Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2009 в 14:03, Не определен
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, т.к. именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы.
Приложение О
| Оценка экономического потенциала | ||||||
| Направление | Показатель | I кв. | II кв. | III кв. | Срав. II | Срав.III |
| анализа | `2005 г. | 2005 г. | 2005 г. | с I | с II | |
| Оценка | 1. Величина основных средств | 101963 | 101036 | 100341 | -927 | -695 |
| имуществен. | 2. Доля ОС в общей сумме активов | 45,28% | 44,94% | 44,54% | -0,34% | -0,40% |
| положения | ||||||
| 4. Общая сумма хозяйственных средств | 225185 | 224848 | 225305 | -337 | 457 | |
| Оценка | 1. Величина собственных средств (собственный капитал) | 11232 | 5076 | 4975 | -6156 | -101 |
| финансового | 2. Доля СС в общей сумме активов | 28,70% | 28,75% | 28,79% | 0,04% | 0,04% |
| положения | 3. Коэффициент текущей ликвидности | 1,10 | 1,09 | 1,08 | -0,01 | 0,00 |
| 4. Доля СОС в общей их сумме | 8,68% | 7,85% | 7,67% | -0,83% | -0,18% | |
| 5.. Доля долгоср. Заемных ср-в в общей сумме источников | 0,61% | 0,63% | 0,63% | 0,02% | 0,00% | |
| 6. Коэффициент покрытия запасов | 0,31 | 0,13 | 0,17 | -0,18 | 0,04 | |
| Наличие | 1. Убытки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| «больных» | 2. Ссуды и займы непогашенные в срок | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| статей в отчет | 3. Просроченная дебитор. И кредитор. Задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ности | 4. Векселя выданные | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5. Векселя полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 6. Векселя просроченные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
Приложение П
| Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности | ||||||
| Направление | Показатель | I кв. 2005 г. | II кв. 2005 г. | III кв. 2005 г. | Изменение | Изменение |
| анализа | II с I | III с II | ||||
| Оценка | 1. Балансовая прибыль | 5479 | 7236 | 7712 | 1757 | 476 |
| прибыльности | 2. Чистая прибыль | 5479 | 4919 | 7712 | -560 | 2793 |
| 3. Выручка от реализации | 34571 | 67902 | 96691 | 33331 | 28789 | |
| 4. Рентабельность общая | 2% | 2% | 3% | 0% | 1% | |
| 5. Рентабельность основной деятельности | 31% | 19% | 14% | -12% | -6% | |
| Оценка | 1.Оборачиваемость активов | 0,15 | 0,30 | 0,43 | 0,15 | 0,13 |
| 2. Оборачиваемость оборотных средств | 673,10 | 342,70 | 241,49 | -330,40 | -101,21 | |
| динамич | 3.Продолжительность операционного цикла | 889,89 | 421,36 | 265,66 | -468,53 | -155,70 |
| ности | 3.Продолжительность финансового цикла | 888,58 | 420,78 | 265,25 | -467,80 | -155,53 |
| 4.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности | 0,39 | 0,16 | 0,20 | -0,23 | 0,04 | |
| Оценка эффектив. | 5.Рентабельность авансированного капитала | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,00 | 0,01 |
| использо вания | 6.Рентабельность собственного капитала | 0,03 | 0,03 | 0,05 | 0,00 | 0,02 |
| эконом. потенциала | ||||||
| Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности | ||||||
| Название показателя | I кв. 2006 г. | II кв. 2006 г. | III кв. 2006 г. | Измен.II с I | Измен. III с II | |
| Оценка | 1.1 Сумма, хоз.средств,находящихся в распоряжении организации | 206737 | 211654 | 219093 | 4917 | 7439 |
| имущ. | 1.2 Доля основных средств в активах | 42,27% | 40,86% | 39,18% | -1,40% | -1,68% |
| положе | ||||||
| ния | ||||||
| Оценка | 2.1 Величина СОС (функционирующий капитал) | -1495 | -2831 | 773 | -1336 | 3604 |
| Операционные финансовые потребности | 7575 | 37652 | 38751 | 30077 | 1099 | |
| Внереализационные финансовые потребности | -13391 | -28888 | -26016 | -15497 | 2872 | |
| Текущие финансовые потребности | -5816 | 8764 | 12735 | 14580 | 3971 | |
| Денежные средства | 4321 | -11595 | -11962 | -15916 | -367 | |
| ликвид | 2.2 Маневренность собственных оборотных средств | -0,15 | -0,50 | 2,35 | -0,36 | 2,85 |
| ности | 2.3 Коэффициент текущей ликвидности | 0,91 | 0,96 | 1,01 | 0,04 | 0,05 |
| 2.4 Коэффициент быстрой ликвидности | 0,17 | 0,17 | 0,22 | 0,00 | 0,05 | |
| 2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,01 | 0,00 | |
| 2.6 Доля оборотных средств в активах | 29,03% | 30,96% | 33,66% | 1,93% | 2,70% | |
| 2.7 Доля собственных средств в общей их сумме | -9,39% | -4,32% | 1,05% | 5,07% | 5,37% | |
| 2.8 Доля запасов в оборотных активах | 81,01% | 82,16% | 77,81% | 1,14% | -4,34% | |
| 2.9 Доля СОС в покрытии запасов | -11,59% | -5,26% | 1,35% | 6,33% | 6,61% | |
| 2.10 Коэффицикнт покрытия запасов | 0,09 | 0,20 | 0,22 | 0,11 | 0,02 | |
| Оценка | 3.1Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,70 | 0,67 | 0,66 | -0,03 | -0,01 |
| финанс. | 3.2 Коэффициент финансовой зависимости | 1,44 | 1,49 | 1,51 | 0,05 | 0,02 |
