Анализ бизнес-планирования на предприятии

     Организационная структура, представленная в приложении 1 предприятия ООО Корпорация «Технострой» относится к следующему типу организации.

     Организационная структура, относится к одному из пяти типов организационных структур, а именно к  организационной структуре на базе стратегических единиц бизнеса, т.к. у неё имеется много самостоятельных отделений близкого профиля деятельности. На ООО Корпорация «Технострой»   созданы специальные промежуточные органы, располагаемые между отделениями близкого профиля и высшим руководством. Данные органы возглавляются заместителями высшего руководства организации.

       Особенности данного типа организационной  структуры обеспечивают возможность  координации автономных отделений,  осуществляющих схожую деятельность. Это является основным положительным качеством этой структуры. 

     2.2 Анализ технико  – экономических  показателей ООО  Корпорация «Технострой» 
 

     Финансово-экономический  анализ проводится на основе собранных  данных квартальной отчетности, представляемой хозяйствующим субъектом в налоговые органы. Данные, собранные по формам №1 «Бухгалтерский баланс», №2 «Отчет о прибыли и убытках» и №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» за два года, сводятся в таблице 1.

     По  данным таблице 1. видно, что объем  реализации увеличился на 10,05%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 11,18%. Видно, что увеличение себестоимости больше увеличения объема реализации. Что является отрицательным фактором, это подтверждает увеличение показателя затраты на рубль реализованной продукции, который увеличился на 1,03%. Рост себестоимости объясняется тем, что в 2008 г. происходило большее списание оборудования, которое морально устарело, но срок службы его не истек.

     Среднегодовая стоимость основных средств возросла на 34,98%, так как, были приобретены новые основные средства (труба НКТ, фонтанная арматура, колонная головка, транспортные средства, а так же новая компьютерная техника и т.д.). За счет этого резко увеличился коэффициент обновления на 39,2%. За счет списания устаревшего морально и физически оборудования коэффициент выбытия основных средств увеличился на 10,85%.

     Таблица 1

     Основные  финансово-экономические показатели ООО Корпорация «Технострой» за 2007 г.-2008 г.

     То  есть на ООО Корпорация «Технострой» происходит интенсивное обновление основных средств. Это является залогом дальнейшего успешного развития производства и неотъемлемым условием конкурентоспособности продукции на рынке. Среднесписочная численность работающих увеличилась на 2,94%, также увеличились производительность труда на 6,93% и фонд оплаты труда на 9,5%. Не смотря на увеличение затратности производства, деловая активность предприятия возросла, о чем свидетельствует изменения показателей:

     - коэффициент оборачиваемости увеличился на 6,9% и составил на конец анализируемого периода 0,88 оборотов в год;

     - соответственно, снизилась продолжительность  одного оборота на 28,59 дня.

     Основные  показатели финансовых результатов сводятся в таблице 2  Логика аналитической работы предполагает проведение анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта в виде двухмодульной процедуры: экспресс-анализа детализированного анализа. Из таблицы 2 видно, что влияет на формирование конечного результата выручки от реализации. Прибыль от реализации в денежном выражении увеличилась на 14313 тыс.руб., а в структуре уменьшилась из-за того, что в целом темпы роста выручки от реализации были быстрее. Балансовая прибыль в 2007 г. составила 0,58%, потому что в этом периоде были большие внереализационные расходы, а в 2008 г. эта статья расходов ООО Корпорация «Технострой» снизилась, и за счет этого доля балансовой прибыли возросла до 14%.

     Таблица 2

     Анализ  уровня и оценка финансовых результатов

     Один  из вариантов отбора аналитических  показателей для определения  экономического потенциала предприятия  и оценки результатов его деятельности приведен в приложении 2. Большинство из приведенных в приложении 2 показателей, также как и тенденции, их изменения, имеют достаточно очевидную экономическую интерпретацию, поэтому ограничимся лишь некоторыми комментариями. Такая статья расходов как налоги в бюджет в общей структуре резко снижается на 66,13% это связано с тем, что в 2007 г. в общем объеме налоговых выплат значительную долю занимало погашение своей задолженности перед бюджетом, которая образовалась в предыдущих периодах. Так как эта строка влияет на конечный финансовый результат ООО Корпорация «Технострой» и в дальнейшем может повлечь более серьезные проблемы в отношении с налоговыми органами. В 2007 г. чистая прибыль была отрицательная только из-за выплат по указанным основаниям. А в 2008 г. чистая прибыль уже имеет положительный результат.

