Управление оборотными средствами на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2009 в 14:03, Не определен

Описание работы

Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы.

Файлы: 1 файл

Управление оборотными средствами!!! МОЙ.doc

— 1.66 Мб (Скачать файл)

      В результате проведенного анализа с  помощью спектр-бального метода можно сделать  вывод, что2006г. был более стабилен и благополучен согласно показателям относительно 2005 г.,  а в 2007 г. произошло ухудшение ряда показателей (прилож. И, К, Л, М). 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   Оборотные средства представляют собой авансируемую в  денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов  и фондов обращения в минимально необходимых размерах,  обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

   Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения.  Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.

   Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий,  оказывающих  существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов в народном хозяйстве и, тем самым, на денежное обращение в стране, выполняют свою вторую функцию - платежно-расчетную.

   Управление  оборотными средствами напрямую связано  с механизмом  определения плановой потребности предприятия в них,  их нормированием. Для предприятия важно правильно определить  оптимальную  потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие,  снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных  средств снижает возможности предприятия производить капитальные затратыпо расширению производства.

   Определение потребности предприятия в оборотных средствах по источникам финансирования должно определяться по модели, независимой от установления потребности в оборотных средствах.  Основой для расчетов здесь служит  категория  "чистый оборотный капитал" (собственные оборотные средства).

   В ходе изучения проблемы и решения  задач по теме  выпускной работы были выявлены следующие недостатки деятельности руководства персонала  предприятия в области управления оборотными средствами:

- ошибочная  практика нашего  времени  отказа  от нормирования оборотных средств,  что явилось одной из причин  кризисного состояния платежно-расчетной  дисциплины;

- недостаток  внимания, уделяемого управлению  дебиторской задолженностью;

  • завышенные операционные финансовые потребности.

   В  ходе выполнения практической части  работы по  данным направлениям были сделаны следующие предложения.

  1. Разработана методика управления оборотными средствами предприятия с помощью системы показателей.
  2. Не целесообразно привлекать краткосрочный кредит банка.
  3. Мероприятия по совершенствованию организации производства, в основном, по оптимизации движения запасов приведут к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств.
  4. Ускорение оборачиваемости производственных запасов на 1% приведет к дополнительному высвобождению средств в размере 450 тыс. руб. В целом по предприятию произошло высвобождение средств в 2007г. в размере 683388 тыс. руб., что в 2, 3 раза больше, чем в 2006 г.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Конституция Российской Федерации. – М.: Издательство «Ось – 89», 2005. – 48 с.
  2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 – ФЗ с последующими изменениями.

    3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14 – ФЗ с изменениями и дополнениями.

    4. Алексеев А., Герцог И.  Национальные  особенности  формирования оборотного капитала // ЭКО. - 1997г - №10 – с.53-58.

    5. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. -  М.:  Финансы и статистика, 1995.- 255с.

    6. Алексеев А., Герцог И.  Национальные  особенности  формирования оборотного капитала // ЭКО. - 1997г - №10 – с.53-58.

    7. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. -  М.:  Финансы и статистика, 1995.- 255с.

