Анализ денежных средств

ОАО «Завод «Электроприбор» зарегистрировано Администрацией г.Алатыря Чувашской Республики №1494041197 от 04.06.1996 г., перерегистрировано Межрайонной МНС РФ №1 по Чувашской республике, свидетельство серия 21 №554013 от 20.08.2002 г. за основным государственным регистрационным номером 10221001628340.

Юридический адрес: ОАО «Завод «Электроприбор» -  Чувашская Республика, г.Алатырь, пл. Октябрьской революции, д. 23.

Целью создания ОАО «Завод «Электроприбор» является объединение экономических интересов, материальных, трудовых, интеллектуальных и финансовых ресурсов его акционеров для осуществления хозяйственной, то есть направленной на получение прибыли, деятельности, за исключением той, которая запрещена законодательством Российской Федерации.

Основными видами деятельности организации является производство приборов для измерения электрических величин и ионизирующих величин, производство радио- и телевизионной передающей аппаратуры, производство силовых установок и двигателей для летательных аппаратов.

ОАО «Завод «Электроприбор» является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Организационная структура ОАО «Завод «Электроприбор» многоуровневая и состоит из нескольких блоков. Она представлена в Приложении 1.

Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров. На общем собрании акционеров избирается Совет директоров Общества.   Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Совет директоров Общества назначает Генерального директора, утверждает состав коллегиального исполнительного органа (Правления) по предоставлению единоличного исполнительного органа (Генерального директора). Единоличный исполнительный орган (Генеральный директор) и коллегиальный исполнительный орган (Правление) осуществляют руководство текущей деятельностью Общества.

Генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.

Филиалы и представительства ОАО «Завод «Электроприбор» не имеет.

Для обеспечения деятельности Общества образован Уставный капитал в размере 60 105 (Шестьдесят тысяч сто пять) рублей и разделен на следующие акции: обыкновенные именные бездокументарные акции – 45079; привилегированные именные бездокументарные акции – 15026. Изменения размера уставного капитала Общества не было.

Среднесписочная численность работающих на 01.01.2014г. составила 718 чел.

В настоящее время ОАО «Завод «Электроприбор» - одно из крупнейших предприятий Поволжья, обладающее высоким технологическим уровнем располагающее парком высокопроизводительного оборудования и квалифицированным персоналом.

Из таблицы 1 следует, что в 2012 г. использование ресурсов можно оценить следующем образом: темп роста производительности труда составил 98,9%, зарплатоотдачи 94,8%, материалоотдачи 93,2%, фондоодачи основных производственных фондов 86,7%, оборачиваемости основных оборотных средств 75,2%. В 2013 г. темп роста производительности труда составил 132,1%, зарплатоотдачи 102,8%, материалоотдачи 96,9%, фондоодачи основных производственных фондов 114,4%, оборачиваемости основных оборотных средств 79,7%.

Таблица 1 – Показатели использования ресурсов ОАО «Завод «Электроприбор» за 2011-2013 гг.

Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме материалоотдачи, оборачиваемости оборотных средств.

Рассмотрим основные результаты финансово-хозяйственной деятельности организации за 2011-2013 гг. по данным бухгалтерской отчетности (Приложение 2-7).

Таблица 2 – Показатели структуры и динамики имущества ОАО «Завод Электроприбор» за 2011-2013 гг.

В анализируемом периоде на ОАО «Завод «Электроприбор» произошло увеличение уровня внеоборотных активов. По итогам 2011-2012 гг. сумма основных средств увеличилась на 19313 тыс. руб. или на 15,5%, по итогам 2012-2013 гг. на 8589 тыс. руб. или на 6 %. Стоимость запасов за 2011-2012 гг. увеличилась на 2012-2013 гг. увеличилась на 15394 тыс. руб. или на 29,1%, по итогам 2012-2013 гг. на 3772 тыс. руб. и составила 72122 тыс. руб.

На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период 2011-2012 гг. оборотные активы организации за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 27741 тыс. руб., по итогам 2012-2013 гг. на 38003 тыс. руб. Сумма свободных денежных средств за 2012-2013 гг. возросла на 94308 тыс. руб. и составила 185981 тыс. руб.

Собственный капитал за период 2011-2013 гг. снизился с 87% по итогам 2012 г.  до 77,8% по итогам 2013г.  Долгосрочные обязательства по итогам 2013 г.  находились на уровне 0,5% от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 21,7%. Предприятие не использует долгосрочные и краткосрочные займы и кредиты.

Сумма кредиторской задолженности за 2011-2013 гг. возросла с 41085 тыс. руб. по итогам 2011 г. до 113208 тыс. руб. по итогам 2013 г.

Общая валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 79212 тыс. руб. по итогам 2012 г. или на 23,9 % и на 152584 тыс. руб. или на 37,1 % по итогам 2013 г.

По состоянию на 01.01.2013 г. дебиторская задолженность превышала кредиторскую на 109,9 %, а по состоянию на 01.01.2014 г. на 12,3%. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.

Таблица 3 – Показатели платежеспособности ОАО «Завод Электроприбор» за 2011-2013 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за 2011-2012 гг. увеличилось на 0,4 пункта, за период 2012-2013 гг. снизилось на 0,5 пункта.

Однако ОАО «Завод «Электроприбор» было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства за счет денежных средств по итогам 2013 г. года на 210%, а по итогам 2014 г. на 163%.

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента текущей ликвидности за 2012 г. снизилось по сравнению 2013 г. на 2, пункта и составило 3,4, т.е. на 01.01.2013 г. предприятие было в состоянии выполнить текущие обязательства реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 551%, а на 01.01.2014 года - на 343%. Таким образом, платежеспособность предприятия за анализируемый период снизилась.

Однако, поскольку все показатели платежеспособности укладываются в нормативные значения, следует отметить высокую платежеспособность организации на протяжении всего периода анализа.

Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости ОАО «Завод Электроприбор» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)