Анализ бизнес-планирования на предприятии

 

     В таблице 6 общая капиталоотдача снизилась, т.к. увеличение реализованной продукции меньше увеличения пассива баланса.  Показатели, фондоотдача и отдача основных средств и нематериальных активов, являются одинаковыми потому, что нематериальные активы имеют небольшое значение и ни как не влияют на показатели. Но снижение этих показателей на 16,35п.п. произошло за счет того, что основные средства увеличивались быстрее, чем выручка от реализации продукции.

     Оборачиваемость оборотных (текущих) активов увеличилась  на 6,9%, т.к. на фоне увеличения объема реализации увеличение среднего значение оборотных активов было незначительным - эффективность их использования возросла. При увеличивающейся себестоимости, объем запасов ООО Корпорация «Технострой» уменьшился незначительно.

     Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась  на 10,83%. Т.к. произошло увеличение реализованной продукции и дебиторской задолженности. Рост показателя оборачиваемости банковских активов объясняется тем, что резко снизились денежные средства на расчетном счету, даже стали равны нулю. Это говорит о том, что ООО Корпорация «Технострой»  более рационально использует денежные средства.

     Вертикальный  компонентный анализ финансовых результатов  позволяет определить динамику удельного  веса основных элементов валового дохода хозяйствующего субъекта, охарактеризовать влияние факторов на изменение динамики чистой прибыли. Данные из формы №2 сводятся в приложение 8.

     Выводы  к приложению 8:

     1. Общие расходы по финансово-хозяйственной  деятельности увеличились незначительно - приблизительно на 1%. Кроме того, их удельный вес в структуре доходов и поступлений снизился. Потому, что темп роста доходов и поступлений больше, чем темп роста расходов по финансово-хозяйственной деятельности. В основном увеличение этого показателя связано с увеличением себестоимости реализованных товаров и операционных расходов.

     2. Выручка от реализации увеличилась  на 10,05% за счет того, что увеличилась  добыча газа и газового конденсата, и соответственно увеличилась  реализация товара. Но также за счет увеличения цены на газ и газовый конденсат. По этим же причинам увеличилась и прибыль от реализации товара на 6,62% или 14313тыс.руб.

     3. Затраты на производство и  сбыт продукции тоже возросли  на 11,18% или на 73193тыс.руб. Как говорилось  выше, ООО Корпорация «Технострой», увеличило объем реализации. Что повлекло за собой увеличение расходов на производство и реализацию товара.

     4. Прибыль отчетного периода резко  возросла на 129167тыс.руб. Это связано с ростом выручки от реализации, прочих доходов, и снижением прочих расходов. Наблюдается положительная тенденция в развитии ООО Корпорация «Технострой».

     5. Как говорилось ранее, у ООО Корпорация «Технострой» была большая задолженность перед бюджетом, которая в 2007 г. начала погашаться. И такое резкое снижение по статье налог на прибыль говорит не о том, что снизилось налоговое бремя, а о том, что снизился объем платежей в счет погашения задолженности по налогам перед бюджетом. В 2007 г. прибыль отчетного периода составила всего 5037тыс.руб., а в бюджет было перечислено еще дополнительно 95159тыс.руб. в счет погашения задолженности. Это финансировалось за счет денежных средств акционеров ООО «Прибор».

     6. Показатель чистой прибыли в  2008 г., в отличие от 2007 г., имеет положительное значение, благодаря увеличению выручки от реализации, прочих доходов, снижению прочих расходов и такой статьи расходов, как погашение задолженности перед бюджетом по налогам. 

     2.3.  Анализ экономической эффективности бизнес – планирования на ООО Корпорация «Технострой» 

     Рассмотрим  бизнес план ООО Корпорация «Технострой» на 2009 год. По плану на 2009 год предусмотрены следующие показатели по выпуску товарной продукции:

       Таблица 7

       Планируемый выпуск товарной  продукции в 2009 г.

     Из  приведенной таблицы видно, что новые модификации насосных станций составляют 2140 штук, или 71,3 % общего количества запланированных к выпуску. В соответствии с ростом объемов производства увеличивается потребность в продукции металлургического передела.

     Контроль  качества продукции на ООО Корпорация «Технострой» осуществляется на все стадиях ее изготовления, начиная от входного контроля поступающих материалов и комплектующих изделий и заканчивается контролем комплектности изделий непосредственно перед отгрузкой их потребителям силами отдела контроля качества.