    1. Баканов М. И., Сергеев Э. А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. – 1999г. - №10 – с. 64-65.
    2.   Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997 г. – 230 с.
    3. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Методика экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2000.
    4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997 г. – 230 с.
    5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.:  Финансы и статистика, 1997.- 243 с.
    6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 384 с.
    7. Баранов В.В. Финансовый менеджмент». – М.:Дело, 2002. – 512 с.
    8. Баовский Л.Е. Финансовый менеджмент. – М.: ИНФРА, 2002.–240 с.
    9. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – М.: Ника – Центр, 1999.– 528с
    10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 144 с.
    11. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х томах. Пер. с анагл. В.В.Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 1997. – 669 с.
    12. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. -  М.:  Финансы и статистика, 1997.- 800 с.
    13. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб.пособие.-М.: «Маркетинг», 2001.-320с.
    14. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ.-2-е изд., доп.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-615с.
    15. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. – 2004. - № 4. – с.21.
    16. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004. – 351 с.
    17. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: «Бизнес пресса», 2004. – 304 с.
    18. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации. //  Бухгалтерский учет – 2000г. - №10 – с.47-53.
    19. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бух. учет, 1996 -208с.
    20. Ковалев В.В. Финансовый анализ:  Управление капиталом. Выбор инвестиций.  Анализ отчетности. - М.:  Финансы  и статистика, 1996. - 432с.
    21. Крейнина М.М. Финансовое состояние предприятия. – М.: Дис, 2003. - 221 с.
    22. Литвин М.И.  Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 1997. - N 10. - с.10-13.
    23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учеб.пособ.для вузов / Под ред. Любушина Н.П. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2002г. – 471с.
    24. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 400 с.
    25. Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. - №1 – с.25 – 88.
    26. Поляк Г.В. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 518 с.
    27. Снитко Л.Т., Красная Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. – М.: Изд-во РДЛ, 2002. – 216 с.
    28. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2001. –504 с.
    29. Финансовый менеджмент / Под ред Г.П.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 527 с.
    30. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Е.С.Стояновой. – М.: Изд-во «Перспектива», 2003. – 656 с.
    31. Финансовый менеджмент. / Под ред. Н.Ф.Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 495 с.
    32. Финансы предприятий. / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2002. – 447 с.
    33. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.: Перспектива, 1994 - 193с.
    34. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий  профессиональный  курс.  - М.:  Изд-во  "Перспектива", 1998.-128с.
    35. Уткин Э.А.  Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 307с.
    36. Финансы в управлении  предприятием  /Под ред.  Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 1995 - 160с.
    37. Финансовый  менеджмент:  Учебник для вузов  / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 - 518с.
    38. Финансовый  менеджмент:   Учебник для вузов  / Е.С.Стоянова и др.; М.: Изд-во "Перспектива", 1997. - 537с.
    39. Финансы предприятий:  Учеб.  пособ.  /Под ред. Бородиной - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 - 208с.
    40. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. – №1 – с.5-24.
    41. Чурилов С. В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2000г. - №11 – с.76-78
    42. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 1997. - 196с.
    43. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 1997 -343с.

П Р И Л О Ж  Е Н И Я 

Приложение  А
           Бухгалтерский баланс (по кварталам ) за 2005 г.        
Актив Код Iкв.2005г. IIкв.2005г. IIIкв.2005г.
1 2 3 4 5
I.Внеоборотные  активы        
Нематериальные  активы 110 66 72 68
  в % к итогу баланса   0,03% 0,03% 0,03%
в % к  внеоборотным активам   0,04% 0,04% 0,04%
В том  числе :        
  организационные расходы 111         
  патенты, лицензии и др. 112 66 72 68
Основные  средства 120 101963 101036 100341
в % к  итогу баланса   45,28% 44,94% 44,54%
в % к  внеоборотным активам   63,51% 63,07% 62,54%
В том  числе :        
  земельные участки 121      
  здания, машины, оборудование 122 101963 101036 100341
Незавершенное строительство 130 50586 51169 52102
в % к  итогу баланса   22,46% 22,76% 23,13%
в % к  внеоборотным активам   31,51% 31,94% 32,47%
Долгосрочные  финансовые вложения 140 7932 7932 7932
в % к  итогу баланса   3,52% 3,53% 3,52%
в % к внеоборотным активам   4,94% 4,95% 4,94%
В том  числе :        
  инвестиции в дочерние общества 141         
  инвестиции в зависимые общества 142      
  инвестиции в другие организации 143         
  займы, предоставленные на срок  не более 12 мес. 144         
  прочие долгосрочные фин-е вложения 145 7932 7932 7932
Прочие  внеоборотные активы 150         
Итого по разделу I 190 160547 160209 160443
в % к  итогу баланса    71,30% 71,25% 71,21%
II. Оборотные  активы        
Запасы 210 50521 52784 41382
в % к  итогу баланса   22,44% 23,48% 18,37%
в % к  оборотным активам   78,16% 81,66% 63,80%
В том  числе :        
  сырье, материалы и др. 211 16810 17591 15654
в % к  итогу баланса   7,46% 7,82% 6,95%
в % к  оборотным активам   26,01% 27,21% 24,13%
  животные на выращивании и откормле 212      
  малоценные и быстроизнашив. предметы 213         
  затраты в незавершенном производстве 214 15029 7852 10822
в % к  итогу баланса   6,67% 3,49% 4,80%
в % к  оборотным активам   23,25% 12,15% 16,68%
  готовая продукция и товары для перепродажи 215 18552 27281 14836
в % к  итогу баланса   8,24% 12,13% 6,58%
в % к  оборотным активам   28,70% 42,21% 22,87%
  товары отгруженные 216         
  расходы будущих периодов 217 130 87 70
в % к  итогу баланса   0,06% 0,04% 0,03%
в % к  оборотным активам   0,20% 0,13% 0,11%
  прочие запасы и затраты 218      
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям 220 3838 3926 3838
в % к  итогу баланса   1,70% 1,75% 1,70%
в % к  оборотным активам   5,94% 6,07% 5,92%
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) 230         
В том  числе :        
  покупатели и заказчики 231         
  векселя к получению 232      
  задолженность дочерних и зависимых  обществ  233      
  авансы выданные 234         
  прочие дебиторы 235         
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 240 13604 11082 19518
в % к  итогу баланса   6,04% 4,93% 8,66%
в % к  оборотным активам   21,05% 17,14% 30,09%
В том  числе :        
  покупатели и заказчики 241 13001 10266 15316
в % к  итогу баланса   5,77% 4,57% 6,80%
в % к  оборотным активам   20,11% 15,88% 23,61%
  векселя к получению 242         
  задолженность дочерних и зависимых  обществ  243      1599
  задолженн. участников по взносам  в уставн. кап.  244      
  авансы выданные 245         
  прочие дебиторы 246 603 816 2603
Краткосрочные финансовые вложения 250 85 12 0
в % к  итогу баланса   0,04% 0,01% 0,00%
в % к  оборотным активам   0,13% 0,02% 0,00%
В том  числе :        
  инвестиции и зависимые общества 251      
  собственные акции, выкупленные  у акционеров 252      
  прочие краткосрочные финансовые  вложения 253 85 12 0
Денежные  средства 260 14117 11855 124
в % к  итогу баланса   6,27% 5,27% 0,06%
в % к  оборотным активам   21,84% 18,34% 0,19%
В том  числе :        
  касса 261 9    6
  расчетные счета 262 14060 11797 70
  валютные счета 263 46 54 46
  прочие денежные средства 264 2 4 2
Прочие  оборотные активы 270         
Итого по разделу II 290 64638 64639 64862
в % к  итогу баланса   28,70% 28,75% 28,79%
III. Убытки        
Непокрытые  убытки прошлых лет 310      
Убыток  отчетного года 320      
Итого по разделу III 390 0 0 0
Баланс 399 225185 224848 225305
         
