Управление финансовой устойчивостью организации ООО «ХКФ Банк»

 

Представим более наглядно динамику обязательств и собственных средств в пассиве на рисунке 2.2.

Обязательства банка занимают большую часть пассивов: в 2010 году –69,57%, в 2011году – 82,16% и в 2012 году – 86,76%. За анализируемый период обязательства банка увеличились на 201705096 тыс. руб. или на 282%.

Рисунок 2.2 – Динамика пассивов ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

 

В стоимости больше всего сумма средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая выросла на 158397360 тыс. руб. или на 318%, доля которой составила: в 2010 году – 48,42%, в 2011году – 60% и в 2012 году – 66,11%. Доля в общей структуре пассивов увеличилась на 17,68%.

В сумме средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, значительную долю занимают вклады физических лиц: в 2010 году – 20,65%, в 2011году – 40,37% и в 2012 году – 49,96% (+29,31%). Сумма вкладов физических лиц значительно увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 136087544 тыс. руб. или в 6,5 раз.

Выпущенные долговые обязательства также занимают значительную часть пассивов: в 2010 году – 16,56%, в 2011году – 13,87% и в 2012 году – 6,67%. Сумма обязательств на 4000000 тыс. руб. или на 24%.

Средства кредитных организаций занимают незначительную часть обязательств банка: в 2010 году – 2,86%, в 2011году – 6,14% и в 2012 году 3,71% (+0,85%). Сумма этих средств увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 8736085 тыс. руб. или в три раза.

В структуре обязательств наименьшую долю занимают резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям: в 2010 году – 0%, в 2011году – 0,38% и в 2012 году – 0,12%. Сумма резервов увеличилась в 2012 году на 389532 тыс. руб.

Собственные средства занимают долю в 2010 году – 30,43%, в 2011 году -17,84% и в  2012 году – 13,24%. Сумма собственных средств увеличилась на 10440157 тыс. руб. или на 33,41%.

В структуре собственных средств наибольшую долю занимает нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет: в 2010 году – 16,92%, в 2011году – 8,88% и в 2012 году – 6,24% (-10,68%). Сумма дохода выросла в 2012 году по сравнению с 2010  годом на 2284789 тыс. руб. или на 13,15%.

Наименьшую долю  в собственных средствах занимает резервный фонд: в 2010 году – 0,02%, в 2011году – 0,02% и в 2012 году – 0,01%.

Наиболее крупные кредиторы и вкладчики Банка на 01.01.2013 г. представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Наиболее крупные кредиторы и вкладчики ООО «ХКA Банк» в 2012 г.

Наименование заемщика	Сумма	Примечание
Банк России	22 541 652	В т.ч. сделки прямого РЕПО, со сроком погашения 09.01.2013г.
Eurasia Capita!	30 373 000	В т.ч. 500 млн. долл. субординированный кредит, со сроком погашения 24.04.2020г.
Федеальное Казначейство	4 812 231	Всего привлечено 6 депозитов, с различными сроками до погашения. Самый поздний - 30.01.2013г.
ЗАО мДжи Эм-АВТОВАЗ»	3 350 700	Всего привлечено 7 депозитов, с различными сроками до погашения. Самый поздний - 29.10.2013г.
ООО Управляющая компания «КапиталЪ»	2 587 000	Всего привлечено 11 депозитов, с различными сроками до погашения. Самый поздний - 28.12.2013г.

 

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие доход;

б) не приносящие доход.

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

При оценке качества структуры активов необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка. Если низколиквидные активы превышают 10 % всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств. Положительной является такая динамика изменений структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

Проанализируем структуру и динамику активов за 2010-2012 годы и представим данные в таблице 2.3 по данным приложения В.

Представим более наглядно активы приносящие и не приносящие доход за 2010-2012 годы на рисунке 2.3.

 

Таблица 2.3 – Структура и динамика активов ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

Наименование показателя	2010		2011		2012		Изменение 2012/2010
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Активы, приносящие доход, в т.ч.	89677679	87,34	125328002	83,28	279822697	88,88	190145018	312,03
Средства в кредитных организациях	298371	0,29	4016918	2,67	19271046	6,12	18972675	6458,75
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,00	0	0,00	223227	0,07	223227	#ДЕЛ/0!
Чистая ссудная задолженность	77888304	75,86	109429121	72,72	232028689	73,70	154140385	297,90
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	11491004	11,19	11881963	7,90	28299735	8,99	16808731	246,28
в т.ч. инвестиции в дочерние и зависимые организации	23429	0,02	21223	0,01	17197	0,01	-6232	73,40
Активы, не приносящие доход, в т.ч.	13001620	12,66	25159438	16,72	35001855	11,12	22000235	269,21
Денежные средства	1400187	1,36	6164178	4,10	9672933	3,07	8272746	690,83
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	2042513	1,99	6220528	4,13	8238882	2,62	6196369	403,37
в т.ч. обязательные резервы	187881	0,18	773237	0,51	1969214	0,63	1781333	1048,12
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	5426641	5,29	6472235	4,30	7617395	2,42	2190754	140,37
Прочие активы	4132279	4,02	6302497	4,19	9472645	3,01	5340366	229,24
Всего активов	102679299	100	150487440	100	314824552	100	212145253	306,61

 

Рисунок 2.3 – Динамика активов ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

 

За анализируемый период сумма активов увеличилась на 212145253 тыс. руб. или  на 206,61%. В их числе на 1 января 2013 года активы, приносящие доход составляют 88,88%, а активы, не приносящие доход – 11,12%.

