Управление финансовой устойчивостью организации ООО «ХКФ Банк»

Д9_Управление финансовой устойчивостью организации

ООО «ХКФ Банк»

Оглавление

 

 

 

Введение

Актуальность дипломной работы. Современные тенденции развития банковского сектора и экономики государства в целом подтвердили необходимость реформирования банковской системы, с целью создания устойчивого, пользующегося доверием экономических субъектов, банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества, а также способствующего развитию экономики в целом.

Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является финансовая устойчивость коммерческого банка, при которой платёжеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и привлеченного капитала обеспечивает эту платёжеспособность и состояние финансовой устойчивости в свете долгосрочной перспективы, которая связана со структурой баланса банка, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов, с условиями, на которых привлечены и обслуживаются ресурсы банка.

Именно финансовая устойчивость коммерческих банков определяет отношение к ним вкладчиков и клиентов, в связи с тем, что коммерческий банк является хозяйствующим субъектом, работающим, в основном, с привлечёнными средствами.

Однако следует констатировать, что в настоящее время вопросы управления финансовой устойчивости российских коммерческих банков, как с теоретических, так и с практических сторон, ещё не в должной мере разработаны и только становятся предметом исследования учёных. В частности, существующие методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в основном предназначены для самих банков и не позволяют всем участникам рынка, заинтересованным в оценке финансовой устойчивости каждого банка и банковской системы в целом, на основе публикуемой отчётности с достаточной степенью достоверности провести необходимую оценку.

Таким образом, несмотря на особую актуальность данного вопроса в настоящее время, научная разработанность управления финансовой устойчивости коммерческого банка далеко не исчерпана, что и определило выбор темы дипломного исследования.

Цель дипломной работы – изучить управление финансовой устойчивостью организации на примере коммерческого банка ООО «Хоум кредит энд Финанс Банк» (ООО «ХКФ Банк»

Для реализации этой цели были поставлены следующие задачи:

• раскрыть сущность и экономическое содержание понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»;
• исследовать факторы устойчивого функционирования коммерческого банка;
• рассмотреть показатели финансовой устойчивости;
• дать общую характеристику ООО «ХКФ Банк»;
• провести анализ основных показателей финансовой деятельности ООО «ХКФ Банк»;
• проанализировать финансовую устойчивость ООО «ХКФ Банк»;
• предложить мероприятия по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ООО «ХКФ Банк»;
• определить результаты от внедрения предложенных мероприятий.

Объект исследования - коммерческий банк ООО «ХКФ Банк».

Предмет исследования – методы и инструменты управления финансовой устойчивости коммерческого банка ООО «ХКФ Банк».

В работе используются следующие методы: метод сравнения, группировки, статистические методы.

Методической основой исследования послужили труды таких видных отечественных учёных, занимающихся изучением финансовой устойчивости коммерческих банков, как М.Х. Аушев, Л.Г. Батракова, Л.П. Белых, А.В. Буз-далин, В.Н. Живалов, В.В. Иванов, С.М. Ильясов, В.С. Кромонов, И.В. Ларио-нова, И.Д. Мамонова, Ю.С. Масленченков, В.В. Новикова, Г.Г. Фетисов и др.

Существенный вклад в рассмотрении вопросов деятельности коммерческих банков внесли Г.Н. Белоглазова, Н.И. Валенцева, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников, Г.Г. Коробова, Л.Н. Красавина, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова, Ю.В. Рожков, А.М. Тавасиев, Г.М. Тарасова, А.И. Шмырёва и др.

Информационная база исследования формировалась путём сбора, накопления и анализа информации Банка России, бухгалтерской отчетности ООО «ХКФ Банк».

В качестве нормативно-правовой базы исследования использовались законодательные акты и нормативно-правовые документы, принятые Президентом РФ, Федеральным Собранием РФ, Правительством РФ и Банком России.

Обоснованные в дипломном исследовании теоретические положения в области финансовой устойчивости коммерческого банка, методах оценки финансовой устойчивости банка могут быть использованы в дальнейших разработках рассматриваемых проблем, а также в деятельности ООО «ХКФ Банк».

Структура работы определяется задачами исследования и состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

 

1 Экономическая сущность  финансовой устойчивости коммерческого  банка

1.1 Понятие и сущность  финансовой устойчивости коммерческого  банка

В связи с развитием и становлением рыночных отношений в России, необходимостью формирования конкурентоспособной банковской системы и повышения её роли в экономике страны проблема финансовой устойчивости коммерческих банков приобретает особо важное значение, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности банка, а в дальнейшем – к банкротству.

Финансовая устойчивость банка отражает такое состояние финансовых потоков, при котором коммерческий банк, свободно оперируя денежными средствами, имеет возможность путём их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении банковской политики, это гарантия устойчивых взаимоотношений с клиентами и основа для планомерного и постоянного расширения деятельности.

Рассмотрение существенных сторон понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» дало нам возможность подойти к изучению критериев, которые нашли отражение при построении системы оценки коммерческих банков по уровню их финансовой устойчивости. Необходимо отметить, что при разработке критериев автор учитывал, что от их выбора будет в значительной степени зависеть характер полученных результатов.

Определение финансовой устойчивости банка возможно в процессе проведения оценки его деятельности. Оценка деятельности банка может проводиться с позиций различных субъектов, главными из которых, на наш взгляд, являются следующие: собственники (акционеры, участники) банка; регулирующие органы (Банк России); органы управления банком (Совет директоров, Правление банка); потенциальные клиенты и вкладчики; сотрудники банка.

Оценка деятельности коммерческого банка с каждой из названных позиций предусматривает разработку системы количественных коэффициентов. Разработка этой системы подразумевает выявления критериев, адекватно отражающих различные стороны деятельности коммерческого банка (таблица 1).

