Управление оборотными средствами предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2014 в 17:37, курсовая работа

Описание работы

Развитие рыночных отношений определяет новые условия организации оборотного капитала и новые подходы управления им на предприятии. Высокая инфляция, снижение объемов производства и потребительского спроса, неплатежи, разрыв хозяйственных связей, высокий уровень налогового бремени, снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………....... 6
1.Анализ баланса предприятия………………………………………….. 7
1.1Горизонтальный и вертикальный анализ баланса………………….. 7
1.2Анализ ликвидности баланса предприятия…………………………. 12
1.3Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………. 15
1.4Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия…..... 17
2.Анализ эффективности использования оборотных средств…………. 19
3.Управление ДЗ………………………………………………………… 21
3.1Система скидок………………………………………………………... 21
3.2Создание резервного фон-да……………………………………........... 25
3.3Факторинг……………………………………………………………... 26
4.Прогнозный баланс ОАО «ПАТП-4»…………………………………. 28
Заключение……………………………………………………………….. 30
Список использованных источников……………………………………. 31

Скачать архив (87.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Фин менеджмент.doc

— 348.50 Кб (Скачать файл)

Министерство образования и науки РФ

ГОУ ВПО «Сибирская государственная автомобильно-дорожная

академия» (СибАДИ)

Кафедра экономики и управления предприятиями

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

«УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ

ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

 

 

 

по дисциплине                                                            «Финансовый менеджмент»

Шифр специальности                                                                                  

Студент                                                         

Руководитель                                                             

Работа допущена к защите                                      __________  ______________

                                                                                    (дата)                (подпись)

Работа принята с оценкой                                               _____________________

                                                                                   _________________________

                                                                                                         (дата, подпись)

 

 

Омск 2012

 

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

Основные средства

120

50 219

46 301

Долгосрочные финансовые вложения

140

8 196

5 447

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

58 415

51 748

II.Оборотные активы

      

Запасы

210

5 839

6 259

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

5

5

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

6 471

10 235

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

11 331

8 371

Прочие оборотные активы

270

172

93

Итого по разделу II

290

23 818

24 963

БАЛАНС

300

82 233

76 711

ПАССИВ

III.Капитал и резервы

      

Уставный капитал

410

40

40

Добавочный капитал

420

14 959

12 375

Резервный капитал

430

51

51

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

24 875

28 955

Итого по разделу III

490

39 925

41 421

IV.Долгосрочные обязательства

      

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

-

-

V.Краткосрочные обязательства

      

Займы и кредиты

610

8 000

8 000

Кредиторская задолженность

620

29 094

24 799

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

44

79

Доходы будущих периодов

640

5 170

2 412

Итого по разделу V

690

42 308

35 290

БАЛАНС

700

82 233

76 711


Отчет о прибылях и убытках

За период с 1 Января по 30 сентября 2010 г.

Организация    ОАО «ПАТП-4»

Вид деятельности     ПЕРЕВОЗКА ПАССАЖИРОВ

Единица измерения    тыс. руб.

 

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

42 081

35 994

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-39 665

-35 533

Валовая прибыль

029

2 416

461

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

050

2 416

2 416

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

356

384

Проценты к уплате

070

-866

-247

Доходы от участия в других организациях

080

1 095

8 288

Прочие доходы

090

2 294

10 769

Прочие расходы

100

-2 776

-1 635

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

2 519

18 020

Отложенные налоговые активы

141

-

-

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

Текущий налог на прибыль

150

-593

-2 186

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

1926

15 834


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Реферат

 

Курсовая работа по учебной дисциплине финансовый менеджмент. Тема: «Управление оборотными средствами предприятия». Содержит 31 листов печатного текста, 10 таблиц, использовано 5 источников научной литературы.

Курсовая работа состоит из практической части, которая состоит из решения 3 задач по темам:

1.Анализ баланса предприятия.

2.Анализ эффективности  использования оборотных средств.

3.Управление дебиторской  задолженностью.

Результатом курсовой работы является приобретение умений и  навыков самостоятельного анализа баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ОАО «ПАТП-4»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………….......

6

1.Анализ баланса предприятия…………………………………………..

7

1.1Горизонтальный и вертикальный  анализ баланса…………………..

7

1.2Анализ ликвидности  баланса предприятия………………………….

12

1.3Анализ финансовой устойчивости  предприятия…………………….

15

1.4Оценка финансово-хозяйственной  деятельности предприятия….....

17

2.Анализ эффективности использования оборотных средств………….

19

3.Управление ДЗ…………………………………………………………

21

3.1Система скидок………………………………………………………...

21

3.2Создание резервного фонда……………………………………...........

25

3.3Факторинг……………………………………………………………...

