Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2009 в 14:03, Не определен
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы.
В
результате проведенного анализа с
помощью спектр-бального метода можно
сделать вывод, что2006г. был более стабилен
и благополучен согласно показателям
относительно 2005 г., а в 2007 г. произошло
ухудшение ряда показателей (прилож. И,
К, Л, М).
Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.
Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.
Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий, оказывающих существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов в народном хозяйстве и, тем самым, на денежное обращение в стране, выполняют свою вторую функцию - платежно-расчетную.
Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием. Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затратыпо расширению производства.
Определение потребности предприятия в оборотных средствах по источникам финансирования должно определяться по модели, независимой от установления потребности в оборотных средствах. Основой для расчетов здесь служит категория "чистый оборотный капитал" (собственные оборотные средства).
В ходе изучения проблемы и решения задач по теме выпускной работы были выявлены следующие недостатки деятельности руководства персонала предприятия в области управления оборотными средствами:
- ошибочная
практика нашего времени отказа
от нормирования оборотных
- недостаток внимания, уделяемого управлению дебиторской задолженностью;
В ходе выполнения практической части работы по данным направлениям были сделаны следующие предложения.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14 – ФЗ с изменениями и дополнениями.
4. Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала // ЭКО. - 1997г - №10 – с.53-58.
5. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 255с.
6. Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала // ЭКО. - 1997г - №10 – с.53-58.
7. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 255с.
П Р И Л О Ж Е Н И Я
Бухгалтерский баланс (по кварталам ) за 2005 г. | ||||
Актив | Код | Iкв.2005г. | IIкв.2005г. | IIIкв.2005г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I.Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 110 | 66 | 72 | 68 |
в % к итогу баланса | 0,03% | 0,03% | 0,03% | |
в % к внеоборотным активам | 0,04% | 0,04% | 0,04% | |
В том числе : | ||||
организационные расходы | 111 | |||
патенты, лицензии и др. | 112 | 66 | 72 | 68 |
Основные средства | 120 | 101963 | 101036 | 100341 |
в % к итогу баланса | 45,28% | 44,94% | 44,54% | |
в % к внеоборотным активам | 63,51% | 63,07% | 62,54% | |
В том числе : | ||||
земельные участки | 121 | |||
здания, машины, оборудование | 122 | 101963 | 101036 | 100341 |
Незавершенное строительство | 130 | 50586 | 51169 | 52102 |
в % к итогу баланса | 22,46% | 22,76% | 23,13% | |
в % к внеоборотным активам | 31,51% | 31,94% | 32,47% | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7932 | 7932 | 7932 |
в % к итогу баланса | 3,52% | 3,53% | 3,52% | |
в % к внеоборотным активам | 4,94% | 4,95% | 4,94% | |
В том числе : | ||||
инвестиции в дочерние общества | 141 | |||
инвестиции в зависимые |
142 | |||
инвестиции в другие |
143 | |||
займы, предоставленные на |
144 | |||
прочие долгосрочные фин-е |
