Организация текущего планирования на предприятии

 

Данные актива и пассива прогнозного баланса представлены в сравнении с последним отчетным периодом – 2012 годом.

 

Таблица 16 - Пассив прогнозного баланса

Наименование показателя	2012 год, тыс.руб.	Прогноз на 2013 год, тыс.руб.
1	2	3
Пассив
3 Капитал и резервы
Уставный капитал	8	8
Добавочный капитал	29799	29799
Нераспределенная прибыль прошлых лет	125039	29878
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года	29878	78384
Непокрытый убыток отчётного года	X
Итого по разделу 3	184724	138069
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	8592	4562
Итого по разделу 4	8592	4562
5 Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	104415	78778
Продолжение табл. 16
1	2	3
Задолженность участникам по выплате доходов	2793	12653
Доходы будущих периодов	18	7
Итого по разделу 5	107226	91438
Баланс (сумма строк 490+590+690)	300542	234069

 

Как можно увидеть из данных таблицы 16, общая стоимость имущества значительно сократилась на 22,1 % (до 234069 тыс. руб.) в планируемом периоде.  Однако, это вовсе не означает, что ситуация ухудшилась. Напротив, прибыль значительно выросла (это видно из прогнозного отчёта о прибылях и убытках), к тому же капитал и   резервы   перекрывают внеоборотные активы, а оборотные  средства –  краткосрочные   обязательства.

С целью оценки эффективности финансового планирования рассчитаем показатели рентабельности, платежеспособности и финансовой устойчивости, основываясь на прогнозных данных отчёта о прибылях и убытках и баланса.

 

Таблица 17 - Расчёт прогнозных показателей финансовой устойчивости

Коэффициенты	Интервал оптимальных значений	2012 год, тыс.руб.	Прогноз на 2013 год, тыс.руб.	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп изменения %
Коэффициент  автономии	> 0,5	0,61	0,59	-0,02	95,97
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	< 0,7	0,63	0,70	0,07	110,90
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	>= 0,1	0,37	0,25	-0,12	67,30
Коэффициент маневренности	>= 0,2-0,5	0,37	0,23	-0,14	62,64
Коэффициент прогноза банкротства	-	0,25	0,15	-0,10	61,02

 

Как видно из таблицы 17, прогнозные коэффициенты финансовой устойчивости несколько ухудшились по сравнению с 2012 годом, но их значения по-прежнему соответствуют интервалу оптимальных значений.

 

Таблица 18 - Расчёт прогнозных коэффициентов ликвидности

Наименование показателя	Значение
	2012 год	Прогноз на 2013 год
Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,661	0,663
Коэффициент критической  ликвидности	1,169	0,934
Коэффициент текущей  ликвидности	1,713	1,397

 

Данные таблицы 19 говорят о том, что организация стала платежеспособнее в самой краткосрочной перспективе. В более отдалённой перспективе ситуация несколько ухудшилась.

 

Таблица 19 – Расчёт прогнозных показателей рентабельности

Наименование показателя	2012 год, %.	Прогноз на 2013 год,%	Отклонение,%
Рентабельность продаж	16,69	26,20	9,51
Рентабельность основной деятельности	20,03	35,50	15,47
Рентабельность всего капитала предприятия	9,94	33,49	23,55
Рентабельность внеоборотных активов	25,57	73,74	48,17
Рентабельность собственного капитала	16,17	56,77	40,60

 

Осуществив прогнозирование денежного потока, можно сделать вывод о том, что наблюдается устойчивое превышение денежных поступлений над выплатами. Всего поступило денежных средств на сумму 442487 тыс.руб, а  выплаты составили на сумму 353921 тыс руб., что означает положительный денежный поток в сумме  на 88566 тыс. руб..Общая стоимость имущества сократилась в прогнозном периоде на 22,1%. Однако, это вовсе не означает, что ситуация ухудшилась. Напротив, прибыль значительно выросла – на 30% (до 427131 тыс. руб. - это видно из прогнозного отчёта о прибылях и убытках).

Главным достижением планируемых мероприятий (несмотря на небольшое снижение финансовой устойчивости и платежеспособности) должно стать увеличение рентабельности. Об этом говорит тот факт, что повысились абсолютно все показатели рентабельности, а следовательно, повысилась эффективность управления денежными потоками.

 

3. Практическая  часть

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Планирование —  это  процесс  обработки  информации  по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов  достижения целей. Текущее планирование представляет собой процесс создания предпосылок для реализации возможностей предприятия и достижения его глобальных целей.

