Управление оборотными средствами на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2009 в 14:03, Не определен

Описание работы

Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы.

Скачать архив (424.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Управление оборотными средствами!!! МОЙ.doc

— 1.66 Мб (Скачать файл)
Приложение  Г
 
Отчет о прибылях и убытках (по кварталам) за 2006 г.  
         
Показатель Код стр. за I кв. 2006 г. за II кв. 2006 г. за III кв. 2006 г.
1 2 3 4 5
Выручка от реализации продукции 10 31578 77269 128189
Себестоимость реализованных товаров 20 34524 75236 119945
Коммерческие  расходы 30 854 1261 1503
Управленческие  расходы 40      
Прибыль (убыток) от реализации 50 -3800 772 6741
Проценты  к получению 60 4 23 32
Проценты  к уплате 70      
Доходы  от участия в др. организациях 80         
Прочие  операционные доходы 90 22 81 100
Прочие  операционные расходы 100 3 133 129
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности 110 -3777 743 6744
Прочие  внереализационные расходы 120 372 793 2508
Прочие  внереализационные доходы 130 9 50 237
Прибыль (убыток) отчетного периода 140 -4140    4473
Налог на прибыль 150         
Отвлеченные средства 160         
Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода 170         
Приложение  Д
           Бухгалтерский баланс (по кварталам)  за 2007 г.        
Актив Код I кв. 2007 г. II кв. 2007 г. III кв. 2007 г.
1 2 3 4 5
I.Внеоборотные  активы        
Нематериальные  активы 110 108 121 116
  в % к итогу баланса   0,04% 0,04% 0,04%
в % к  внеоборотным активам   0,07% 0,08% 0,07%
В том  числе :        
  организационные расходы 111         
  патенты, лицензии и др. 112 108 121 116
Основные  средства 120 91212 90400 88776
в % к  итогу баланса   30,06% 33,28% 33,92%
в % к  внеоборотным активам   63,10% 63,07% 61,03%
В том  числе :        
  земельные участки 121      
  здания, машины, оборудование 122 91212 90400 88776
Незавершенное строительство 130 43721 42927 43136
в % к  итогу баланса   14,41% 15,81% 16,48%
в % к  внеоборотным активам   30,25% 29,95% 29,66%
Долгосрочные  финансовые вложения 140 9507 9894 13426
в % к  итогу баланса   3,13% 3,64% 5,13%
в % к  внеоборотным активам   6,58% 6,90% 9,23%
В том  числе :        
  инвестиции в дочерние общества 141         
  инвестиции в зависимые общества 142         
  инвестиции в другие организации 143         
  займы, предоставленные на срок  не более 12 мес. 144         
  прочие долгосрочные фин-е вложения 145 9507 9894 13426
Прочие  внеоборотные активы 150         
Итого по разделу I 190 144548 143342 145454
в % к  итогу баланса    47,64% 52,78% 55,57%
II. Оборотные  активы        
Запасы 210 117118 84513 83530
в % к  итогу баланса   38,60% 31,12% 31,91%
в % к  оборотным активам   73,72% 65,89% 71,82%
В том  числе :        
  сырье, материалы и др. 211 37240 45127 46459
в % к  итогу баланса   12,27% 16,62% 17,75%
в % к  оборотным активам   23,44% 35,19% 39,95%
  животные на выращивании и  откормле 212      
  малоценные и быстроизнашив. предметы 213         
  затраты в незавершенном производстве 214 35408 17211 17671
в % к  итогу баланса   11,67% 6,34% 6,75%
в % к  оборотным активам   22,29% 13,42% 15,19%
  готовая продукция и товары  для перепродажи 215 44410 22079 19340
в % к  итогу баланса   14,64% 8,13% 7,39%
в % к  оборотным активам   27,95% 17,21% 16,63%
  товары отгруженные 216         
  расходы будущих периодов 217 60 96 60
в % к  итогу баланса   0,02% 0,04% 0,02%
в % к  оборотным активам   0,04% 0,07% 0,05%
  прочие запасы и затраты 218      
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям 220 4556 7348 8521
в % к  итогу баланса   1,50% 2,71% 3,26%
в % к  оборотным активам   2,87% 5,73% 7,33%
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) 230         
В том  числе :        
  покупатели и заказчики 231      
  векселя к получению 232      
  задолженность дочерних и зависимых  обществ  233      
  авансы выданные 234      
  прочие дебиторы 235         
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 240 34780 31950 19240
в % к  итогу баланса   11,46% 11,76% 7,35%
в % к  оборотным активам   21,89% 24,91% 16,54%
В том  числе :        
  покупатели и заказчики 241 21394 28218 18295
в % к  итогу баланса   7,05% 10,39% 6,99%
в % к  оборотным активам   13,47% 22,00% 15,73%
  векселя к получению 242         
  задолженность дочерних и зависимых  обществ  243 465 1027   
  задолженн. участников по взносам  в уставн. кап. 244      
  авансы выданные 245         
  прочие дебиторы 246 12921 2705 945
Краткосрочные финансовые вложения 250 1580 2591 3674
в % к  итогу баланса   0,52% 0,95% 1,40%
в % к  оборотным активам   0,99% 2,02% 3,16%
В том  числе :        
  инвестиции и зависимые общества 251      
  собственные акции, выкупленные  у акционеров 252      
  прочие краткосрочные финансовые  вложения 253 1580 2591 3674
Денежные  средства 260 837 1854 1339
в % к  итогу баланса   0,28% 0,68% 0,51%
в % к  оборотным активам   0,53% 1,45% 1,15%
В том  числе :        
  касса 261 79 7 5
  расчетные счета 262 605 1684 570
  валютные счета 263 149 159 689
  прочие денежные средства 264 4 4 75
Прочие  оборотные активы 270         
Итого по разделу II 290 158871 128256 116304
в % к  итогу баланса   52,36% 47,22% 44,43%
III. Убытки        
Непокрытые  убытки прошлых лет 310      
Убыток  отчетного года 320      
Итого по разделу III 390 0 0 0
Баланс 399 303419 271598 261758
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Пассив		  
 