145 | 7932 | 7932 | 7932 |
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
Итого по разделу I | 190 | 160547 | 160209 | 160443 |
в % к итогу баланса | 71,30% | 71,25% | 71,21% | |
II. Оборотные активы | ||||
Запасы | 210 | 50521 | 52784 | 41382 |
в % к итогу баланса | 22,44% | 23,48% | 18,37% | |
в % к оборотным активам | 78,16% | 81,66% | 63,80% | |
В том числе : | ||||
сырье, материалы и др. | 211 | 16810 | 17591 | 15654 |
в % к итогу баланса | 7,46% | 7,82% | 6,95% | |
в % к оборотным активам | 26,01% | 27,21% | 24,13% | |
животные на выращивании и откормле | 212 | |||
малоценные и быстроизнашив. |
213 | |||
затраты в незавершенном |
214 | 15029 | 7852 | 10822 |
в % к итогу баланса | 6,67% | 3,49% | 4,80% | |
в % к оборотным активам | 23,25% | 12,15% | 16,68% | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 215 | 18552 | 27281 | 14836 |
в % к итогу баланса | 8,24% | 12,13% | 6,58% | |
в % к оборотным активам | 28,70% | 42,21% | 22,87% | |
товары отгруженные | 216 | |||
расходы будущих периодов | 217 | 130 | 87 | 70 |
в % к итогу баланса | 0,06% | 0,04% | 0,03% | |
в % к оборотным активам | 0,20% | 0,13% | 0,11% | |
прочие запасы и затраты | 218 | |||
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям | 220 | 3838 | 3926 | 3838 |
в % к итогу баланса | 1,70% | 1,75% | 1,70% | |
в % к оборотным активам | 5,94% | 6,07% | 5,92% | |
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) | 230 | |||
В том числе : | ||||
покупатели и заказчики | 231 | |||
векселя к получению | 232 | |||
задолженность дочерних и |
233 | |||
авансы выданные | 234 | |||
прочие дебиторы | 235 | |||
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | 240 | 13604 | 11082 | 19518 |
в % к итогу баланса | 6,04% | 4,93% | 8,66% | |
в % к оборотным активам | 21,05% | 17,14% | 30,09% | |
В том числе : | ||||
покупатели и заказчики | 241 | 13001 | 10266 | 15316 |
в % к итогу баланса | 5,77% | 4,57% | 6,80% | |
в % к оборотным активам | 20,11% | 15,88% | 23,61% | |
векселя к получению | 242 | |||
задолженность дочерних и |
243 | 1599 | ||
задолженн. участников по |
244 | |||
авансы выданные | 245 | |||
прочие дебиторы | 246 | 603 | 816 | 2603 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 85 | 12 | 0 |
в % к итогу баланса | 0,04% | 0,01% | 0,00% | |
в % к оборотным активам | 0,13% | 0,02% | 0,00% | |
В том числе : | ||||
инвестиции и зависимые |
251 | |||
собственные акции, |
252 | |||
прочие краткосрочные |
253 | 85 | 12 | 0 |
Денежные средства | 260 | 14117 | 11855 | 124 |
в % к итогу баланса | 6,27% | 5,27% | 0,06% | |
в % к оборотным активам | 21,84% | 18,34% | 0,19% | |
В том числе : | ||||
касса | 261 | 9 | 6 | |
расчетные счета | 262 | 14060 | 11797 | 70 |
валютные счета | 263 | 46 | 54 | 46 |
прочие денежные средства | 264 | 2 | 4 | 2 |
Прочие оборотные активы | 270 | |||
Итого по разделу II | 290 | 64638 | 64639 | 64862 |
в % к итогу баланса | 28,70% | 28,75% | 28,79% | |
III. Убытки | ||||
Непокрытые убытки прошлых лет | 310 | |||
Убыток отчетного года | 320 | |||
Итого по разделу III | 390 | 0 | 0 | 0 |
Баланс | 399 | 225185 | 224848 | 225305 |
Пассив | Код | I кв. 2005 г. | II кв. 2005 г. | III кв. 2005 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
IV. Капитал и резервы | ||||
Уставной капитал | 410 | 44941 | 44941 | 44941 |