За рассматриваемый период  активы, приносящие   доход   увеличились на 190145018 тыс.  руб. или на 212%, а  активы, не приносящие  доход  –  на 22000235 тыс. руб. или на 169%. Оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться. В нашем случае соотношение увеличивается, доля активов, приносящих доход, в общей сумме активов немного больше ее оптимального значения (85%). В то же время активы, не приносящие доход увеличились также, что свидетельствует об уменьшении доходности банка. Увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.

В структуре активов, приносящих банку доход, наибольшую долю имеет чистая ссудная задолженность: в 2010 году – 75,86%, в 2011году – 72,72% и в 2012 году – 73,7% (-2,16%). Сумма задолженности увеличилась на 154140385 тыс. руб. или на 198%. На втором месте чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, их структура имеет следующий вид: в 2010 году – 11,19%, в 2011году – 7,9% и в 2012 году – 8,99% (-2,2). Сумма вложений в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 16808731 тыс. руб. или на 146,28%.

В 2012 году по сравнению с 2010 годом финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток выросли на 223227 тыс. руб., средства в кредитных организациях также выросли на 18972675 тыс. руб.

В составе активов, не приносящих банку доход наибольшую долю занимают прочие активы: в 2010 году – 4,02%, в 2011году – 4,19% и в 2012 году – 3,01% (-1,01%). Несмотря на снижение доли в 2012 году сумма средств увеличилась на 5340366 тыс. руб. или на 129%.

В 2012 году по сравнению с 2010 годом наличность выросла на 8272746 руб. или почти в 6 раз, основные средства банка увеличились на  2190754 тыс. руб. или на 40,37%, средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации увеличились на 6196369 тыс. руб. или в 3 раза.

Положительным моментом является то, что динамика изменения структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

Расчет коэффициента эффективности использования активов (Кэф) показывает, какая часть активов приносит доход, т.е. является производительной.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Оптимальным считается значение показателя менее 65%, которое обеспечивает оптимальное соотношение уровня дохода и ликвидности.

Коэффициент  эффективности использования активов  (Кэф):   

                  (15) 

где    Па – производительные активы;

А – сумма активов.

Кэф2010 = 89677679/102679299= 0,87

Кэф2012 = 279822697/314824552 = 0,88

Итак, видно, что значение превышает оптимальное значение, это положительно характеризует деятельность банка.

Далее проведем анализ изменения величины и структуры доходов, расходов и прибыли ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы.

По данным отчета о прибылях и убытках коммерческого банка «ХКФ Банк» за три отчетных года его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:

• процентные доходы, к которым относятся начисленные и полученные проценты;
• непроцентные доходы, в числе которых проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами (Приложение Г).

На основании приложений можно объединить в таблицу финансовые результаты деятельности банка (табл. 2.4).

 

Таблица 2.4 – Анализ состава и динамики величины доходов ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

Показатель	Годы			Абс. измен. тыс. руб.		Отн. измен. %
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Процентные доходы, всего	28498518	32696517	57556046	4197999	24859529	114,73	176,03
Непроцентные доходы, всего	8045131	7118386	12555849	-926745	5437463	88,48	176,39
Итого	36543649	35689285	70111895	-854364	34422610	97,66	196,45

 

Представим более наглядно структуру доходов на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика доходов ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

 

Из рисунка 2.4 видно, что большую часть доходов составляют процентные доходы: в 2011 году по сравнению с предыдущим их сумма увеличилась на 4197999 тыс. руб. или на 14,73%, в 2012 оду по сравнению с 2011 годом сумма также увеличилась на 24859529 тыс. руб. или на 76,03%.

Далее рассмотрим более подробно структуру процентных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы и представим данные в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 – Структура процентных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

Наименование показателя	2010		2011		2012		Изменение 2012/2010
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
От размещения средств в кредитных организациях	34918	0,12	49821	0,15	262002	0,46	227084	750,34
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	26614259	93,39	32027891	97,96	55765393	96,89	29151134	209,53

Окончание таблицы 2.5

От вложений в ценные бумаги	1849341	6,49	618805	1,89	1528651	2,66	-320690	82,66
Процентные доходы, всего	28498518	100	32696517	100	57556046	100	29057528	201,96

 

Более наглядно структуру процентных доходов за 2012 год представим на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Структура процентных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2012 год

 

Из таблицы 2.4 и рисунка 2.5 видно, что наибольшую долю в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями: в 2010 году – 93,39%, в 2011 году – 97,96% и в 2012 году – 96,89%. Сумма этих доходов за 3 года увеличилась на 29151134 тыс. руб. или на 109,53%.

Далее рассмотрим расходы ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы и представим данные в таблице 2.6.