 
 
 
 
 
 
 
Код		  
 
 
 
 
 
 
 
 
I кв. 2007 г.		  
 
 
 
 
 
 
 
 
II кв. 2007 г.		  
 
 
 
 
 
 
 
 
III кв. 2007 г.
1 2 5 5 5
IV. Капитал и резервы        
Уставной  капитал 410 44941 44941 44941
в % к  итогу баланса   14,81% 16,55% 17,17%
в % к  собственному капиталу   29,64% 29,42% 28,86%
Добавочный  капитал 420 75633 75646 75663
в % к  итогу баланса   24,93% 27,85% 28,91%
в % к  собственному капиталу   49,88% 49,51% 48,59%
Резервный капитал 430 4965 4965 5865
в % к  итогу баланса   1,64% 1,83% 2,24%
в % к  собственному капиталу   3,27% 3,25% 3,77%
В том  числе:        
  резервные фонды, образов.в соответ.с  законодат. 431      
  резервы, образов.в соответвет.с  учредит. докум. 432 4965 4965 5865
Фонды накопления 440      
в % к  итогу баланса   0,00% 0,00% 0,00%
в % к  собственному капиталу   0,00% 0,00% 0,00%
Фонд  социальной сферы 450 16278 16329 14608
в % к  итогу баланса   5,36% 6,01% 5,58%
в % к  собственному капиталу   10,73% 10,69% 9,38%
Целевые финансирование и поступления 460   253 169
в % к  итогу баланса   0,00% 0,09% 0,06%
в % к  собственному капиталу   0,00% 0,17% 0,11%
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 470 7648 3698 2381
Нераспределенная  прибыль отчетного года 480 2173 6947 12088
Итого по разделу IV 490 151638 152779 155715
в % к  итогу баланса   49,98% 56,25% 59,49%
V. Долгосрочные пассивы        
Заемные средства 510 1414      
в % к  итогу баланса   0,47% 0,00% 0,00%
в % к  обязательствам        
В том  числе:        
  кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем  через 12 мес. 511 1414      
  прочие займы,подлеж. погашен. более,чем  через 12 мес. 512      
Прочие  долгосрочные пассивы 520         
Итого по разделу V 590 1414      
VI. Краткосрочные пассивы        
Заемные средства 610 39420 38827 38211
в % к  итогу баланса   12,99% 14,30% 14,60%
в % к  обязательствам   26,22% 32,68% 36,03%
В том  числе:        
  кредиты банков, подлежащие погашению  в теч. 12 мес. 611 39420 38827 38211
  прочие займы, подлежащие погашению  через 12 месяц. 612      
Кредиторская  задолженность 620 110943 78811 64019
в % к  итогу   36,56% 29,02% 24,46%
в % к  краткосрочным обязательствам   73,78% 66,33% 60,37%
В том  числе:        
  поставщики и подрядчики 621 36755 29872 34053
в % к  обязательствам   24,44% 25,14% 32,11%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   33,13% 37,90% 53,19%
  векселя к уплате 622 721 2197 1518
  по оплате труда 623 1674 1811 2780
в % к  обязательствам   1,11% 1,52% 2,62%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   1,51% 2,30% 4,34%
  по социальному страхованию и  обеспечению 624 953 1078 1118
в % к  обязательствам   0,63% 0,91% 1,05%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   0,86% 1,37% 1,75%
  задолженность перед дочерними  и зависим. обществами 625      36
  задолженность перед бюджетом 626 17066 16489 19155
в % к  обязательствам   11,35% 13,88% 18,06%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   15,38% 20,92% 29,92%
  авансы полученные 627 44558 15894 2487
в % к  обязательствам   29,63% 13,38% 2,35%
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   40,16% 20,17% 3,88%
  прочие кредиторы 628 9216 11470 2872
в % к  обязательствам   6,13% 9,65% 2,71%
в % к краткосрочной кредит. задолженности   8,31% 14,55% 4,49%
Расчеты по дивидендам 630      
Доходы  будующих периодов 640    186 3670
Фонды потребления 650      
Резервы предстоящих расходов и платежей 660 4 995 143
Прочие  краткосрочные пассивы 670         
Итого по разделу VI 690 150367 118819 106043
в % к  итогу баланса   49,56% 43,75% 40,51%
Баланс 699 303419 271598 261758
Приложение  Е
 