ООО «СИБМАШ» является складским хозяйством группы промышленных компаний. По итогам исследования организационно-экономической характеристики предприятия можно сделать вывод о неэффективном управлении активами предприятия, снижении деловой активности в 2012 году по сравнению с предыдущими периодами, а так же снижении показателей ликвидности. Одним из главных факторов снижения оборачиваемости активов организации является снижение выручки от реализации, что прежде всего, связано с сокращением количества клиентов компании.

В результате анализа было установлено, что на предприятии снижена эффективность использования денежных средств, а также способность  генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов. Текущее планирование денежных средств  ООО «СИБМАШ» требует совершенствования.

При управлении денежными потоками на предприятии следует использовать приёмы бюджетирования. В курсовой работе был  сформирован бюджет продаж (на основе портфеля заказов). Затем были сформированы функциональные бюджеты, далее бюджеты расходов по подразделениям, в целом по организации. Далее был составлен сводный бюджет, на основе которого мы оценили достаточность ресурсов организации. Затем, составив бюджет денежных средств, мы спрогнозировали платёжные возможности предприятия ООО «СИБМАШ» на плановый период.

Список использованной литературы

 

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Учебно-практическое пособие. Кравченко Л.И., -  М.: Экономика, 2010. – 216 с.
2. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций - М.: Финансы и статистика, 2010. - 144с.
3. Григорьева Е. М. Управление денежными потоками: теоретические аспекты. – М.: Менеджмент, 2010. – 175 с.
4. Деловое планирование: Методы. Организация. Современная практика./ Попов В.М., Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 367 с.
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 639 с.
6. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник – М: Проспект: Велби, 2010. – 268с.
7. Леонтьев В. И. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Под редакцией проф.Н.П.Любушина. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 397 с.
8. Макарова В.И. Управление денежными потоками предприятия. – М.: Инфрп-М, 2010. – 211 с.
9. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность. Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 274 с.
10. Радченко, Ю.В. Анализ финансовой отчётности./Ю.В. Радченко. Учеб. пособие.– М.: Феникс, 2012.– 192 с.
11. Райзберг Б.А. Рыночная экономика: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2011.-181 с.
12. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 459 с.
13. Русак Н.А. Экономический анализ в условиях самофинансирования предприятий. – Минск: Беларусь, 2011. - 261 с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. — 288 с.
15. Справочник финансиста предприятия. 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2012. – 493с.
16. Теория экономического анализа: учеб. для студентов экон. специальностей / Под ред. М.И.Баканова. - Изд. 6-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 535с.
17. Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Дашков, 2010. - 349с.
18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С.Стояновой. – М.: Перспектива, 2010. – 656 с.
19. Финансы предприятий. Учебник/под ред. М.В. Романовского. – СПб.: Издательский дом. Бизнес-пресса, 2012. – 528 с.
20. Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2011. — с. 529.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Организационная структура ООО «СИБМАШ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

Финансовая отчетность ООО «СИБМАШ»

																			Приложение
																			к приказу Министерства Финансов РФ
																			от 22.07.2003 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
						на		31 декабря 2010							г.
																КОДЫ
															Форма № 1 по ОКУД	0710001
															Дата (год, м-ц, число)	2008	12		31
Организация		Общество с ограниченной ответственностью "СИБМАШ"													по ОКПО	79315480
Идентификационный номер налогоплательщика															ИНН	2222053159
Вид деятельности				оптовая торговля											по ОКВЭД	51.70.2
Организационно-правовая форма / форма собственности											общество с					65		16
ограниченной ответственностью                      частная															по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)												тыс.руб.			по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)					656065, Алтайский края, г. Барнаул, ул. Попова, д. 61, кв. 24
															Дата утверждения
															Дата отправки (принятия)
АКТИВ												Код показателя	На начало отчетного года			На конец отчетного  периода
1												2	3			4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ													-			-
Основные средства												120	97 644			32 123
ИТОГО по разделу I												190	97 644			32 123
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы												210	39 435			59 997
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности												211	2 263			3 215
Готовая продукция и товары для перепродажи												214	36 447			54 806
прочие запасы и затраты												217	725			1 976
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)												230	712			2 165
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)												240	1 657			2 967
Денежные средства												260	70 578			50 687
ИТОГО по разделу II												290	112 382			110 684
БАЛАНС												300	210 026			235 425