26

4.Прогнозный баланс ОАО «ПАТП-4»………………………………….

28

Заключение………………………………………………………………..

30

Список использованных источников…………………………………….

31


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Развитие рыночных отношений определяет новые условия организации оборотного капитала и новые подходы управления им на предприятии. Высокая инфляция, снижение объемов производства и потребительского спроса, неплатежи, разрыв хозяйственных связей, высокий уровень налогового бремени, снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любому хозяйствующему субъекту (предприятию, акционерному обществу, товариществу и т.п.) может обеспечить только эффективное управление движением финансовых ресурсов. Капитал должен приносить доход, иначе хозяйствующий субъект может утратить свою устойчивость на рынке. Чтобы рационально управлять движением финансовых ресурсов, необходимо знать методологию и методику финансового менеджмента и овладеть умением принятия решений на практике.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Анализ баланса предприятия

1.1Горизонтальный и вертикальный  анализ баланса

 

Проведение анализа баланса предприятия дает возможность получить представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

В финансовом менеджменте одними из основных методов в системе анализа, проводимого на предприятии, являются горизонтальный и вертикальный анализ, которые взаимно дополняют друг друга.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста. Таким образом, горизонтальный анализ представляет собой сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Таблица 1

Горизонтальный анализ уплотненного баланса-нетто (Форма №1)

Статья

На нач. года, тыс. руб.

На кон. года, тыс. руб.

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Относительное изменение, %

1

2

3

4

5

Актив

  1. Внеоборотные активы
        

Основные средства

50 219

46 301

-3 918

92,2

Долгосрочные финансовые вложения

8 196

5 447

-2 749

66,5

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

Итого по разделу 1

58 415

51 748

-6 667

88,6

2.  Оборотные активы

        

Запасы и затраты

5 839

6 259

420

107,2

Дебиторская задолженность

6 471

10 235

3 764

158,2

Денежные средства

11 331

8 371

-2 960

73,9

Прочие оборотные активы

172

93

-79

54,0

Итого по разделу 2

23 818

24 963

1 145

104,8

Всего Активов

82 233

76 711

-5 522

93,3

Пассив

  1. Собственный капитал
        

Уставный капитал

40

40

0

100

Фонды и резервы

39 885

41 381

1 496

103,7

Итого по разделу 1

39 925

41 421

1 496

103,7

Продолжение табл.1

1

2

3

4

5

2.  Привлеченный капитал

        

Долгосрочные пассивы

-

-

-

-

Краткосрочные пассивы

42 308

35 290

-7 018

83,4

Итого по разделу 2

42 308

35 290

-7 018

83,4

Всего источников

82 233

76 711

-5 522

93,3


 

Вывод: Общая величина активов уменьшилась на 5 522 тыс. руб. или на 6,7%. Это уменьшение произошло за счет уменьшения внеоборотных активов на 11,8 %. Сумма оборотных средств увеличилась на 1 145 тыс. руб. или на 4,8%. Это увеличение произошло главным образом за счет дебиторской задолженности. Отметим так же, что на фоне увеличения оборотных средств величина краткосрочных задолженностей уменьшилось на 7 018 тыс. руб. или на 16,6%. Это уменьшение произошло за счет кредиторской задолженности и задолженности перед государственными внебюджетными фондами, т.е. за счет уменьшения задолженности поставщикам.

 

 

 

Аналогичный анализ производится на основе отчета о прибыли предприятия.

Таблица 2

Горизонтальный анализ по отчету о прибылях и убытках

Статья

За отчетный период, тыс. руб.

За аналогичный период, тыс. руб.

абсолютное изменение, тыс. руб.

Относительное изменение,

%

1

2

3

4

5

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

42 081

35 994

6 087

116,9

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

-39 665

-35 533

-4 132

-11,6

Валовая прибыль

2 416

461

1 955

524,0

Коммерческие расходы

-

-

-

  

Продолжение табл. 2

1

2

3

4

5

Управленческие расходы

-

-

-

  

Прибыл (убыток) от продаж

2 416

461

1 955

524,0

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

356

384

-28

92,7

Проценты к уплате

-866

-247

-619

-35,0

Доходы от участия в других организациях

1 095

8 288

-7 193

13,2

Прочие доходы

2 294

10 769

-8 475

21,3

Прочие расходы

-2 776

-1 635

-1 141

-69,8

Прибыль (убыток) до налогообложения

2 519

18 020

-15 501

13,9

Отложенные налоговые активы

-

-

    

Отложенные налоговые обязательства

-

-

    

Текущий налог на прибыль

-593

-2 186

1 593

127,1

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

1 926

15 834

-13 908

12,1

Информация о работе Управление оборотными средствами предприятия