Отчет о прибылях и убытках (по кварталам) за 2007 г.  
         
Показатель Код стр. за I кв. 2007 г. за II кв. 2007 г. за III кв. 2007 г.
1 2 3 4 5
Выручка от реализации продукции 10 62698 194043 294486
Себестоимость реализованных товаров 20 56689 177513 264251
Коммерческие  расходы 30 923 1904 2581
Управленческие  расходы 40      
Прибыль (убыток) от реализации 50 5086 14626 27654
Проценты  к получению 60 30 33 119
Проценты  к уплате 70      
Доходы  от участия в др. организациях 80         
Прочие  операционные доходы 90 92 341 375
Прочие  операционные расходы 100 1656 3899 4811
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности 110 2173 6947 12088
Прочие  внереализационные расходы 120 185 953 4116
Прочие  внереализационные доходы 130 62 63 103
Прибыль (убыток) отчетного периода 140 3429 10211 19324
Налог на прибыль 150 1229 3033 5856
Отвлеченные средства 160 27 231 480
Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода 170 2173 6947 12088
Приложение Ж
Бухгалтерский баланс (годовой)              
Актив Код 2005 2006 2007 измен измен Прогноз
  стр.       2006 с 2005 2007 с 2006 2008г.
1 2 3 4 5 6 7  
I.Внеоборотные  активы              
Нематериальные  активы 110 59 116 254 57 138 473
  в % к итогу баланса   0,03% 0,04% 0,09%      
в % к  внеоборотным активам   0,04% 0,08% 0,18%      
В том  числе :              
  организационные расходы 111               
  патенты, лицензии и др. 112 59 116 254 57 138 473
Основные  средства 120 88051 91704 89209 3653 -2495 80566
в % к  итогу баланса   42,64% 35,20% 30,73%      
в % к  внеоборотным активам   59,83% 63,30% 62,37%      
В том  числе :              
  земельные участки 121            
  здания, машины, оборудование 122 88051 91704 89209 3653 -2495 80566
Незавершенное строительство 130 51121 43549 43523 -7572 -26 51043
в % к  итогу баланса   24,76% 16,71% 14,99%      
в % к  внеоборотным активам   34,74% 30,06% 30,43%      
Долгосрочные  финансовые вложения 140 7932 9507 13426 1575 3919 19689
в % к  итогу баланса   3,84% 3,65% 4,62%      
в % к  внеоборотным активам   5,39% 6,56% 9,39%      
В том  числе :              
  инвестиции в дочерние общества 141               
  инвестиции в зависимые общества 142               
  инвестиции в другие организации 143               
  займы, предоставленные на срок  не более 12 мес. 144               
  прочие долгосрочные фин-е вложения 145 7932 9507 10043 1575 536 9540
Прочие  внеоборотные активы 150               
Итого по разделу I 190 147163 144876 143029 -2287 -1847 141622
в % к  итогу баланса    71,27% 55,61% 49,27%      
II. Оборотные  активы              
Запасы 210 48479 50416 105443 1937 55027 213560
в % к  итогу баланса   23,48% 19,35% 36,32%      
в % к  оборотным активам   81,73% 43,59% 71,60%      
В том  числе :              
  сырье, материалы и др. 211 13829 28281 65290 14452 37009 124850
в % к  итогу баланса   6,70% 10,85% 22,49%      
в % к  оборотным активам   23,31% 24,45% 44,33%      
  животные на выращивании и  откормле 212            
  малоценные и быстроизнашив. предметы 213 2745 3367    622 -3367 4611
  затраты в незавершенном производстве 214 9843 9965 24258 122 14293 32902
в % к  итогу баланса   4,77% 3,82% 8,36%      
в % к  оборотным активам   16,59% 8,62% 16,47%      
  готовая продукция и товары для перепродажи 215 13546 8722 15804 -4824 7082 34792
в % к  итогу баланса   6,56% 3,35% 5,44%      
в % к  оборотным активам   22,84% 7,54% 10,73%      
  товары отгруженные 216 8461       -8461 0  
  расходы будущих периодов 217 55 81 91 26 10 111,67
в % к итогу баланса   0,03% 0,03% 0,03%      
в % к  оборотным активам   0,09% 0,07% 0,06%      
  прочие запасы и затраты 218            
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям 220 3838 4353 6846 515 2493 11317
в % к  итогу баланса   1,86% 1,67% 2,36%      
в % к  оборотным активам   6,47% 3,76% 4,65%      
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.) 230               
В том  числе :              
  покупатели и заказчики 231            
  векселя к получению 232            
  задолженность дочерних и зависимых обществ 233            
  авансы выданные 234            
  прочие дебиторы 235               
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) 240 4838 58972 27324 54134 -31648 -90106
в % к  итогу баланса   2,34% 22,63% 9,41%      
в % к  оборотным активам   8,16% 50,99% 18,55%      
В том  числе :              
  покупатели и заказчики 241 3316 58383 25718 55067 -32665 -94679
в % к  итогу баланса   1,61% 22,41% 8,86%      
в % к  оборотным активам   5,59% 50,48% 17,46%      
  векселя к получению 242               
  задолженность дочерних и зависимых  обществ  243 919    31 -919 31  
  задолженн. участников по взносам  в уставн. кап.  244            
  авансы выданные 245               
  прочие дебиторы 246 603 589 1575 -14 986 3561
Краткосрочные финансовые вложения 250 200 200 3374 0 3174 9722
в % к  итогу баланса   0,10% 0,08% 1,16%      
в % к  оборотным активам   0,34% 0,17% 2,29%      
В том  числе :              
