Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2009 в 14:03, Не определен
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы.
| Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности | ||||||
| Название показателя | I кв. 2007 г. | II кв. 2007 г. | III кв. 2007 г. | Измен.II с I | Измен. III с II | |
| Оценка | 1.1 Сумма, хоз.средств,находящихся в распоряжении организации | 303419 | 271598 | 261758 | -31821 | -9840 |
| имущ. | 1.2 Доля основных средств в активах | 30,06% | 33,28% | 33,92% | 3,22% | 0,63% |
| положе | ||||||
| ния | ||||||
| Оценка | 2.1 Величина СОС (функционирующий капитал) | 8504 | 9437 | 10261 | 933 | 824 |
| Операционные финансовые потребности | 40955 | 37652 | 38751 | -3303 | 1099 | |
| Внереализационные финансовые потребности | -33284 | -28888 | -26016 | 4396 | 2872 | |
| Текущие финансовые потребности | 7671 | 8764 | 12735 | 1093 | 3971 | |
| Денежные средства | 833 | 673 | -2474 | -160 | -3147 | |
| ликвид | 2.2 Маневренность собственных оборотных средств | 0,10 | 0,20 | 0,13 | 0,10 | -0,07 |
| ности | 2.3 Коэффициент текущей ликвидности | 1,06 | 1,08 | 1,10 | 0,02 | 0,02 |
| 2.4 Коэффициент быстрой ликвидности | 0,25 | 0,31 | 0,23 | 0,06 | -0,08 | |
| 2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,01 | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | |
| 2.6 Доля оборотных средств в активах | 52,36% | 47,22% | 44,43% | -5,14% | -2,79% | |
| 2.7 Доля собственных средств в общей их сумме | 5,35% | 7,36% | 8,82% | 2,01% | 1,46% | |
| 2.8 Доля запасов в оборотных активах | 76,59% | 71,62% | 79,15% | -4,96% | 7,52% | |
| 2.9 Доля СОС в покрытии запасов | 6,99% | 10,27% | 11,15% | 3,28% | 0,87% | |
| 2.10 Коэффициент покрытия запасов | 0,42 | 0,20 | 0,11 | -0,22 | -0,09 | |
| Оценка | 3.1Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,50 | 0,56 | 0,59 | 0,06 | 0,03 |
| финанс. | 3.2 Коэффициент финансовой зависимости | 2,00 | 1,78 | 1,68 | -0,22 | -0,10 |
| устой | 3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,06 | 0,06 | 0,07 | 0,01 | 0,00 |
| чивости | 3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,50 | 0,44 | 0,41 | -0,06 | -0,03 |
| 3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -0,01 | 0,00 | |
| 3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -0,01 | 0,00 | |
| 3.7 Коэффициент структуры заемного капитала | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -0,01 | 0,00 | |
| 3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств | 1,00 | 0,78 | 0,68 | -0,22 | -0,10 | |
| Оценка | 4.1 Выручка от реализации | 62698 | 194043 | 294486 | 131345 | 100443 |
| деловой | 4.2 Чистая прибыль | 2200 | 7178 | 13468 | 4978 | 6290 |
| актив | 4.4 Фондоотдача | 0,69 | 2,15 | 3,32 | 1,46 | 1,17 |
| ности | 4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах) | 1,80 | 6,07 | 15,31 | 4,27 | 9,23 |
| 4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях) | 199,70 | 59,28 | 23,52 | -140,42 | -35,76 | |
| 4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах) | 0,47 | 1,93 | 2,87 | 1,47 | 0,94 | |
| 4.8 Оборачиваемость запасов (в днях) | 772,68 | 186,30 | 125,40 | -586,39 | -60,89 | |
| 4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 2,14 | 0,49 | 0,29 | -1,65 | -0,20 | |
| 4.10 Продолжительность операционного цикла | 972,38 | 245,57 | 148,93 | -726,81 | -96,65 | |
| 4.11 Продолжительность финансового цикла | 970,24 | 245,08 | 148,64 | -725,16 | -96,45 | |
| 4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности | 0,55 | 0,16 | 0,07 | -0,39 | -0,10 | |
| 4.13 Оборачиваемость собственного капитала | 0,41 | 1,27 | 1,89 | 0,86 | 0,62 | |
| 4.14 Оборачиваемость совокупного капитала | 0,21 | 0,71 | 1,13 | 0,51 | 0,41 | |
| Оценка | 5.1 Чистая прибыль | 2200 | 7178 | 13468 | 4978 | 6290 |
| рента | 5.2 Рентабельность продукции | 8,11% | 7,54% | 9,39% | -0,57% | 1,85% |
| бель | 5.3 Рентабельность основной деятельности | 8,83% | 8,15% | 10,36% | -0,68% | 2,21% |
| ности | 5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансирован.) | 0,73% | 2,64% | 5,15% | 1,92% | 2,50% |
| 5.5 Рентабельность собственного капитала | 1,45% | 4,70% | 8,65% | 3,25% | 3,95% | |
