Управление денежными потоками

 

6. Выписка из бюджета административных расходов.

 

7. Выписка из бюджета коммерческих расходов.

 

8. Общепроизводственные, административные и коммерческие расходы  оплачиваются в следующем месяце по их осуществлении.
9. Минимальное сальдо денежных средств установлено руководством предприятия в размере 110 000 рублей на конец каждого месяца II квартала.
10. Остаток денежных средств на 1 апреля был 90 000 рублей.

 

      Решение:

1. Необходимо определить поступления средств от продаж по каждому месяцу. Расчет производится по следующим формулам:

Б/нал. от продаж предыд. м-ца (40%) = (Кол-во за предыд.мес.* Цена за ед. за предыд.мес.) * 75% * 40%;                                                                            (1) 

 Б/нал. от продаж текущ. м-ца (60%) = (Кол-во за текущ.мес.* Цена за ед. за текущ.мес.) * 75% * 60%;                                                                               (2) 

Наличные = (Кол-во за текущ.мес.* Цена за ед. за текущ.мес.) * 25%.         (3) 

Полученные  данные оформим в виде следующих таблиц:

Таблица 1

Поступления средств от продажи за март (руб.)

 

Таблица 2

Поступления средств от продажи за апрель (руб.)

 

Таблица 3

Поступления средств от продажи за май (руб.)

 

Таблица 4

Поступления средств от продажи за июнь (руб.)

 

2. Рассчитаем  объем производства по формуле:

    Объем производства (бюджет производства) = Объем  продаж + Запас готовой продукции  кон. - Запас Готовой продукции  нач.                                (4)

    Полученные  данные оформляем в виде таблицы (табл.5)

Таблица5

Объем производства (шт.)

 

3. Определим  материальные затраты по формуле(5):

    Прямые  материальные затраты = Объем производства * Сред. Стоимость материалов, необходимых  для выполнения единицы продукции                   (5)

    Полученные  данные оформляем в виде таблицы (табл.6).

Таблица 6

Прямые  материальные затраты (руб.)

 

4. Определим  прямые трудовые затраты по  формуле(6):

    Прямые  трудовые затраты = Объем производства * Стоимость прямых трудовых затрат на единицу продукции                                                            (6)

    Полученные  данные оформляем в виде таблицы (табл.7).

Таблица 7

Прямые  трудовые затраты (руб.)

 

5. Для  составления бюджета денежных  средств необходимо рассчитать:

• выплаты по общепроизводственным расходам;

    Выплаты по ОПР равны сумме затрат на вспомогательные  материалы, заработной плате вспомогательных  рабочих, заработной плате управленческого  аппарата производственных подразделений, содержание и ремонт оборудования, прочие расходы.