  инвестиции и зависимые общества 251            
  собственные акции, выкупленные у акционеров 252            
  прочие краткосрочные финансовые  вложения 253 200 200 3374 0 3174 9722
Денежные  средства 260 1964 1722 4284 -242 2562 9650
в % к  итогу баланса   0,95% 0,66% 1,48%      
в % к  оборотным активам   3,31% 1,49% 2,91%      
В том  числе :              
  касса 261 6 4 1 -2 -3  
  расчетные счета 262 1910 1489 318 -421 -1171 -1603
  валютные счета 263 46 226 3964 180 3738 11260
  прочие денежные средства 264 2 3 1 1 -2  
Прочие  оборотные активы 270               
Итого по разделу II 290 59319 115663 147271 56344 31608 154143
в % к  итогу баланса   28,73% 44,39% 50,73%      
III. Убытки              
Непокрытые  убытки прошлых лет 310            
Убыток  отчетного года 320              
Итого по разделу III 390 0 0 0 0 0  
Баланс 399 206482 260539 290300 54057 29761 295765
Пассив Код стр. 2005 2006 2007 Измен Измен Прогноз
  стр.       2006 с 2005 2007 с 2006 2008г.
1 2 3 4 5 6 7 8
IV. Капитал и резервы              
Уставной  капитал 410 44941 44941 44941 0 0  
в % к  итогу баланса   21,77% 17,25% 15,48%      
в % к  собственному капиталу   30,81% 30,45% 28,01%      
Добавочный  капитал 420 75600 75630 75698 30 68  
в % к  итогу баланса   36,61% 29,03% 26,08%      
в % к  собственному капиталу   51,82% 51,25% 47,18%      
Резервный капитал 430 4892 4965 6741 73 1776 10220
в % к  итогу баланса   2,37% 1,91% 2,32%      
в % к  собственному капиталу   3,35% 3,36% 4,20%      
В том  числе:              
  резервные фонды, образов.в соответ.с  законодат. 431            
  резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. 432 4892 4965 6741 73 1776  
Фонды накопления 440 4782 5309   527 -5309  
в % к  итогу баланса   2,32% 2,04% 0,00%      
в % к  собственному капиталу   3,28% 3,60% 0,00%      
Фонд  социальной сферы 450 15523 16735 12351 1212 -4384 2371
в % к  итогу баланса   7,52% 6,42% 4,25%      
в % к  собственному капиталу   10,64% 11,34% 7,70%      
Целевые финансирование и поступления 460 146       -146 0  
в % к  итогу баланса   0,07% 0,00% 0,00%      
в % к  собственному капиталу   0,10% 0,00% 0,00%      
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 470       1822 0 1822  
Нераспределенная  прибыль отчетного года 480       18882 0 18882  
Итого по разделу IV 490 145884 147580 160435 1696 12855  
в % к  итогу баланса   70,65% 56,64% 55,27%      
V. Долгосрочные пассивы              
Заемные средства 510 1414 1414    0 -1414  
В том  числе:              
  кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем  через 12 мес. 511 1414 1414    0 -1414  
  прочие займы,подлеж. погашен. более,чем  через 12 мес. 512            
Прочие  долгосрочные пассивы 520               
Итого по разделу V 590 1414 1414    0 -1414  
VI. Краткосрочные пассивы              
Заемные средства 610 16806 21803 38749 4997 16946 67646
в % к  итогу баланса   8,14% 8,37% 13,35%      
в % к  обязательствам   28,40% 19,55% 29,84%      
В том  числе:              
  кредиты банков, подлежащие погашению  в теч. 12 мес. 611 16806 21803 38749 4997 16946 67646
  прочие займы, подлежащие погашению  через 12 месяц. 612            
Кредиторская задолженность 620 40479 86630 87971 46151 1341 44502
в % к  итогу   19,60% 33,25% 30,30%      
в % к  краткосрочным обязательствам   68,40% 77,66% 67,74%      
В том  числе:              
  поставщики и подрядчики 621 13886 13547 33287 -339 19740 73112
в % к  обязательствам   23,46% 12,14% 25,63%      
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   34,30% 15,64% 37,84%      
  векселя к уплате 622 754 823 1058 69 235 1459
  по оплате труда 623 1952 1342 1973 -610 631  
в % к  обязательствам   3,30% 1,20% 1,52%      
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   4,82% 1,55% 2,24%      
  по социальному страхованию и  обеспечению 624 4767 818 1223 -3949 405  
в % к  обязательствам   8,05% 0,73% 0,94%      
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   11,78% 0,94% 1,39%      
  задолженность перед дочерними  и зависим. обществами 625    160    160 -160  
  задолженность перед бюджетом 626 8315 17907 18873 9592 966  
в % к  обязательствам   14,05% 16,05% 14,53%      
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   20,54% 20,67% 21,45%      
  авансы полученные 627 5301 47507 29063 42206 -18444  
в % к  обязательствам   8,96% 42,59% 22,38%      
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   13,10% 54,84% 33,04%      
  прочие кредиторы 628 5504 4526 2494 -978 -2032  
в % к обязательствам   9,30% 4,06% 1,92%      
в % к  краткосрочной кредит. задолженности   13,60% 5,22% 2,84%      
Расчеты по дивидендам 630            
Доходы  будующих периодов 640               
Фонды потребления 650 1899 3110   1211 -3110  
Резервы предстоящих расходов и платежей 660    2 3145 2 3143  
Прочие  краткосрочные пассивы 670               
Итого по разделу VI 690 59184 111545 129865 52361 18320  
в % к  итогу баланса   28,66% 42,81% 44,73%      
Баланс 699 206482 260539 290300 54057 29761  
Приложение  З
 