     В начале 2008 г. величина основных средств увеличилась незначительно на 1,07%, а в конце 2008 г. по сравнению с началом 2008 г. величина возросла на 68,52%, это произошло за счет приобретения нового дорогостоящего оборудования. Также увеличилась доля основных средств в общей сумме активов на 16,38п.п. Коэффициент износа основных средств не превышает 50% и составляет на конец 2008 г. 0,17%.

     Коэффициент текущей ликвидности за рассматриваемый  период возрастал, но из-за привлечения краткосрочных кредитов крупных акционеров Предприятия повлекло снижение показателя текущей ликвидности ниже норматива 1,5 и на конец 2008 г. составил 0,19%.Сумма долгосрочного кредита не изменилась, поэтому коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств не изменился. За рассматриваемый период прибыль от реализации, чистая прибыль и балансовая увеличились, что в свою очередь привело к увеличению общей рентабельности до 5,56 п.п. А рентабельность продукции и основной деятельности снизились с 24,30% до 24,26% и 32,33% до 31,94% за счет увеличения себестоимости продукции.

     Оценка  динамичности развития Предприятия  в целом положительная, произошло  увеличение таких показателей как:

     - темпы роста выручки на 10,05%;

     - темпы роста балансовой прибыли  с 5037 тыс. руб. до 134204 тыс. руб.

     - темпы роста авансированного капитала на 25,66%.

     А оборачиваемость активов снизилась  на 12,42%.

     Рентабельность  совокупного капитала увеличилась  на 5,31п.п. Рентабельность собственного капитала за 2007 г. рассматривать не имеет смысла, так как за данный период чистая прибыль и общая сумма собственного капитала были отрицательными. А в 2008 г. рентабельность собственного капитала отрицательная, потому что общая сумма капитала осталась отрицательной.

     В приложении 3  приводится структура исходного баланса. На основе приложения 3 делаются выводы об основных изменениях в структуре баланса и о главных причинах, обусловивших эти изменения, а также о выявленных тенденциях тех или иных статей баланса.

     Горизонтальный  анализ отчетности заключается в  определении темпов роста по всем статьям исходного или укрупненного баланса, что позволяет не только анализировать динамику отдельных показателей, но и прогнозировать их изменения.

     Горизонтальный  и вертикальный анализы дополняют  друг друга, давая особенно ценную информацию для межхозяйственных сопоставлений. Динамика имущественного положения хозяйствующего субъект может быть охарактеризована с помощью данных, приведенных в приложении 5

     Из  приведенного баланса в приложении 5 видно, что в разделе актив наибольший удельный вес составляют внеоборотные средства, которые складываются из основных средств (31%-42%) и прочих внеоборотных средств (40%-33%). В структуре актива идет медленное перераспределение - основные средства на начало 2008 г. увеличились на 11,07п.п., а прочие внеоборотные средства уменьшились на 6,64п.п. Структура пассива формируется за счет привлеченного капитала, в котором наибольший удельный вес занимают краткосрочные пассивы 143%-136%. Также можно заметить, что собственный капитал медленно растет и на начало 205 3г. он возрос на 9,83п.п. хорошо видно за счет какого капитала формируется пассив. Данное Предприятие пользуется привлеченным капиталом акционеров.повлияло. На начало 2008 г. прочие внеоборотные активы составляли наибольший удельный вес 39,49% по сравнению с основными средствами 31,14%. Но к началу 2008 ситуация изменилась и основные средства увеличились на 11,07 п.п., а прочие внеоборотные уменьшились на 6,64 п.п.  Прочие внеоборотные средства в основном состоят из незавершенного строительства. Запасы и затраты на начало 2008 уменьшились на 1,05 п.п., несмотря на что НДС по приобретенным ценностям увеличился на 2,47 п.п., но из-за уменьшения сырья, материалов и аналогичных ценностей на 0,8 п.п. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков снизилась на 10,95 п.п., также снизились авансы выданные на 0,78п.п., а прочие дебиторы увеличились на 7,78 п.п. Следовательно, общая дебиторская задолженность снизилась незначительно на 3,96 п.п.