Пассив Код I кв. 2005 г. II кв. 2005 г. III кв. 2005 г.
1 2 3 4 5
IV. Капитал и резервы        
Уставной  капитал 410 44941 44941 44941
в % к  итогу баланса   19,47% 19,99% 19,95%
в % к  собственному капиталу   26,38% 27,42% 27,40%
Добавочный  капитал 420 75587 75587 75588
в % к  итогу баланса   32,75% 33,62% 33,55%
в % к  собственному капиталу   44,37% 46,13% 46,09%
Резервный капитал 430 29400 24991 22910
в % к  итогу баланса   12,74% 11,11% 10,17%
в % к  собственному капиталу   17,26% 15,25% 13,97%
В том  числе:        
  резервные фонды, образов.в соответ.с  законодат. 431      
  резервы, образов.в соответвет.с  учредит. докум. 432 4892 24991 22910
Фонды накопления 440 4782 3284 4782
в % к  итогу баланса   2,07% 1,46% 2,12%
в % к  собственному капиталу   2,81% 2,00% 2,92%
Фонд  социальной сферы 450 15523 14946 15523
в % к  итогу баланса   6,73% 6,65% 6,89%
в % к  собственному капиталу   9,11% 9,12% 9,47%
Целевые финансирование и поступления 460 132 122 260
в % к  итогу баланса   0,06% 0,05% 0,12%
в % к  собственному капиталу   0,08% 0,07% 0,16%
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 470         
Нераспределенная  прибыль отчетного года 480      
Итого по разделу IV 490 170365 163871 164004
в % к  итогу баланса   73,81% 72,88% 72,79%
V. Долгосрочные пассивы        
Заемные средства 510 1414 1414 1414
в % к  итогу баланса   0,61% 0,63% 0,63%
в % к  обязательствам   100,00% 100,00% 100,00%
В том  числе:        
  кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем  через 12 мес. 511 1414 1414 1414
  прочие займы,подлеж. погашен. более,чем  через 12 мес. 512      
Прочие  долгосрочные пассивы 520         
Итого по разделу V 590 1414 1414 1414
VI. Краткосрочные пассивы        
Заемные средства 610 14390 15331 15932
в % к  итогу баланса   6,23% 6,82% 7,07%
в % к  обязательствам   24,38% 25,74% 26,60%
В том  числе:        
  кредиты банков, подлежащие погашению  в теч. 12 мес. 611 14390 15331 15932
  прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц. 612         
Кредиторская  задолженность 620 44638 44232 43955
в % к  итогу   19,34% 19,67% 19,51%
в % к  краткосрочным обязательствам   75,62% 74,26% 73,40%
В том  числе:        
  поставщики и подрядчики 621 13225 11329 12707
в % к  обязательствам   22,40% 19,02% 21,22%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   29,63% 25,61% 28,91%
  векселя к уплате 622         
  по оплате труда 623 1312 1521 1557
в % к  обязательствам   2,22% 2,55% 2,60%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   2,94% 3,44% 3,54%
  по социальному страхованию и  обеспечению 624 1677 2599 3584
в % к  обязательствам   2,84% 4,36% 5,98%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   3,76% 5,88% 8,15%
  задолженность перед дочерними  и зависим. обществами 625         
  задолженность перед бюджетом 626 14863 14913 14098
в % к  обязательствам   25,18% 25,04% 23,54%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   33,30% 33,72% 32,07%
  авансы полученные 627 6735 6240 5917
в % к  обязательствам   11,41% 10,48% 9,88%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   15,09% 14,11% 13,46%
  прочие кредиторы 628 6826 7630 6092
в % к  обязательствам   11,56% 12,81% 10,17%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   15,29% 17,25% 13,86%
Расчеты по дивидендам 630      
Доходы  будующих периодов 640         
Фонды потребления 650         
Резервы предстоящих расходов и платежей 660         
Прочие  краткосрочные пассивы 670         
Итого по разделу VI 690 59028 59563 59887
в % к  итогу баланса   25,57% 26,49% 26,58%
Баланс 699 230807 224848 225305
Приложение  Б
Отчет о прибылях и убытках (по кварталам) за 2005 г.  
         
Показатель Код стр. за I кв. 2005г. за II кв. 2005 г. за III кв. 2005 г.
1 2 3 4 5
Выручка от реализации продукции 10 34571 67902 96691
Себестоимость реализованных товаров 20 26154 56302 84352
Коммерческие расходы 30 213 535 631
Управленческие расходы 40      
Прибыль (убыток) от реализации 50 8205 11065 11708
Проценты к получению 60 3 7 10
Проценты к уплате 70      
Доходы от участия в др. организациях 80         
Прочие операционные доходы 90 2 14 33
Прочие операционные расходы 100 11 17 19
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности 110 8199 11069 11732
Прочие внереализационные расходы 120 2787 3881 4075
Прочие внереализационные доходы 130 67 48 55
Прибыль (убыток) отчетного периода 140 5479 7236 7712
Налог на прибыль 150    2317   
Отвлеченные средства 160    4919   
Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода 170         
Приложение  В
          Бухгалтерский баланс (по кварталам) за 2006 г.        
         