Отчет о прибылях и убытках (годовой)      
             
Показатель Код стр. 2005 г. 2006 г. 2007 г. отклон. 2006 от 2005г. отклон. 2007 от 2006г
1 2 3 4 5 6 7
Выручка от реализации продукции 10 120081 217964 444270 97883 226306
Себестоимость реализованных товаров 20 109171 197117 395883 87946 198766
Коммерческие  расходы 30 973 2951 5851 1978 2900
Управленческие  расходы 40       0 0
Прибыль (убыток) от реализации 50 9937 17896 42536 7959 24640
Проценты  к получению 60 10 41 123 31 82
Проценты  к уплате 70     4699 0 4699
Доходы  от участия в др. организациях 80             
Прочие  операционные доходы 90 131 24 444 -107 420
Прочие  операционные расходы 100 58 4103 8059 4045 3956
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности 110 10020 13858 18882 3838 5024
Прочие  внереализационные расходы 120 5741 1164 770 -4577 -394
Прочие  внереализационные доходы 130 127 2370 579 2243 -1791
Прибыль (убыток) отчетного периода 140 4406 15064 30154 10658 15090
Налог на прибыль 150    3848 8848   5000
Отвлеченные средства 160    11025 648   -10377
Нераспредл. прибыль (убыток) отч.периода 170      18882   18882

Информация о работе Управление оборотными средствами на предприятии