскому делу, а также в различных областях инженерного дела. Также табличные процессоры позволяют строить диаграммы и графики, с помощью них можно проводить экономический анализ, создавать модели различных ситуаций с количественной точки зрения и многое другое. Хранение и обработка информации в табличных процессорах осуществляется в виде двумерных массивов, которые состоят из строк и столбцов. Такие массивы называются рабочими листами, которые входят в рабочую книгу.

Функции табличных процессоров:

• создание и редактирование электронных таблиц;
• оформление и печать электронных таблиц;
• создание многотабличных документов, объединенных формулами;
• построение диаграмм, их модификация и решение экономических задач графическими методами;
• работа с электронными таблицами как с базами данных: сортировка таблиц, выборка данных по запросам;
• создание итоговых и сводных таблиц;
• использование при построении таблиц информации из внешних баз данных;
• решение экономических задач типа "что – если" путем подбора параметров;
• решение оптимизационных задач;
• статистическая обработка данных;
• создание слайд-шоу;
• разработка макрокоманд, настройка среды под потребности пользователя и т.д.

В настоящее время существует большое количество программных комплексов, включающих в себя табличные редакторы. Также разработаны и используются пользователями табличные процессоры в виде самостоятельных программных продуктов.

Виды табличных процессоров

Таблица 1.

Виды табличных процессоров	Описание
Gnumeric	Распространяется свободно. Gnumeric имеет 621 функцию (221 из них  являются уникальными), модульную  систему, мультиформатную систему  чтения и записи файлов электронных  таблиц. Входит в состав набора офисных приложений GNOME Office. Поддерживается работа на Linux, Windows, Mac OS, ReactOS, SkyOS, BeOS и других ОС.
OpenOffice Calc	Распространяется свободно. Функционал приложения очень широкий. Входит в состав пакета OpenOffice и является кроссплатформенным программным обеспечением.
LibreOffice Calc	Распространяется свободно. Это ответвление табличного процессора OpenOffice Calc. Входит в состав пакета LibreOffice и доступен для Linux, FreeBSD, Windows, Mac OS.
KSpread или KCells	Распространяется свободно. Это ответвление табличного процессора OpenOffice Calc. Входит в состав пакета LibreOffice и доступен для Linux, FreeBSD, Windows, Mac OS.
IBM Lotus Symphony	Распространяется бесплатно. 18.01.2012 разработка прекращена, а IBM переключилась на работу с Apache OpenOffice. Доступны версии для Linux, Windows, DOS.
MS Excel	Платная программа. Входит в состав MS Office. Доступны версии только для Windows.

 

В своей курсовой работе я использовал табличный процессор – MS Excel. Так как он имеет наибольший «кредит доверия» и имеет большее количество функций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «УРАЛЭЛЕКТРОМЕДЬ».

2. 1. Анализ структуры и ликвидности по данным бухгалтерского баланса предприятия.

Для анализа структуры имущества и его источников по данным баланса воспользуемся «горизонтальным» и «вертикальным» анализами:

«Горизонтальный анализ» в таблице 3.

Таблица 3.

Наименование показателя	Горизонтальный анализ
	Абсолютное изменение, тыс. руб.			Относительное изменение, %
	2016г. - 2015г.	2016г. - 2014г.	2015г. - 2014г.	2016г. / 2015г.	2016г. / 2014г.	2015г. / 2014г.
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	-36 387	-53 956	-17 569	92,3%	89,0%	96,4%
Результаты исследований и разработок	562	994	432	116,1%	132,4%	114,1%
Нематериальные поисковые активы	56 655	60 574	3 919	158,5%	165,2%	104,2%
Материальные поисковые активы
Основные средства	3 156 230	3 829 636	673 406	117,8%	122,5%	104,0%
Доходные вложения в материальные  ценности	98 505	113 856	15 351	167,6%	187,3%	111,8%
Финансовые вложения	-728	2 049 817	2 050 545	100,0%	257,4%	257,5%
Отложенные налоговые активы	26 428	37 588	11 160	130,3%	149,5%	114,7%
Прочие внеоборотные активы	17 807	8 477	-9 330	162,8%	122,5%	75,3%
Итого по разделу I	3 319 072	6 046 986	2 727 914	115,2%	131,5%	114,2%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	-403 485	-2 237 717	-1 834 232	94,8%	76,9%	81,0%
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	72 806	119 894	47 088	182,9%	394,3%	215,6%
Дебиторская задолженность	599 866	3 139 967	2 540 101	110,9%	205,2%	185,1%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-1 383 497	-1 560 601	-177 104	28,5%	26,2%	91,6%
Денежные средства и денежные эквиваленты	-439 803	-299 504	140 299	41,8%	51,3%	122,8%
Прочие оборотные активы	-2 772	-19 708	-16 936	72,6%	27,1%	37,4%
Итого по разделу II	-1 556 885	-857 669	699 216	90,4%	94,4%	104,5%
БАЛАНС	1 762 187	5 189 317	3 427 130		-	-
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)				100,0%	100,0%	100,0%
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов	-15 199	-31 246	-16 047	98,6%	97,2%	98,6%
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал				100,0%	100,0%	100,0%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-311 083	2 547 774	2 858 857	98,9%	110,2%	111,4%
Итого по разделу III	-326 282	2 516 528	2 842 810	98,9%	109,6%	110,9%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-1 002 553	-1 543 960	-541 407	70,8%	61,1%	86,4%
Отложенные налоговые обязательства	86 435	122 104	35 669	118,8%	128,9%	108,4%
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	-916 118	-1 421 856	-505 738	76,4%	67,6%	88,5%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	2 308 445	2 710 799	402 354	194,1%	232,2%	119,6%
Кредиторская задолженность	669 480	1 331 067	661 587	126,6%	171,9%	135,7%
Доходы будущих периодов	-516	-204	312	72,6%	87,0%	119,9%
Оценочные обязательства	27 178	52 983	25 805	111,8%	126,0%	112,7%
Прочие обязательства
Итого по разделу V	3 004 587	4 094 645	1 090 058	157,8%	199,7%	126,5%
БАЛАНС	1 762 187	5 189 317	3 427 130	104,6%	115,0%	109,9%