в % к итогу баланса | 19,47% | 19,99% | 19,95% | |
в % к собственному капиталу | 26,38% | 27,42% | 27,40% | |
Добавочный капитал | 420 | 75587 | 75587 | 75588 |
в % к итогу баланса | 32,75% | 33,62% | 33,55% | |
в % к собственному капиталу | 44,37% | 46,13% | 46,09% | |
Резервный капитал | 430 | 29400 | 24991 | 22910 |
в % к итогу баланса | 12,74% | 11,11% | 10,17% | |
в % к собственному капиталу | 17,26% | 15,25% | 13,97% | |
В том числе: | ||||
резервные фонды, образов.в |
431 | |||
резервы, образов.в соответвет. |
432 | 4892 | 24991 | 22910 |
Фонды накопления | 440 | 4782 | 3284 | 4782 |
в % к итогу баланса | 2,07% | 1,46% | 2,12% | |
в % к собственному капиталу | 2,81% | 2,00% | 2,92% | |
Фонд социальной сферы | 450 | 15523 | 14946 | 15523 |
в % к итогу баланса | 6,73% | 6,65% | 6,89% | |
в % к собственному капиталу | 9,11% | 9,12% | 9,47% | |
Целевые финансирование и поступления | 460 | 132 | 122 | 260 |
в % к итогу баланса | 0,06% | 0,05% | 0,12% | |
в % к собственному капиталу | 0,08% | 0,07% | 0,16% | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 470 | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | |||
Итого по разделу IV | 490 | 170365 | 163871 | 164004 |
в % к итогу баланса | 73,81% | 72,88% | 72,79% | |
V. Долгосрочные пассивы | ||||
Заемные средства | 510 | 1414 | 1414 | 1414 |
в % к итогу баланса | 0,61% | 0,63% | 0,63% | |
в % к обязательствам | 100,00% | 100,00% | 100,00% | |
В том числе: | ||||
кредиты банков,подлеж.погашен. |
511 | 1414 | 1414 | 1414 |
прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес. | 512 | |||
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | |||
Итого по разделу V | 590 | 1414 | 1414 | 1414 |
VI. Краткосрочные пассивы | ||||
Заемные средства | 610 | 14390 | 15331 | 15932 |
в % к итогу баланса | 6,23% | 6,82% | 7,07% | |
в % к обязательствам | 24,38% | 25,74% | 26,60% | |
В том числе: | ||||
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | 611 | 14390 | 15331 | 15932 |
прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц. | 612 | |||
Кредиторская задолженность | 620 | 44638 | 44232 | 43955 |
в % к итогу | 19,34% | 19,67% | 19,51% | |
в % к краткосрочным обязательствам | 75,62% | 74,26% | 73,40% | |
В том числе: | ||||
поставщики и подрядчики | 621 | 13225 | 11329 | 12707 |
в % к обязательствам | 22,40% | 19,02% | 21,22% | |
в % к краткосрочной кредит. задолженности | 29,63% | 25,61% | 28,91% | |
векселя к уплате | 622 | |||
по оплате труда | 623 | 1312 | 1521 | 1557 |
в % к обязательствам | 2,22% | 2,55% | 2,60% | |
в % к краткосрочной кредит. задолженности | 2,94% | 3,44% | 3,54% | |
по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 1677 | 2599 | 3584 |
в % к обязательствам | 2,84% | 4,36% | 5,98% | |
в % к краткосрочной кредит. задолженности | 3,76% | 5,88% | 8,15% | |
задолженность перед дочерними и зависим. обществами | 625 | |||
задолженность перед бюджетом | 626 | 14863 | 14913 | 14098 |
в % к обязательствам | 25,18% | 25,04% | 23,54% | |
в % к краткосрочной кредит. задолженности | 33,30% | 33,72% | 32,07% | |
авансы полученные | 627 | 6735 | 6240 | 5917 |
в % к обязательствам | 11,41% | 10,48% | 9,88% | |
в % к краткосрочной кредит. задолженности | 15,09% | 14,11% | 13,46% | |
прочие кредиторы | 628 | 6826 | 7630 | 6092 |
в % к обязательствам | 11,56% | 12,81% | 10,17% | |
