Управление финансовой устойчивостью организации ООО «ХКФ Банк»

Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на 2011 год, в момент экономического кризиса всей страны, но впоследствии деятельность банка улучшается.

Кроме исследования работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл. 2.10), в частности, коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).

 

Таблица 2.10 – Расчет основных показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Показатель	Формула расчета	Характеристика	Нормативное значение
Общая рентабельность	Прибыль/Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат	Коэффициент не имеет нормативного значения и играет роль показателя рентабельности банка
Рентабельность активов	Чистая прибыль/Активы	Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов	1-4%
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/ Собственный капитал	Характеризует эффективность использования средств собственников банка	15-40%
Чистая прибыль на доходы	Чистая прибыль/ Доходы банка	Характеризует эффективность деятельности банка и позволяет определить долю прибыли на один рубль доходов банка	Рост показателя положительно характеризует менеджмент банка

Проведем анализ рентабельности банка, используя данные таблиц 2.2 и 2.7 и представим данные в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 – Анализ основных показателей эффективности финансовых результатов деятельности ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

Наименование показателей	Года			Изменение 2012/2010
	2010	2011	2012	тыс. руб.	%
Активы, тыс. руб.	102679299	150487440	314824552	212145253	306,61
Всего источников собственных средств, тыс. руб.	31249922	26845440	41690079	-4404482	133,41
Доходы, тыс. руб.	34664506	35689285	70111895	35447389	202,26
Расходы, тыс. руб.	22064525	26955297	45679369	23614844	207,03
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	12599981	8733988	24432526	11832545	193,91
Начисленные (уплаченные) налоги, тыс. руб.	3400492	3764802	6861337	3460845	201,77
Прибыль (убыток) после налогообложения, тыс. руб.	9199998	9094804	17571189	8371191	190,99
Общая рентабельность, %	41,70	33,74	38,47	-7,96	92,25
Рентабельность капитала, %	29,44	33,88	42,15	4,44	143,16
Рентабельность активов, %	8,96	6,04	5,58	-2,92	62,29
Чистая прибыль на доходы, %	26,54	25,48	25,06	-1,06	94,43

 

Представим более наглядно показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка из таблицы 2.11 на рисунке 2.9.

В целом можно сказать, что практически  все показатели эффективности в 2012 году увеличились.

Общий уровень рентабельности – это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Из таблицы 2.11 и рисунка 2.9 видно, что в 2010 году данный показатель составлял – 41,7 п.п., в 2011 году показатель составил 33,74 п.п. и снизился на 7,96 п.п., в 2012 году показатель вырос и составил 38,47 п.п. и увеличился на 4,73 п.п. Темп роста показателя рентабельности в 2012 году ниже, чем в 2010 году, но, тем не менее, это положительно характеризует деятельность предприятия.

Рисунок 2.9 – Динамика показателей рентабельности ООО «ХКФ Банк» за 2010-2012 годы

 

Рентабельность капитала в 2010 году составила – 29,44 п.п., в 2011 году показатель увеличился на 4,44 п.п. и составил 33,88 п.п., в 2012 году увеличился на 8,27 п.п. и составил 42,15 п.п. Этот показатель характеризует эффективное использования собственных средств банком. За весь период это показатель в норме, в 2012 почти приблизился к нормативному значению, но не достиг его.

Рентабельность активов в 2010 году составила - 8,96 п.п., в 2011 году снизился на 2,92 п.п. и составила 6,04 п.п., в 2012 году составила 5,58 п.п. снизившись на 0,46 п.п. Данный показатель характеризует неэффективную деятельности активов банка за 2011-2012 годы.

Чистая прибыль на доходы в 2010 году составляла – 26,54 п.п., в 2011 году снизилась на 1,06 п.п. и составила 25,48 п.п., в 2012 году составила 25,06 п.п., снизившись на 0,42 п.п. Уменьшение показателя показывает неэффективное управление доходами и расходами банка.

В нижеследующей таблице рассмотрим риски, которым подвержена деятельность банка.

