Управление денежными потоками

 

5. С увеличением  объема продаж, а соответственно и  объема производства,  изменяются  также прямые трудовые затраты (табл.19):

Таблица 19

Прямые  трудовые затраты (руб.)

 

6. Поскольку затраты на общепроизводственные расходы увеличились на 20%, выплаты по общепроизводственным расходам  будут выглядеть следующим образом (табл. 20):

Таблица 20

Выплаты по общепроизводственным расходам с  увеличением на 20%

 

7. С пересчетом показателей в связи с изменением данных, бюджет денежных средств на II квартал 2000 года будет выглядеть следующим образом (табл.18):

 

Таблица 18

Бюджет денежных средств на II квартал 2000 года с учетом пересчета показателей.

 

      В связи с увеличением на 20% объема продаж и на 20% общепроизводственных расходов, можно сформулировать следующие выводы на основе данного бюджета. Произошло увеличение поступления средств от продажи в апреле на 181330 руб., в мае - на 182765 руб. и в июне - на 178370 руб., что привело к увеличению денежных средств на 25% за квартал. Увеличились выплаты прямых материальных и трудовых затрат на 141840 руб. и 117300 руб. за квартал, соответственно.

      Также увеличились общепроизводственные расходы в апреле на 31200 руб., в мае - на 31200 руб. и в июне на 29600 руб. В итоге остаток денежных средств на конец периода увеличился на 64300 руб., 127545 руб. и 191325 руб. соответственно по месяцам.

      В результате чего произошел избыток денежных средств на предприятии в апреле на 62,78%, в мае - на 174,73% и в июне - на 166,56%.

      В конечном итоге эти факторы оказали существенное влияние на увеличение денежных средств в целом за II квартал 2000 года на 383170 руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    Управление  денежными потоками является одним  из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.

     Цель  управления денежными средствами состоит  в том, чтобы инвестировать избыток  денежных доходов для получения  прибыли, но одновременно иметь их необходимую  величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.

     Денежные  потоки - один из центральных элементов  жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

     В рыночных условиях управление денежными  потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены  основные пути получения положительных финансовых результатов.

     В первой главе курсовой работы было рассмотрено понятие денежных потоков,  теоретическое описание методов оптимизации денежных потоков в современных условиях.

     Процесс управления денежными потоками предприятия  базируется на определенных принципах. Таким образом, принципы и методы управления денежными потоками должны быть адаптированы и внедрены в российских условиях; в западной практике распространены модели Баумола и Миллера-Орра, разработанные в начале 60-х годов, которые могут быть применены для российских предприятий с большими оговорками, учитывая опыт западных ученых.

     Оптимизация денежных потоков представляет собой  процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности в современных условиях.

     Важнейшей предпосылкой осуществления оптимизации  денежных потоков является изучение факторов, влияющих  на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы можно подразделить на внешние и внутренние. Систематизируя  основные факторы, влияющие на формирование денежных потоков предприятия.

     Во  второй главе был рассмотрен пример, составлен и пересчитан в связи  с изменением данных бюджет денежных средств предприятия «Хоум Плюс».

• В конечном итоге эти изменения оказали влияние на увеличение денежных средств в целом за II квартал 2000 года на 383170 руб. Что привело к избытку   денежных средств у предприятия «Хоум Плюс» в размере 225470 руб. и  стабильному функционированию данного предприятия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованных источников 

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять финансовым капиталом? // Финансы и статистика, 2000 - №1
2. Быкова Е.В. Регулирование массы и динамики прибыли. //Финансы, 2005, № 4. - с.15
3. Ковалев В.В. Эволюция финансового анализа в России. //Бухгалтерский учет, 2006, № 5.
4. Кодацкий В.П. Проблемы формирования прибыли. //Экономист, 2000, № 4. - с.48-50.
5. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. //Бухгалтерский учет, 2006, № 12. – с.53-54.
6. Литвин М.И. О факторном методе планирования прибыли и рентабельности. //Финансы, 2005, № 2. - с.29-34.
7. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2005. - №4.
8. Нехамкин А.Н. Самофинансирование предприятий в рыночной экономике. // Финасы, 2006, № 3. – с.17-19.
9. Попонова Н.А. Финансово – экономический анализ отчетности предприятий в развитых странах. // Финансы, 2005, № 6. – с.52-56.
10. Симачев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий. //Российский экономический журнал, 2006, № 8. – с.33-41.
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997. – 288 с.
12. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1996.
13. Бланк И. А., Финансовый менеджмент, Том II, Киев 2000 – 158 с.
14. Бородина Е.И. Финансы предприятий. М.: Банки и биржи, 1996. – 208с.
15. Быкадаров В. Л., Алексеев П. Д., Финансово-экономическое состояние предприятия, Практическое пособие, М. 2000.
16. Дробоздина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Финансы, 1997. – 479с.
17. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1997.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиции. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1999. - 432 с.
19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. М.: «Перспектива», 1998.
20. Рыбин В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений. М., 1999. – 391с.
21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашен Е.В. Методика финансового анализа предприятия. М.: Изд-во Юниглоб, 2000.