в % к краткосрочной кредит. задолженности | 15,29% | 17,25% | 13,86% | |
Расчеты по дивидендам | 630 | |||
Доходы будующих периодов | 640 | |||
Фонды потребления | 650 | |||
Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | |||
Прочие краткосрочные пассивы | 670 | |||
Итого по разделу VI | 690 | 59028 | 59563 | 59887 |
в % к итогу баланса | 25,57% | 26,49% | 26,58% | |
Баланс | 699 | 230807 | 224848 | 225305 |
Отчет о прибылях и убытках (по кварталам) за 2005 г. | ||||
Показатель | Код стр. | за I кв. 2005г. | за II кв. 2005 г. | за III кв. 2005 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Выручка от реализации продукции | 10 | 34571 | 67902 | 96691 |
Себестоимость реализованных товаров | 20 | 26154 | 56302 | 84352 |
Коммерческие расходы | 30 | 213 | 535 | 631 |
Управленческие расходы | 40 | |||
Прибыль (убыток) от реализации | 50 | 8205 | 11065 | 11708 |
Проценты к получению | 60 | 3 | 7 | 10 |
Проценты к уплате | 70 | |||
Доходы от участия в др. организациях | 80 | |||
Прочие операционные доходы | 90 | 2 | 14 | 33 |
Прочие операционные расходы | 100 | 11 | 17 | 19 |
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности | 110 | 8199 | 11069 | 11732 |
Прочие внереализационные расходы | 120 | 2787 | 3881 | 4075 |
Прочие внереализационные доходы | 130 | 67 | 48 | 55 |
Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 5479 | 7236 | 7712 |
Налог на прибыль | 150 | 2317 | ||
Отвлеченные средства | 160 | 4919 | ||
Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода | 170 |
Бухгалтерский баланс (по кварталам) за 2006 г. | ||||
Актив | Код | I кв. 2006 г. | II кв. 2006 г. | III кв. 2006 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I.Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 110 | 52 | 67 | 109 |
в % к итогу баланса | 0,03% | 0,03% | 0,05% | |
в % к внеоборотным активам | 0,04% | 0,04% | 0,04% | |
В том числе : | ||||
организационные расходы | 111 | |||
патенты, лицензии и др. | 112 | 52 | 67 | 109 |
Основные средства | 120 | 87378 | 86490 | 85847 |
в % к итогу баланса | 42,27% | 40,86% | 39,18% | |
в % к внеоборотным активам | 59,55% | 59,19% | 59,06% | |
В том числе : | ||||
земельные участки | 121 | |||
здания, машины, оборудование | 122 | 87378 | 86490 | 85847 |
Незавершенное строительство | 130 | 51366 | 51638 | 51458 |
в % к итогу баланса | 24,85% | 24,40% | 23,49% | |
в % к внеоборотным активам | 35,01% | 35,34% | 35,40% | |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7932 | 7932 | 7937 |
в % к итогу баланса | 3,84% | 3,75% | 3,62% | |
в % к внеоборотным активам | 5,41% | 5,43% | 5,46% | |
В том числе : | ||||
инвестиции в дочерние общества | 141 | |||
инвестиции в зависимые |
142 | |||
инвестиции в другие организации | 143 | |||
займы, предоставленные на |
144 | |||
прочие долгосрочные фин-е |
145 | 7932 | 7932 | 7937 |
Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
Итого по разделу I | 190 | 146728 | 146127 | 145351 |
в % к итогу баланса | 70,97% | 69,04% | 66,34% | |
II. Оборотные активы | ||||
Запасы | 210 | 44690 | 48771 | 52852 |
в % к итогу баланса | 21,62% | 23,04% | 24,12% | |
в % к оборотным активам | 74,47% | 74,43% | 71,67% | |
В том числе : | ||||
сырье, материалы и др. | 211 | 15677 | 18968 | 22569 |
в % к итогу баланса | 7,58% | 8,96% | 10,30% | |
в % к оборотным активам | 26,12% | 28,95% | 30,61% | |
животные на выращивании и откормле | 212 | |||
малоценные и быстроизнашив. |
213 | 2700 | 2527 | 3052 |
затраты в незавершенном |
214 | 13370 | 9898 | 9582 |
в % к итогу баланса | 6,47% | 4,68% | 4,37% | |
в % к оборотным активам | 22,28% | 15,11% | 12,99% | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 215 | 12903 | 17309 | 17596 |
в % к итогу баланса | 6,24% | 8,18% | 8,03% | |
в % к оборотным активам | 21,50% | 26,42% | 23,86% | |
товары отгруженные | 216 | |||
расходы будущих периодов | 217 | 40 | 75 | 53 |
в % к итогу баланса | 0,02% | 0,04% | 0,02% | |
в % к оборотным активам | 0,07% | 0,11% | 0,07% | |
прочие запасы и затраты | 218 | |||
Налог на добавл. Стоим. По приобрет. Ценностям | 220 | 3926 | 5063 | 4529 |
в % к итогу баланса | 1,90% | 2,39% | 2,07% | |
в % к оборотным активам | 6,54% | 7,73% | 6,14% | |
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) | 230 | |||
В том числе : | ||||
покупатели и заказчики | 231 | |||
векселя к получению | 232 | |||
задолженность дочерних и |
233 | |||
авансы выданные | 234 | |||
прочие дебиторы | 235 | |||
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | 240 | 10574 | 10239 | 13616 |
в % к итогу баланса | 5,11% | 4,84% | 6,21% | |
в % к оборотным активам | 17,62% | 15,63% | 18,46% | |
В том числе : | ||||
покупатели и заказчики | 241 | 8678 | 8898 | 12712 |
в % к итогу баланса | 4,20% | 4,20% | 5,80% | |
в % к оборотным активам | 14,46% | 13,58% | 17,24% | |
векселя к получению | 242 | |||
задолженность дочерних и |
243 | 1080 | 600 | 34 |
задолженн. Участников по |
244 | |||
авансы выданные | 245 | |||
прочие дебиторы | 246 | 816 | 741 | 870 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 638 | 251 | 928 |
в % к итогу баланса | 0,31% | 0,12% | 0,42% | |
в % к оборотным активам | 1,06% | 0,38% | 1,26% | |
В том числе : | ||||
инвестиции и зависимые общества | 251 | |||
собственные акции, |
252 | |||
прочие краткосрочные |
253 | 638 | 251 | 928 |
Денежные средства | 260 | 837 | 1428 | 1817 |
в % к итогу баланса | 0,40% | 0,67% | 0,83% | |
в % к оборотным активам | 1,39% | 2,18% | 2,46% | |
В том числе : | ||||
касса | 261 | 2 | 1 | |
расчетные счета | 262 | 123 | 988 | 265 |
валютные счета | 263 | 54 | 307 | 243 |
прочие денежные средства | 264 | 4 | 131 | 1308 |
Прочие оборотные активы | 270 | |||
Итого по разделу II | 290 | 60009 | 65527 | 73742 |
в % к итогу баланса | 29,03% | 30,96% | 33,66% | |
III. Убытки | ||||
Непокрытые убытки прошлых лет | 310 | |||
Убыток отчетного года | 320 | |||
Итого по разделу III | 390 | 0 | 0 | 0 |
Баланс | 399 | 206737 | 211654 | 219093 |
Пассив |
Код |
I кв. 2006 г. |
II кв. 2006 г. |
III кв. 2006 г. |
1 | 2 | 4 | 4 | 4 |
IV. Капитал и резервы | ||||
Уставной капитал | 410 | 44941 | 44941 | 44941 |
в % к итогу баланса | 21,31% | 21,23% | 20,51% | |
в % к собственному капиталу | 31,25% | 31,67% | 31,06% | |
Добавочный капитал | 420 | 75600 | 75600 | 75600 |
в % к итогу баланса | 35,85% | 35,72% | 34,51% | |
в % к собственному капиталу | 52,57% | 53,28% | 52,24% | |
Резервный капитал | 430 | 4892 | 4892 | 4927 |
в % к итогу баланса | 2,32% | 2,31% | 2,25% | |
в % к собственному капиталу | 3,40% | 3,45% | 3,40% | |
В том числе: | ||||
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. | 431 | |||