Таблица 1 – Субъекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Субъекты	Оценивают	Критерии
Учредители	Способность банковского менеджмента обеспечивать стабильное развитие банка, рост прибыли и инвестиционную привлекательность бизнеса; выплату дивидендов; выполнение стратегии банка; эффективность организации денежных потоков; меру встроенности банка в инфраструктуру рыночных отношений.	Прибыльность
ЦБ РФ Департамент пруденциального банковского надзора ЦБ РФ	Соблюдение законодательства РФ и нормативных актов ЦБ РФ; выполнение обязательных нормативов банка; достаточность капитала банка; ограничения обязательств банка; ликвидность баланса; максимальный размер кредитных рисков; использование собственных средств; осуществление мер по предупреждению банкротства банков.	Ликвидность Капитальная база банка Качество активов Прибыльность
Аудиторские организации	Полноту, достоверность и точность отражения в учёте и отчётности затрат, доходов (убытков) и финансовых результатов деятельности банка; соблюдения законодательства и нормативных документов, регулирующих правила ведения учёта и составления отчётности, методологию оценки активов и пассивов.	Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов
Государственная налоговая служба	Правильность выполнения налоговых обязательств перед бюджетом.	Прибыльность
Клиенты и корреспонденты	Структуру баланса; аудиторские заключения; динамику роста активов и пассивов; влияние банковских рисков; условия проведения депозитной политики; кредитный процесс; уровень процентных ставок; продолжительность работы на рынке ссудного капитала, валютном рынке и рынке ценных бумаг; развитие современных банковских технологий и использование новых банковских продуктов; маркетинг, уровень, качество и быстроту обслуживания клиентов; величину банка и наличие у него филиалов; место расположения; имидж банка.	Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов

 

Окончание таблицы 1

Коммерческий банк (внутренняя оценка)	Достаточность капитала; эффективность системы внутреннего контроля; качество и согласованность актива и пассива баланса по срокам и суммам; ликвидность и платёжеспособность банка; доходность; эффективность отдельных направлений работы банка; конкурентоспособность банковских продуктов; способность быстро реагировать на возрастающие потребности клиентов в условиях усиления конкурентной борьбы; технологию и автоматизацию банковской деятельности; организацию обеспечения безопасности банка и персонала.	Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов
Рейтинговые агентства	Осуществляют ранжирование банков по объёму и динамике собственного капитала, активов, пассивов и прибыли; рассчитывают интегральные коэффициенты надёжности; классифицируют коммерческие банки по степени кредитоспособности.	Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов

 

Отсюда, мы делаем вывод, что основными критериями финансовой устойчивости коммерческого банка, на наш взгляд, являются: капитальная база банка; ликвидность; прибыльность и качество активов. Предложенные критерии позволяют обеспечить объективную оценку финансовой устойчивости коммерческого банка.

Критерий «капитальная база банка» – оценивает размер собственного капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и способности банка компенсировать потери; критерий «качество активов» – оценивает возможность обеспечения возврата активов, а также воздействие кредитного портфеля на финансовую устойчивость банка; критерий «прибыльность» – оценивает деятельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности; критерий «ликвидность» – определяет уровень ликвидности банка с точки зрения её достаточности для выполнения обязательств.

С учётом перечисленных критериев финансовая устойчивость коммерческого банка была определена следующим образом: «финансовая устойчивость коммерческого банка – это такое соотношение источников привлечения денежных средств и их размещение, при котором коммерческий банк гарантирует выполнение своих обязательств перед клиентами, а также имеет возможность прибыльно развиваться и финансировать собственную деятельность в долгосрочной перспективе».

 

1.2 Факторы устойчивого  функционирования коммерческого  банка

Деятельность любого банка зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Эти факторы тесно взаимосвязаны между собой и нередко по-разному влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни – положительно,  другие –  отрицательно, заставляя его менять свою стратегию на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. Ни один из нижеприведенных факторов нельзя игнорировать при осуществлении банковской деятельности, так как каждый из них имеет самостоятельное значение. Практически каждый из рассматриваемых факторов действует одновременно с другими факторами, определяя дальнейшие направления деятельности банка.

Говоря о факторах устойчивости коммерческого банка, необходимо классифицировать их следующим образом (табл. 2) [6]:

 

Таблица 2 – Классификация факторов, влияющих на устойчивость банка и банковской деятельности

Классификационные признаки	Факторы
По способу возникновения	Внешние и внутренние
По времени действия	Постоянные и форс-мажорные
По степени важности результата	Основные и второстепенные
По структуре	Простые и сложные
По направлению влияния	Положительные и отрицательные
По содержанию	Политические, экономические, социальные и организационные

 

Традиционно факторы, влияющие на финансовую устойчивость банков и банковской системы в целом делятся на две категории: внутренние и внешние.

Исходя из системного подхода к анализу внешних и внутренних факторов, определяющих устойчивость коммерческого банка, их группировку можно представить в виде схемы (рис. 1) [6].

Рисунок 1 – Классификация внутренних и внешних факторов, влияющих

на устойчивость банка

 

Внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности деятельности банка.

Существенное и определяющее влияние на устойчивость российских коммерческих банков оказывают общеэкономические факторы. К числу экономических факторов относят: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции, величину ВВП. Стабильная экономическая база страны – основа устойчивости банков и банковской системы в целом, их фундамент. Трудности в экономике серьезно влияют на устойчивость и деятельность банков. Так, экономические кризисы в первую очередь снижают финансовую устойчивость клиентов банков, что ведет к оттоку средств из банков и росту проблемной задолженности, в итоге это негативно сказывается на устойчивости коммерческих банков. Экономические подъемы, наоборот, способствуют притоку дополнительных средств клиентов и развитию новых сфер применения капитала [6].