| устой | 3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала | -0,04 | -0,02 | 0,01 | 0,02 | 0,03 |
| чивости | 3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,32 | 0,33 | 0,34 | 0,01 | 0,01 |
| 3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | |
| 3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | |
| 3.7 Коэффициент структуры заемного капитала | 0,02 | 0,02 | 0,02 | 0,00 | 0,00 | |
| 3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств | 0,47 | 0,49 | 0,51 | 0,03 | 0,02 | |
| Оценка | 4.1 Выручка от реализации | 31578 | 77269 | 128189 | 45691 | 50920 |
| деловой | 4.2 Чистая прибыль | -4140 | 0 | 4473 | 4140 | 4473 |
| ности | 4.4 Фондоотдача | 0,36 | 0,89 | 1,49 | 0,53 | 0,60 |
| 4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах) | 2,99 | 7,55 | 9,41 | 4,56 | 1,87 | |
| 4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях) | 120,55 | 47,70 | 38,24 | -72,84 | -9,47 | |
| 4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах) | 0,71 | 1,40 | 2,09 | 0,69 | 0,69 | |
| 4.8 Оборачиваемость запасов (в днях) | 506,94 | 257,59 | 172,22 | -249,35 | -85,37 | |
| 4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | 1,21 | 0,58 | 0,37 | -0,63 | -0,20 | |
| 4.10 Продолжительность операционного цикла | 627,49 | 305,30 | 210,46 | -322,20 | -94,84 | |
| 4.11 Продолжительность финансового цикла | 626,28 | 304,72 | 210,09 | -321,57 | -94,63 | |
| 4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности | 0,33 | 0,13 | 0,11 | -0,20 | -0,03 | |
| 4.13 Оборачиваемость собственного капитала | 0,22 | 0,54 | 0,89 | 0,33 | 0,34 | |
| 4.14 Оборачиваемость совокупного капитала | 0,15 | 0,37 | 0,59 | 0,21 | 0,22 | |
| Оценка | 5.1 Чистая прибыль | -4140 | 0 | 4473 | 4140 | 4473 |
| рента | 5.2 Рентабельность продукции | -12,03% | 1,00% | 5,26% | 13,03% | 4,26% |
| бель | 5.3 Рентабельность основной деятельности | -10,74% | 1,01% | 5,55% | 11,75% | 4,54% |
| ности | 5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансированного) | -2,00% | 0,00% | 2,04% | 2,00% | 2,04% |
| 5.5 Рентабельность собственного капитала | -2,88% | 0,00% | 3,09% | 2,88% | 3,09% | |
| 5.6 Период окупаемости собственного капитала | 0,00 | 0,00 | ||||
Приложение С
| Оценка экономического потенциала | ||||||
| Направление | Показатель | I кв. | II кв. | III кв. | Срав. II | Срав.III |
| анализа | `2006 г. | 2006 г. | 2006 г. | с I | с II | |
| Оценка | 1. Величина основных средств | 87378 | 86490 | 85847 | -888 | -643 |
| имуществен. | 2. Доля ОС в общей сумме активов | 42,27% | 40,86% | 39,18% | -1,40% | -1,68% |
| положения | ||||||
| 4. Общая сумма хозяйственных средств | 206737 | 211654 | 219093 | 4917 | 7439 | |
| Оценка | 1. Величина собственных средств (собственный капитал) | -1495 | -2831 | 773 | -1336 | 3604 |
| финансового | 2. Доля СС в общей сумме активов | 29,03% | 30,96% | 33,66% | 1,93% | 2,70% |
| положения | 3. Коэффициент текущей ликвидности | 0,91 | 0,96 | 1,01 | 0,04 | 0,05 |
| 4. Доля СОС в общей их сумме | -9,39% | -4,32% | 1,05% | 5,07% | 5,37% | |
| 5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников | 0,67% | 0,67% | 0,65% | 0,00% | -0,02% | |
| 6. Коэффициент покрытия запасов | 0,09 | 0,20 | 0,22 | 0,11 | 0,02 | |
| Наличие | 1. Убытки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| "больных" | 2. Ссуды и займы непогашенные в срок | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| статей в отчет | 3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ности | 4. Векселя выданные | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 5. Векселя полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 6. Векселя просроченные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности | ||||||
| Направление | Показатель | I кв. 2006 г. | II кв. 2006 г. | III кв. 2006 г. | Изменение | Изменение |
| анализа | II с I | III с II | ||||
| Оценка | 1. Балансовая прибыль | -4140 | 4473 | 4140 | 4473 | |
| прибыльности | 2. Чистая прибыль | -4140 | 0 | 4473 | 4140 | 4473 |
| 3. Выручка от реализации | 31578 | 77269 | 128189 | 45691 | 50920 | |
| 4. Рентабельность общая | -2% | 0% | 2% | 2% | 2% | |
| 5. Рентабельность основной деятельности | -11% | 1% | 6% | 12% | 5% | |
| Оценка | 1.Оборачиваемость активов | 0,15 | 0,37 | 0,59 | 0,21 | 0,22 |
| динамич | 2.Продолжительность операционного цикла | 627,49 | 305,30 | 210,46 | -322,20 | -94,84 |
| ности | 3.Продолжительность финансового цикла | 626,28 | 304,72 | 210,09 | -321,57 | -94,63 |
| 4.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности | 0,33 | 0,13 | 0,11 | -0,20 | -0,03 | |
| Оценка эффектив. | 5.Рентабельность авансированного капитала | -0,02 | 0,00 | 0,02 | 0,02 | 0,02 |
| использо вания | 6.Рентабельность собственного капитала | -0,03 | 0,00 | 0,03 | 0,03 | 0,03 |
| эконом. потенциала | ||||||
Информация о работе Управление оборотными средствами на предприятии