| 5.6 Период окупаемости собственного капитала | 68,93 | 21,28 | 11,56 | -47,64 | -9,72 | |
| Оценка экономического потенциала | ||||||
| Направление | Показатель | I кв. | II кв. | III кв. | Срав.II | Срав.III |
| анализа | 2007г. | 2007г. | 2007 г. | с I | с II | |
| Оценка | 1. Величина основных средств | 91212 | 90400 | 88776 | -812 | -1624 |
| имуществен. | 2. Доля ОС в общей сумме активов | 30,06% | 33,28% | 33,92% | 3,22% | 0,63% |
| положения | ||||||
| 4. Общая сумма хозяйственных средств | 303419 | 271598 | 261758 | -31821 | -9840 | |
| Оценка | 1. Величина собственных средств (собственный капитал) | 8504 | 9437 | 10261 | 933 | 824 |
| финансового | 2. Доля СС в общей сумме активов | 52,36% | 47,22% | 44,43% | -5,14% | -2,79% |
| положения | 3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,06 | 1,08 | 1,10 | 0,02 | 0,02 |
| 4. Доля СОС в общей их сумме | 5,35% | 7,36% | 8,82% | 2,01% | 1,46% | |
| 5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников | 0,47% | 0,00% | 0,00% | -0,47% | 0,00% | |
| 6. Коэффициент покрытия запасов | 0,42 | 0,20 | 0,11 | -0,22 | -0,09 | |
| Наличие | 1. Убытки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| "больных" | 2. Ссуды и займы непогашенные в срок | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| статей в отчет | 3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ности | 4. Векселя выданные | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5. Векселя полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 6. Векселя просроченные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности | ||||||
| Направление | Показатель | I кв. 2007 г. | II кв. 2007 г. | III кв. 2007 г. | Изменение | Изменение |
| анализа | II с I | III с II | ||||
| Оценка | 1. Балансовая прибыль | 3429 | 10211 | 19324 | 6782 | 9113 |
| прибыльности | 2. Чистая прибыль | 2200 | 7178 | 13468 | 4978 | 6290 |
| 3. Выручка от реализации | 62698 | 194043 | 294486 | 131345 | 100443 | |
| 4. Рентабельность общая | 1% | 3% | 5% | 2% | 3% | |
| 5. Рентабельность основной деятельности | 9% | 8% | 10% | -1% | 2% | |
| Оценка | 1.Оборачиваемость активов | 0,21 | 0,71 | 1,13 | 0,51 | 0,41 |
| динамич | 2.Продолжительность операционного цикла | 972,38 | 245,57 | 148,93 | -726,81 | -96,65 |
| ности | 3.Продолжительность финансового цикла | 970,24 | 245,08 | 148,64 | -725,16 | -96,45 |
| 4.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности | 0,55 | 0,16 | 0,07 | -0,39 | -0,10 | |
| Оценка эффектив. | 5.Рентабельность авансированного капитала | 0,01 | 0,03 | 0,05 | 0,02 | 0,03 |
| использо вания | 6.Рентабельность собственного капитала | 0,01 | 0,05 | 0,09 | 0,03 | 0,04 |
| эконом. потенциала | ||||||
| Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности | ||||||
| Название показателя | 2005 г. | 2006г. | 2007 г. | Измен. 2006 с 2005 | Измен. 2007 с 2006 | |
| Оценка | 1.1 Сумма, хоз.средств,находящихся в распоряжении организации | 206482 | 260539 | 290300 | 54057 | 29761 |
| имущест | 1.2 Доля основных средств в активах | 42,64% | 35,20% | 30,73% | -7,45% | -4,47% |
| венного | ||||||
| положения | ||||||
| Оценка | 2.1 Величина СОС (функционирующий капитал) | 135 | 4118 | 17406 | 3983 | 13288 |
| Операционные финансовые потребности | 12838 | 22758 | 44796 | 9920 | 22038 | |
| Внереализационные финансовые потребности | -12768 | -17250 | -28529 | -4482 | -11279 | |
| Текущие финансовые потребности | 70 | 5508 | 16267 | 5438 | 10759 | |
| Денежные средства | 65 | -1390 | 1139 | -1455 | 2529 | |
| ликвид | 2.2 Маневренность собственных оборотных средств | 14,55 | 0,42 | 0,25 | -14,13 | -0,17 |
| ности | 2.3 Коэффициент текущей ликвидности | 1,00 | 1,04 | 1,13 | 0,03 | 0,10 |
| 2.4 Коэффициент быстрой ликвидности | 0,12 | 0,55 | 0,27 | 0,43 | -0,28 | |
| 2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,03 | 0,02 | 0,03 | -0,02 | 0,02 | |
| 2.6 Доля оборотных средств в активах | 28,73% | 44,39% | 50,73% | 15,67% | 6,34% | |
| 2.7 Доля собственных средств в общей их сумме | 0,23% | 3,56% | 11,82% | 3,33% | 8,26% | |
| 2.8 Доля запасов в оборотных активах | 88,20% | 47,35% | 76,25% | -40,84% | 28,89% | |