     В 2008 году заводом проводились работы по повышению качества выпускаемой продукции. Было внедрено 23 конструкторско – технологических мероприятия , предусмотренных приказом по ООО Корпорация «Технострой» № 1. В результате осуществления в 2009 году организационно технических мероприятий в 1,8 раза снизилось количество рекламаций по сравнению с 2008 годом.

       С целью дальнейшего повышения  качества и надежности выпускаемых продукции, а именно насосных станций в 2010 году предусматривается :

- Продолжить совместную работу с заводами – смежниками по обеспечению поставки комплектующих изделий требуемого уровня качества, устранению выявленных дефектов в более сжатые сроки;

- Разработать и внедрить дополнительные организационно – технические мероприятия по устранению причин выявляемых дефектов;

- Осуществить меры по укреплению технологической дисциплины.

     Для выполнения запланированного объема 2009 года необходимы следующие материальные ресурсы :

     Сортовой  качественный прокат                     4940,3 т

     Лист  качественного проката                           3851,7 т

     Сталь калиброванная х/к,г/к                           1051,6 т

     Лист  рядового проката                                  279,08 т

     Балки, швеллеры                                            2293,6 т     

     Рядовой сортовой прокат                                 605,36 т

     Трубы                                                                559,3 п/м

     Цветной прокат                                                 117,35 т

     Чугун передельный                                           367,5 т

     Лом углеродистый покупной                           4402,2 т

     Ферросилиций  электропечной                         207,9 т

     Ферромарганец                                                 783,3 т

     Ферросиликомарганей                                       235,1 т

     Кокс                                                                    4145,0 т

       и  другие материалы.

     Общая потребность в основных материалах составляет 33506 тыс.руб. Основные поставщики – предприятия Башкортостана.

     Потребность в покупных  изделиях составляет 166176 тыс.руб.

     Основными комплектующими являются двигатели, узлы системы, подшипники, электрооборудование, резиновые технические детали.

     Основную  массу покупных ООО Корпорация «Технострой»  получает от поставщиков Башкортостана – 60,2%, 39,8% составляют импортные комплектующие , в том числе двигатели фирмы «Дойц АГ» (97,5 % о общего объема импорта ).

     Затраты на все виды энергоресурсов составят 40182 тыс.руб.

     За  счет  роста объемов товарной продукции по бизнес плану 2009 года предполагается снизить расход теплоенергии на 1 руб. ТП в сравнении с 2008 годом на 36,8 % . По электроэнергии и газу за счет увеличения объема производства и внедрения организационно – технических мероприятий в натуральных  единицах ожидаемое снижение расхода составит по электроэнергии 16,0% , по газу – 24,6%.

     Общее увеличение расходов по энергоносителям на 1 руб. ТП составит 0,9 коп или 6,2% к 2008 году за счет увеличения цен (при этом снижение расхода в натуральных единицах составит 23,7 %)

       В соответствии с обсчетом  трудоемкости производственной  программы по действующим нормам  численность производственных рабочих  должна составить 3160 чел., фактическое  наличие рабочих – 3011 чел.

     Вспомогательных рабочих необходимо 5465 чел. При наличии 5430 чел. Нехватка рабочих на запланированную программу 2009 года составляет 184 чел.

     Общая численность промышленно – производственного персонала составит в 2009 году 11685 чел., что на 3,9% меньше, чем в 2008 году. Непромышленный персонал – 1550 чел., а численность всех работающих – 13235 чел..

     В составе ППП удельный вес рабочих  составляет 73,8 % , служащих – 26,2%, из них руководителей – 9%, специалистов – 15,9 % , служащих – 1,3%.

     В соответствии с планом реструктуризации в 2009 году будет продолжена работа по укрупнению производственных структур, передаче их руководству дополнительных полномочий в решении оперативных вопросах производства.

     В 2009 году   предусмотрено закончить перестройку структуры управления, оптимизировать численность работников; продолжить работу по организации дочерних предприятий , гибких организационных структур, способных быстро адаптироваться к изменениям рынка; довести количество структурных подразделений до 50 единиц , сократить свыше 500 чел..

     Таблица 8

     Смета затрат на производство на 2009 год