 

Таблица 2.12 - Краткий обзор направлений концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для ООО «ХКФ Банк»

Риски, связанные с банковскими операциями	Эксперты										Итого оценка
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Кредитный риск	7	5	8	6	6	9	7	6	9	5	68
2. Риск потери ликвидности	5	5	7	2	8	10	3	6	4	8	58
3. Процентный риск	1	4	2	2	5	3	1	2	3	1	24
4. Рыночный риск	1	1	2	1	3	5	1	2	2	2	20
5. Риск достаточности капитала	6	4	8	6	3	9	5	10	4	6	61
6. Риск потери прочих активов	8	6	8	5	3	9	5	4	4	7	59
7. Валютный риск	1	5	2	1	4	5	3	2	2	2	27
8. Стратегический риск	1	1	3	2	2	5	2	2	1	1	20
9. Операционный и технологический  риск	3	1	2	3	4	4	2	2	2	1	24
10. Правовой риск	2	1	2	2	3	4	2	1	1	2	20
11. Риск потери деловой репутации	2	2	1	1	3	4	3	2	3	3	24
12. Страховой риск	1	1	1	2	2	3	1	2	1	3	17

 

Таблица экспертных оценок различных рисков (измеряется по 10 балльной шкале), которым подвержена банковская деятельность, показывает, что деятельность ООО «ХКФ Банк» в наибольшей степени подвержена следующим рискам:

- кредитному риску;

- риску достаточности капитала;

- риску потери ликвидности;

- риску потери прочих активов.

На основании анализа финансовой деятельности ООО «ХКФ Банк» во второй части дипломной работы можно сделать следующие выводы:

• обязательства банка занимают большую часть пассивов; в стоимости которых больше всего сумма средства клиентов, не являющихся кредитными организациями;
• в сумме средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, значительную долю занимают вклады физических лиц, сумма вкладов физических лиц значительно увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом;
• выпущенные долговые обязательства также занимают значительную часть пассивов, сумма этих средств увеличиласьна 24%;
• в структуре обязательств наименьшую долю занимают резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям;
• собственные средства занимают средства занимают следующую долю: в 2010 году – 30,43%, в 2011 году -17,84% и в  2012 году – 13,24%, сумма собственных средств увеличилась на 33,41%;
• в структуре собственных средств наибольшую долю занимает нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет: в 2010 году – 16,92%, в 2011году – 8,88% и в 2012 году – 6,24% (-10,68%), наименьшую долю  в собственных средствах занимает резервный фонд.
• сумма активов увеличилась, в их числе на 1 января 2013 года активы, приносящие доход составляют 88,88%, а активы, не приносящие доход – 11,12%, тем не менее они увеличиись на 169%, что свидетельствует об уменьшении доходности банка (в их составе наибольшую долю занимают средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации);
• в структуре активов, приносящих банку доход, наибольшую долю имеет чистая ссудная задолженность, на втором месте чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
• средства в кредитных организациях также выросли;
• большую часть доходов составляют процентные доходы, наибольшую долю занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями;
• расходы банка снизились, наибольшее снижение произошло по статье «комиссионные расходы», наибольшее увеличение произошло по статье «процентные расходы»;
• наибольшую долю в процентных расходах занимают расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями;
• темп роста показателя рентабельности капитала в 2012 году ниже, чем в 2011 году, рентабельность капитала за весь период ниже нормы, в 2012 почти приблизился к нормативному значению, но не достиг его.

 

3 Пути повышения эффективности  управления финансовой устойчивостью  ООО «ХКФ Банк»

3.1  Мероприятия по  совершенствованию управления кредитными рисками

Проблема усиления финансовой устойчивости банков является стержневой проблемой не только для банковской системы, но и для всего государства, так как от эффективности работы банковской системы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

На устойчивое функционирование коммерческого банка воздействует множество различных факторов, но существуют факторы, на которые банки могут оказывать непосредственное влияние, - это внутренняя устойчивость кредитного учреждения. Именно внутренняя, устойчивая природа банка может предоставить ему то время, которое необходимо для решения основополагающей проблемы, лежащей в основе банковской финансовой устойчивости [16].