резервы, образов.в соответвет. |
432 | 4892 | 4892 | 4927 |
Фонды накопления | 440 | 3284 | 1843 | 4310 |
в % к итогу баланса | 1,56% | 0,87% | 1,97% | |
в % к собственному капиталу | 2,28% | 1,30% | 2,98% | |
Фонд социальной сферы | 450 | 14946 | 14435 | 14932 |
в % к итогу баланса | 7,09% | 6,82% | 6,82% | |
в % к собственному капиталу | 10,39% | 10,17% | 10,32% | |
Целевые финансирование и поступления | 460 | 156 | 171 | |
в % к итогу баланса | 0,07% | 0,08% | 0,00% | |
в % к собственному капиталу | 0,11% | 0,12% | 0,00% | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 470 | |||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | |||
Итого по разделу IV | 490 | 143819 | 141882 | 144710 |
в % к итогу баланса | 68,20% | 67,03% | 66,05% | |
V. Долгосрочные пассивы | ||||
Заемные средства | 510 | 1414 | 1414 | 1414 |
в % к итогу баланса | 0,67% | 0,67% | 0,65% | |
в % к обязательствам | 100,00% | 100,00% | 100,00% | |
В том числе: | ||||
кредиты банков,подлеж.погашен. |
511 | 1414 | 1414 | 1414 |
прочие займы,подлеж. Погашен. Более,чем через 12 мес. | 512 | |||
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | |||
Итого по разделу V | 590 | 1414 | 1414 | 1414 |
VI. Краткосрочные пассивы | ||||
Заемные средства | 610 | 17955 | 14914 | 16463 |
в % к итогу баланса | 8,51% | 7,05% | 7,51% | |
в % к обязательствам | 27,35% | 21,82% | 22,56% | |
В том числе: | ||||
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | 611 | 17955 | 14914 | 16463 |
прочие займы, подлежащие |
612 | |||
Кредиторская задолженность | 620 | 47689 | 53444 | 56506 |
в % к итогу | 22,61% | 25,25% | 25,79% | |
в % к краткосрочным обязательствам | 72,65% | 78,18% | 77,44% | |
В том числе: | ||||
поставщики и подрядчики | 621 | 15186 | 19658 | 17152 |
в % к обязательствам | 23,13% | 28,76% | 23,51% | |
в % к краткосрочной кредит. Задолженности | 31,84% | 36,78% | 30,35% | |
векселя к уплате | 622 | 1490 | 777 | 1138 |
по оплате труда | 623 | 1555 | 1094 | 984 |
в % к обязательствам | 2,37% | 1,60% | 1,35% | |
в % к краткосрочной кредит. Задолженности | 3,26% | 2,05% | 1,74% | |
по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 6010 | 6581 | 3264 |
в % к обязательствам | 9,16% | 9,63% | 4,47% | |
в % к краткосрочной кредит. Задолженности | 12,60% | 12,31% | 5,78% | |
задолженность перед дочерними и зависим. Обществами | 625 | |||
задолженность перед бюджетом | 626 | 10229 | 13503 | 19516 |
в % к обязательствам | 15,58% | 19,75% | 26,75% | |
в % к краткосрочной кредит. Задолженности | 21,45% | 25,27% | 34,54% | |
авансы полученные | 627 | 7060 | 8089 | 10116 |
в % к обязательствам | 10,75% | 11,83% | 13,86% | |
в % к краткосрочной кредит. Задолженности | 14,80% | 15,14% | 17,90% | |
прочие кредиторы | 628 | 6159 | 3742 | 4336 |
в % к обязательствам | 9,38% | 5,47% | 5,94% | |
в % к краткосрочной кредит. Задолженности | 12,91% | 7,00% | 7,67% | |
Расчеты по дивидендам | 630 | |||
Доходы будующих периодов | 640 | |||
Фонды потребления | 650 | |||
Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | |||
Прочие краткосрочные пассивы | 670 | |||
Итого по разделу VI | 690 | 65644 | 68358 | 72969 |
в % к итогу баланса | 31,13% | 32,30% | 33,31% | |
Баланс | 699 | 210877 | 211654 | 219093 |
Информация о работе Управление оборотными средствами на предприятии