Актив Код I кв. 2006 г. II кв. 2006 г. III кв. 2006 г.
1 2 3 4 5
I.Внеоборотные  активы        
Нематериальные  активы 110 52 67 109
  в % к итогу баланса   0,03% 0,03% 0,05%
в % к  внеоборотным активам   0,04% 0,04% 0,04%
В том  числе :        
  организационные расходы 111         
  патенты, лицензии и др. 112 52 67 109
Основные  средства 120 87378 86490 85847
в % к  итогу баланса   42,27% 40,86% 39,18%
в % к  внеоборотным активам   59,55% 59,19% 59,06%
В том  числе :        
  земельные участки 121      
  здания, машины, оборудование 122 87378 86490 85847
Незавершенное строительство 130 51366 51638 51458
в % к  итогу баланса   24,85% 24,40% 23,49%
в % к  внеоборотным активам   35,01% 35,34% 35,40%
Долгосрочные  финансовые вложения 140 7932 7932 7937
в % к  итогу баланса   3,84% 3,75% 3,62%
в % к  внеоборотным активам   5,41% 5,43% 5,46%
В том  числе :        
  инвестиции в дочерние общества 141         
  инвестиции в зависимые общества 142         
  инвестиции в другие организации 143         
  займы, предоставленные на срок  не более 12 мес. 144         
  прочие долгосрочные фин-е вложения 145 7932 7932 7937
Прочие  внеоборотные активы 150         
Итого по разделу I 190 146728 146127 145351
в % к  итогу баланса    70,97% 69,04% 66,34%
II. Оборотные  активы        
Запасы 210 44690 48771 52852
в % к  итогу баланса   21,62% 23,04% 24,12%
в % к  оборотным активам   74,47% 74,43% 71,67%
В том  числе :        
  сырье, материалы и др. 211 15677 18968 22569
в % к  итогу баланса   7,58% 8,96% 10,30%
в % к  оборотным активам   26,12% 28,95% 30,61%
  животные на выращивании и  откормле 212      
  малоценные и быстроизнашив. Предметы 213 2700 2527 3052
  затраты в незавершенном производстве 214 13370 9898 9582
в % к  итогу баланса   6,47% 4,68% 4,37%
в % к  оборотным активам   22,28% 15,11% 12,99%
  готовая продукция и товары  для перепродажи 215 12903 17309 17596
в % к  итогу баланса   6,24% 8,18% 8,03%
в % к  оборотным активам   21,50% 26,42% 23,86%
  товары отгруженные 216         
  расходы будущих периодов 217 40 75 53
в % к  итогу баланса   0,02% 0,04% 0,02%
в % к  оборотным активам   0,07% 0,11% 0,07%
  прочие запасы и затраты 218      
Налог на добавл. Стоим. По приобрет. Ценностям 220 3926 5063 4529
в % к  итогу баланса   1,90% 2,39% 2,07%
в % к  оборотным активам   6,54% 7,73% 6,14%
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) 230         
В том  числе :        
  покупатели и заказчики 231      
  векселя к получению 232      
  задолженность дочерних и зависимых  обществ  233      
  авансы выданные 234      
  прочие дебиторы 235         
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 240 10574 10239 13616
в % к  итогу баланса   5,11% 4,84% 6,21%
в % к  оборотным активам   17,62% 15,63% 18,46%
В том  числе :        
  покупатели и заказчики 241 8678 8898 12712
в % к  итогу баланса   4,20% 4,20% 5,80%
в % к  оборотным активам   14,46% 13,58% 17,24%
  векселя к получению 242         
  задолженность дочерних и зависимых  обществ  243 1080 600 34
  задолженн. Участников по взносам  в уставн. Кап. 244      
  авансы выданные 245         
  прочие дебиторы 246 816 741 870
Краткосрочные финансовые вложения 250 638 251 928
в % к  итогу баланса   0,31% 0,12% 0,42%
в % к  оборотным активам   1,06% 0,38% 1,26%
В том  числе :        
  инвестиции и зависимые общества 251      
  собственные акции, выкупленные  у акционеров 252      
  прочие краткосрочные финансовые  вложения 253 638 251 928
Денежные  средства 260 837 1428 1817
в % к  итогу баланса   0,40% 0,67% 0,83%
в % к  оборотным активам   1,39% 2,18% 2,46%
В том  числе :        
  касса 261    2 1
  расчетные счета 262 123 988 265
  валютные счета 263 54 307 243
  прочие денежные средства 264 4 131 1308
Прочие  оборотные активы 270         
Итого по разделу II 290 60009 65527 73742
в % к  итогу баланса   29,03% 30,96% 33,66%
III. Убытки        
Непокрытые  убытки прошлых лет 310      
Убыток  отчетного года 320         
Итого по разделу III 390 0 0 0
Баланс 399 206737 211654 219093
         
 
 
 
 
 
Пассив
 
 
 
 
 
Код
 
 
 
 
 
I кв. 2006 г.
 
 
 
 
 
II кв. 2006 г.
 