Банку необходимо постоянно совершенствовать систему управления рисками для предотвращения ухудшения качества активов. В настоящее время требуется значительно расширить объем навыков управления кредитами, кредитным риском в частности, тщательно разработать оптимальные методики управления рисками и процедуры их осуществления.

Управление кредитными рисками тесно связано с другими сферами управления банком - управлением собственным и заемным капиталом, продуктами, процессами, персоналом, технологиями. Но все сферы управления должны быть подчинены единой стратегии развития банка, заданной его владельцами (советом директоров) с учетом условий окружающей среды.

Поэтому управление кредитным риском не должно быть самоцелью кредитной организации, но обязано отвечать выбранной стратегии банка в области кредитования.

Кредитная стратегия должна отражать целевые параметры кредитного портфеля банка. И уже в зависимости от стратегически выбранных приоритетов кредитной организации стоит заниматься построением или пересмотром собственно системы управления кредитным риском.

Эффективным инструментом совершенствования объекта управления деятельности кредитного отдела по управлению кредитными рисками может оказаться процессный подход, в рамках которого кредитование и управление  кредитными рисками рассматривается как система (сеть) взаимосвязанных процессов. При этом:

1. Каждый процесс  должен иметь конкретных «потребителей», внутренних или внешних, предъявляющих  четко сформулированные требования  к его результатам («выходам»).

2. У каждого  процесса есть «поставщики» входов (как правило, речь идет об информации в электронном или бумажном виде), к которым также предъявляются четкие требования.

3. Обеспечивается  непрерывная обратная связь с  поставщиками и потребителями  бизнес-процесса.

4. Должны быть  четко установлены цель, назначение и владелец (менеджер) процесса, а также возможность измерять и осуществлять мониторинг характеристик входа процесса, самого процесса, а также его выхода (результата) для подтверждения соответствия установленным требованиям.

5. Все процессы оформляются документально. Доказано, что внедрение системы документооборота и его стандартизация позволяет снизить трудозатраты персонала на оформление документов от 20 до 80% и снизить риски с ошибками оформления до 30-40%.

6. Оценка, анализ  и оптимизация проводятся по отношению к процессу в целом, невзирая на возможное снижение эффективности работы отдельной функции (подразделения), ради повышения эффективности всего процесса и создания продукции (результата процесса), более ценной для потребителя.

Результат одного процесса зачастую является входом следующего, складываясь в цепочку создания ценности - организованный и взаимосвязанный набор бизнес-процессов, создающий ценность для клиента Банка.

Отталкиваясь от изложенных выше принципов, в общей схеме внедрения процессного подхода в деятельность по управлению кредитными рисками Филиала ООО «ХКФ Банк» можно предложить следующие этапы:

1) целеполагание;

2) построение, анализ  и оптимизация цепочек создания  ценности для клиента;

3) установление  требований к входу процесса;

4) формирование  системы (сети) бизнес-процессов банка;

5) организация  управления процессами;

6) создание информационной  подсистемы;

7) документирование;

8) автоматизация;

9) обучение и  мотивация персонала;

10) устойчивое  функционирование и совершенствование [29, с. 49].

Поэтому в качестве рекомендаций по совершенствованию управления кредитными рисками необходимо предложить оптимизацию процесса всей деятельности кредитного отдела Филиала ООО «ХКФ Банк».

Этап 1. На этом этапе происходит формулирование ключевых целевых показателей по портфелю, доходности и т.д.

Например, в течение 12 месяцев сформировать кредитный портфель со следующими параметрами:

• размер кредитного портфеля - 4200 млн. руб.;
• медианная сумма кредита - 3 млн. руб.;
• средневзвешенный срок кредита - 18 мес.;
• обеспеченность каждой ссуды - не менее 80%;
• уровень проблемных кредитов – 3 %;
• средневзвешенная маржа - 10%.

Этап 2. Добавленная ценность обусловливает большую стоимость результата процесса по отношению к исходным ресурсам и составляет основу бизнеса. На данном этапе необходимо определиться, какие именно ценности для конечного потребителя будет создавать процесс. Это может быть скорость предоставления продукта, его качество, доступность (по цене или географическому признаку), специализация под узкие потребности потребителя, уникальность отдельных характеристик и т.п.