| 2.9 Доля СОС в покрытии запасов | 0,26% | 7,52% | 15,50% | 7,26% | 7,98% | |
| 2.10 Коэффицикнт покрытия запасов | 0,06 | 0,81 | 0,37 | 0,74 | -0,43 | |
| Оценка | 3.1Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,71 | 0,57 | 0,55 | -0,14 | -0,01 |
| финанс. | 3.2 Коэффициент финансовой зависимости | 1,42 | 1,77 | 1,81 | 0,35 | 0,04 |
| устойчи | 3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,00 | 0,03 | 0,11 | 0,03 | 0,08 |
| вости | 3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,29 | 0,43 | 0,45 | 0,14 | 0,01 |
| 3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -0,01 | |
| 3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | -0,01 | |
| 3.7 Коэффициент структуры заемного капитала | 0,02 | 0,01 | 0,00 | -0,01 | -0,01 | |
| 3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств | 0,42 | 0,77 | 0,81 | 0,35 | 0,04 | |
| Оценка | 4.1 Выручка от реализации | 120081 | 217964 | 444270 | 97883 | 226306 |
| деловой | 4.2 Чистая прибыль | 4406 | 11216 | 21306 | 6810 | 10090 |
| активности | 4.4 Фондоотдача | 1,36 | 2,38 | 4,98 | 1,01 | 2,60 |
| 4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах) | 24,82 | 3,70 | 16,26 | -21,12 | 12,56 | |
| 4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях) | 14,50 | 97,40 | 22,14 | 82,90 | -75,26 | |
| 4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах) | 2,09 | 3,60 | 3,53 | 1,51 | -0,07 | |
| 4.8 Оборачиваемость запасов (в днях) | 172,52 | 100,03 | 102,11 | -72,49 | 2,09 | |
| 4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 0,34 | 0,42 | 0,26 | 0,09 | -0,17 | |
| 4.10 Продолжительность операционного цикла | 187,02 | 197,43 | 124,25 | 10,40 | -73,17 | |
| 4.11 Продолжительность финансового цикла | 186,69 | 197,00 | 123,99 | 10,32 | -73,01 | |
| 4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности | 0,04 | 0,27 | 0,06 | 0,23 | -0,21 | |
| 4.13 Оборачиваемость собственного капитала | 0,82 | 1,48 | 2,77 | 0,65 | 1,29 | |
| 4.14 Оборачиваемость совокупного капитала | 0,58 | 0,84 | 1,53 | 0,26 | 0,69 | |
| Оценка | 5.1 Чистая прибыль | 4406 | 11216 | 21306 | 6810 | 10090 |
| рента | 5.2 Рентабельность продукции | 8,28% | 8,21% | 9,57% | -0,06% | 1,36% |
| бельности | 5.3 Рентабельность основной деятельности | 9,02% | 8,94% | 10,59% | -0,08% | 1,64% |
| 5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансированного) | 2,13% | 4,30% | 7,34% | 2,17% | 3,03% | |
| 5.5 Рентабельность собственного капитала | 3,02% | 7,60% | 13,28% | 4,58% | 5,68% | |
| 5.6 Период окупаемости собственного капитала | 33,11 | 13,16 | 7,53 | -19,95 | -5,63 | |
| Оценка экономического потенциала | ||||||
| Направление | Показатель | `2005 г. | `2006 г. | `2007 г. | Изм. | Изм. |
| анализа | `99с98г. | `00с99 г. | ||||
| Оценка | 1. Величина основных средств | 88051 | 91704 | 89209 | 3653 | -2495 |
| имуществен. | 2. Доля ОС в общей сумме активов | 42,64% | 35,20% | 30,73% | -7,45% | -4,47% |
| положения | ||||||
| 3. Общая сумма хозяйственных средств | 206482 | 260539 | 290300 | 54057 | 29761 | |
| Оценка | 1. Величина собственных средств (собственный капитал) | 135 | 4118 | 17406 | 3983 | 13288 |
| финансового | 2. Доля СС в общей сумме активов | 28,73% | 44,39% | 50,73% | 15,67% | 6,34% |
| положения | 3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,00 | 1,04 | 1,13 | 0,03 | 0,10 |
| 4. Доля СОС в общей их сумме | 0,23% | 3,56% | 11,82% | 3,33% | 8,26% | |
| 5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников | 0,68% | 0,54% | 0,00% | -0,14% | -0,54% | |
| 6. Коэффициент покрытия запасов | 0,06 | 0,81 | 0,37 | 0,74 | -0,43 | |
| Наличие | 1. Убытки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| "больных" | 2. Ссуды и займы непогашенные в срок | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| статей в | 3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| отчетности | 4. Векселя выданные | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5. Векселя полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 6. Векселя просроченные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Информация о работе Управление оборотными средствами на предприятии