 
 
 
 
III кв. 2006 г.
1 2 4 4 4
IV. Капитал и резервы        
Уставной  капитал 410 44941 44941 44941
в % к  итогу баланса   21,31% 21,23% 20,51%
в % к  собственному капиталу   31,25% 31,67% 31,06%
Добавочный  капитал 420 75600 75600 75600
в % к итогу баланса   35,85% 35,72% 34,51%
в % к  собственному капиталу   52,57% 53,28% 52,24%
Резервный капитал 430 4892 4892 4927
в % к  итогу баланса   2,32% 2,31% 2,25%
в % к  собственному капиталу   3,40% 3,45% 3,40%
В том  числе:        
  резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. 431      
  резервы, образов.в соответвет.с  учредит. Докум. 432 4892 4892 4927
Фонды накопления 440 3284 1843 4310
в % к  итогу баланса   1,56% 0,87% 1,97%
в % к  собственному капиталу   2,28% 1,30% 2,98%
Фонд  социальной сферы 450 14946 14435 14932
в % к  итогу баланса   7,09% 6,82% 6,82%
в % к  собственному капиталу   10,39% 10,17% 10,32%
Целевые финансирование и поступления 460 156 171   
в % к  итогу баланса   0,07% 0,08% 0,00%
в % к  собственному капиталу   0,11% 0,12% 0,00%
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 470         
Нераспределенная  прибыль отчетного года 480         
Итого по разделу IV 490 143819 141882 144710
в % к  итогу баланса   68,20% 67,03% 66,05%
V. Долгосрочные пассивы        
Заемные средства 510 1414 1414 1414
в % к  итогу баланса   0,67% 0,67% 0,65%
в % к  обязательствам   100,00% 100,00% 100,00%
В том  числе:        
  кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем  через 12 мес. 511 1414 1414 1414
  прочие займы,подлеж. Погашен. Более,чем  через 12 мес. 512      
Прочие  долгосрочные пассивы 520         
Итого по разделу V 590 1414 1414 1414
VI. Краткосрочные пассивы        
Заемные средства 610 17955 14914 16463
в % к  итогу баланса   8,51% 7,05% 7,51%
в % к  обязательствам   27,35% 21,82% 22,56%
В том  числе:        
  кредиты банков, подлежащие погашению  в теч. 12 мес. 611 17955 14914 16463
  прочие займы, подлежащие погашению  через 12 месяц. 612      
Кредиторская  задолженность 620 47689 53444 56506
в % к  итогу   22,61% 25,25% 25,79%
в % к  краткосрочным обязательствам   72,65% 78,18% 77,44%
В том  числе:        
  поставщики и подрядчики 621 15186 19658 17152
в % к  обязательствам   23,13% 28,76% 23,51%
в % к  краткосрочной кредит. Задолженности   31,84% 36,78% 30,35%
  векселя к уплате 622 1490 777 1138
  по оплате труда 623 1555 1094 984
в % к  обязательствам   2,37% 1,60% 1,35%
в % к  краткосрочной кредит. Задолженности   3,26% 2,05% 1,74%
  по социальному страхованию и  обеспечению 624 6010 6581 3264
в % к  обязательствам   9,16% 9,63% 4,47%
в % к краткосрочной кредит. Задолженности   12,60% 12,31% 5,78%
  задолженность перед дочерними  и зависим. Обществами 625         
  задолженность перед бюджетом 626 10229 13503 19516
в % к  обязательствам   15,58% 19,75% 26,75%
в % к  краткосрочной кредит. Задолженности   21,45% 25,27% 34,54%
  авансы полученные 627 7060 8089 10116
в % к  обязательствам   10,75% 11,83% 13,86%
в % к  краткосрочной кредит. Задолженности   14,80% 15,14% 17,90%
  прочие кредиторы 628 6159 3742 4336
в % к  обязательствам   9,38% 5,47% 5,94%
в % к  краткосрочной кредит. Задолженности   12,91% 7,00% 7,67%
Расчеты по дивидендам 630      
Доходы  будующих периодов 640         
Фонды потребления 650      
Резервы предстоящих расходов и платежей 660         
Прочие  краткосрочные пассивы 670         
Итого по разделу VI 690 65644 68358 72969
в % к  итогу баланса   31,13% 32,30% 33,31%
Баланс 699 210877 211654 219093

Информация о работе Управление оборотными средствами на предприятии