Управление финансовой устойчивостью организации ООО «ХКФ Банк»

Помимо общеэкономических немаловажное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, в первую очередь состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической деятельности, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами развития фондового рынка [6].

Особое влияние на устойчивость, как отдельных банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием оппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в регионах Российской Федерации. Политическая стабильность является важнейшим условием успешного развития рынка банковских услуг,  так как определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке [6].

Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы. Устойчивость законодательства создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций или сделок [6].

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют социально-психологические факторы. К ним можно отнести: уверенность населения в правильности проводимой экономической политики, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в благоприятных перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное формируют уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами. Доверие к коммерческим банкам определяет и более эффективное выполнение ими функций обеспечения финансирования потребностей экономического развития за счет привлечения финансовых ресурсов населения и иностранных инвесторов и, соответственно, способствует повышению их устойчивости [6].

На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и форс-мажорные факторы, то есть факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.). Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. К экономическим факторам следует отнести: отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на внешнеторговую деятельность [6].

При стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствии форс-мажорных обстоятельств решающую роль в устойчивости коммерческих банков играют внутренние факторы.

Под внутренними факторами следует понимать набор факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности. Как показывает анализ публикаций, посвященных устойчивости коммерческих банков, отечественные ученые-экономисты к внутренним факторам устойчивости относят: стратегию банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации кадров и систему менеджмента, внутреннюю политику банка.

Как видно из рисунка 2, внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы [6]:

1. Организационные  факторы;

2. Технологические факторы;

3. Финансово-экономические  факторы.

К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость банков, относятся: стратегия банка, качество менеджмента, квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка - концептуальная основа его деятельности.

Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на устойчивость банка, относятся технологические факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах.

При всей важности вышерассмотренных факторов, решающая роль принадлежит группе финансово-экономических факторов.

Финансово-экономическими факторами устойчивости банка являются объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться банками системно.

Таким образом, перечень внешних и внутренних факторов, способных оказать воздействие на устойчивость коммерческого банка, индивидуален и зависит от особенностей организации и работы каждого отдельно взятого банка. Между тем, в современных экономических условиях наибольшее влияние на устойчивость банков оказывают именно внешние факторы, задавая определенные, не зависящие от самих банков параметры их деятельности. При этом коммерческие банки не должны игнорировать влияние внутрибанковских факторов, постоянно повышая их качество и тем самым влияя на устойчивость банковской системы [6].

Следует отметить, что применительно к банковской системе  рассмотренные факторы могут влиять иначе на отдельно взятый банк. Так, например, фактор доверия к банковской системе имеет существенное значение по отношению ко всей банковской системе, но по отношению к конкретно взятому банку этот фактор не будет оказывать столь существенного влияния [3].

Аналогично и с внутренними факторами, оказывающими влияние на финансовую устойчивость. Масштабность и особенность каждого фактора у отдельно взятого коммерческого  банка и банковской системы различны. То, что для отдельно взятого коммерческого банка было внешним фактором применительно к банковской системе окажется внутренним фактором, влияющим на финансовую устойчивость [5].

Таким образом, можно выделить следующие признаки устойчивости банковской системы:

• отсутствие кризисов в банковской системе;
• с рынка исчезает незначительное количество банков, сохраняется тенденция роста показателей деятельности банков;
• при усилении диспропорций или негативных внешних воздействий на банковскую систему сохраняется равновесие в ее развитии;
• возможность оценки рисков банковской деятельности и эффективного управления ими

 

1.3 Показатели финансовой  устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. При этом всегда отмечается, что понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации. Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка. С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.

Исходной базой анализа финансовой устойчивости являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых должен восстановить все основные аспекты хозяйственной деятельности и совершенных операций в обобщенной форме, то есть с необходимой для анализа степенью агрегирования.

Основными задачами анализа отчетности кредитной организации являются:

• общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;
• изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;
• определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
• соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Методика комплексного анализа, ориентированная на оценку финансовой устойчивости, позволяет определить тип финансовой устойчивости конкретного коммерческого банка по результатам этого анализа.

Классификация типов финансовой устойчивости при соблюдении условий внешней устойчивости приведена в таблице 3.

Таблица 3 – Классификация типов финансовой устойчивости банка

Показатель	Тип финансовой устойчивости
	абсолютная устойчивость	нормальная устойчивость	неустойчивое положение	кризисное положение
И1	> 0	< 0	< 0	< 0
И2	> 0	> 0	< 0	< 0
И3	> 0	> 0	> 0	< 0

 

Приведенные в таблице три показателя характеризуют обеспеченность кредитных вложений коммерческого банка источниками финансирования:

1) И1 – излишек (+) или недостаток (–) источников собственного капитала, определяется как разница:

И1 = К1 – Кр,                                              (1)

где     К1 – коэффициент покрытия собственного капитала банка,

Кр – кредитные вложения банка, включая просроченную задолженность.

2) И2 – излишек (+) или недостаток (–) источников собственного капитала и долгосрочных полученных кредитов, определяется как разница:

И2 = К2 – Кр,                                             (2)

где К2 – коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов.

3) ИЗ – излишек (+) или недостаток (–) источников собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных полученных кредитов, определяется как разница:

ИЗ = К3 – Кр,                                             (3)

где     К3 – коэффициент иммобилизации.

Наиболее полное и глубокое представление об устойчивости (надежности) коммерческого банка дает рейтинговая оценка, осуществляемая государственными органами банковского надзора. Банковский надзор является системой, которой пользуется правительство той или иной страны, чтобы гарантировать безопасность и стабильность банковского сектора как важного фактора экономического роста страны, доверия вкладчиков к банкам.

Надежность – это интегральный показатель, отражающий степень устойчивости банка по отношению к внешней среде. Оценка надежности предполагает учет и анализ таких характеристик состояния банка, как, например:

1. Характеристика финансовой устойчивости: ликвидность (мгновенная, текущая, общая), структура капитала.

2. Характеристики политики управления рисками (структура учитываемых рисков, качество методик оценки рисков, процедуры принятия управленческих решений, связанных с рисками).

3. Качественные и количественные  характеристики клиентской базы (структура, состав, количество, динамика.

Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по показателям трансформированной отчетности. В анализ включаются показатели, сгруппированные в пять групп. Рассмотрим эти группы показателей.

1. Достаточность капитала. В современной системе оценочных показателей деятельности коммерческого банка центральной место занимает показатель достаточности собственного капитала.

Собственный капитал банка является фактором, обеспечивающим адекватную базу роста активных операций, главным источником возмещения возможных убытков при недостаточности текущих доходов, а также гарантией защиты интересов вкладчиков и кредиторов.

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Оценка достаточности капитала выражается в нормативе достаточности собственных средств (капитала) банка Н1.

1.1. Показатель достаточности капитала (К1):

 

,                        (4)

 

1.2. Показатель оценки качества капитала (К2):

 

 ,                      (5)

 

2. Пассивы банка делятся на собственные (капитал) и привлеченные средства. По видам источников финансирования привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний» источник), займы на межбанковском рынке («внешний» источник).

В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов банка с учетом следующих характеристик:

• стабильность, т.е. степень «летучести», риска;
• срочность и платность;
• степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и внешним источникам финансирования.

Качество пассивов определяется следующими показателями:

2.1. Показатель клиентской базы (К3):

 

 ,       (6)

 

2.2. Показатель стабильности ресурсной  базы (К4):

 

,           (7)

 

3. Качество активов. Другим значимым показателем является оценка качества активов. При анализе качества активов банка, главным критерием выступает реальный риск, сопровождающий активные операции банка. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей.