Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2012 в 16:47, курсовая работа
Цель данной курсовой работы - изучение финансового планирования предприятия, рассмотрение процесса разработки бизнес-плана, методов финансового планирования, видов финансовых планов и их роль в управлении предприятием.
Последовательно рассматривается сущность финансового плана. Дается анализ финансово плана ОАО «Лукойл», прогнозы отчетов предприятия. Поэтому её могут использовать независимые эксперты, обычные граждане, для повышения финансовой грамотности, представители органов власти, также работу в качестве пособия могут использовать студенты, обучающиеся на ФК и изучающие дисциплину «Финансы».
Введение ………………………………………………………………….…3
Глава I. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………...4
1.1 Сущность и содержание финансового планирования………………...4
1.2 Роль финансового плана в бизнес-плане………………………………6
1.3 Финансовое планирование на примере ОАО «Лукойл»……………...9
Глава II. Методы финансового планирования…………………………...13
2.1 Назначение методов финансового планирования……………………13
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования……...15
Глава III. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………….18
3.1 Перспективный финансовый план……………………………………19
3.2 Текущий финансовый план……………………………………………21
3.3 Оперативный финансовый план………………………………………22
Расчетная часть…………………………………………………...………..26
Заключение………………………………………………………...……….47
Список литературы………………………………………………...………48
Расчет таблицы 14:
Таблица 15
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс.руб. |
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
86024 |
004 |
Прочие поступления: |
|
005 |
средства целевого финансирования |
100 |
006 |
Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
008 |
Итого по разделу А |
86404 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7600 |
011 |
Доходы от прочих операций |
10876 |
012 |
Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
329 |
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
0 |
015 |
Итого по разделу Б |
19715 |
016 |
В. От финансовой деятельности |
|
017 |
Увеличение уставного капитала |
0 |
018 |
Доходы от финансовых вложений |
1776 |
019 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
|
020 |
получение новых займов, кредитов |
3271 |
021 |
выпуск облигаций |
0 |
022 |
Итого по разделу В |
5047 |
023 |
Итого доходов |
111166 |
024 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
025 |
А. По текущей деятельности |
|
026 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
50471 |
027 |
Платежи в бюджет - всего |
18323 |
в том числе: |
||
Налоги,
включаемые в себестоимость |
5567 | |
028 |
Налог на прибыль |
7222 |
029 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
030 |
Налоги,
относимые на финансовые |
1534 |
032 |
Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
3020 |
033 |
Прирост собственных оборотных средств |
1468 |
034 |
Итого по разделу А |
70262 |
035 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
036 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего |
|
из них: |
||
037 |
Кап. Вложения производственного назначения |
8100 |
038 |
Кап. Вложения непроизводственного назначения |
3120 |
039 |
Затраты на проведение НИОКР |
200 |
040 |
Платежи по лизинговым операциям |
0 |
041 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
042 |
Расходы по прочей реализации |
5340 |
043 |
Расходы по прочим операциям |
9100 |
044 |
Содержание объектов социальной сферы |
1220 |
046 |
Итого по разделу Б |
27080 |
047 |
В. От финансовой деятельности |
|
048 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1000 |
049 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
589 |
050 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
051 |
Выплата дивидендов |
8000 |
052 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
053 |
Прочие расходы |
70 |
054 |
Итого по разделу В |
12659 |
055 |
Итого расходов |
110151 |
056 |
Превышение доходов над расходами (+) |
1015 |
057 |
Превышение расходов над доходами (-) |
|
058 |
Сальдо по текущей деятельности |
16142 |
059 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-7515 |
060 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-7612 |
Расчет таблицы 15:
I. Поступления (приток денежных средств)
А. От текущей деятельности
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и тамож.пошлин) 86024 (Таб.12 стр.1)
Прочие поступления: (380 т.р.), в т.ч.:
а) средства целевого финансирования – 100 Таб.9(стр.2)
б) поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – 50 (Таб.9 стр.2)
в) прирост устойчивых пассивов – 230 (Таб.7 стр.2)
Итого по разделу А: 86024+100+50+230=86404
Б. От инвестиционной деятельности
- выручка от прочей реализации (без НДС) – 7600 тыс. руб. (Таб.4 стр.3)
- доходы от прочих операций – 10876 (Таб.4 стр.9)
- накопление по строительно-монтажным работам, выполняемые хозяйственным способом – 329 тыс. руб. (Таб.10 стр.4)
- средства, поступившие от заказчиков по договорам на НИОКР- 200 тыс. руб. (Таб.9стр.4)
- средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве- 710 тыс. руб. (Таб.6 стр.4)
Итого по разделу Б: 7600+10876+329+200+710=19715 тыс. руб.
В. От финансовой деятельности
- доходы от финансовых вложений – 920+856=1776 тыс. руб. (Таб.4 (стр.4+стр.5)
- увеличение задолженности- всего (3271 тыс.руб.), в том числе
а) получение новых займов кредитов- 3111+160=3271 тыс. руб. (Таб.10 стр.7)
Итого по разделу В: 1776+3271=5047 тыс. руб.
Итого доходов 111166 тыс. руб. (86404 + 19715 +5047 = 111166)
II. Расходы (отток денежных средств)
А. По текущей деятельности
- затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - 50471 тыс. руб. : 57948 (Таб.12 стр.2) – 1910 (Таб.1 стр.3) - 5567 (Таб.1 стр.4.2.) = 50471
- Платежи в бюджет – всего (18323 тыс. руб.), в том числе
а) налоги, включаемые в себестоимость продукции – 5567 тыс. руб.(Таб.1 стр.4.2.)
б) налоги на прибыль, всего- 7222 тыс. руб. (Таб.13 стр.7)
в) налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий- 980 тыс. руб. (Таб.8 стр.5)
г) налоги, относимые на финансовые результаты – 1534 тыс. руб. (Таб.4 стр.11)
д) выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)- 3020 тыс. руб. (Таб.8 стр.4)
- прирост собственных оборотных средств – 1468 тыс. руб. (Таб.11 стр.5)
Итого по разделу А: 50471+18323+1468=70262 тыс. руб.
Б. По инвестиционной деятельности
- инвестиции в основные фонды и нематериальные активы- всего (27080тыс. руб.), в том числе
а) кап. вложения производственного назначения – 8100 тыс. руб. (Таб.6 стр.1)
б) кап. вложения непроизводственного назначения – 3120 тыс. руб. ( Таб.6 стр.2)
в) затраты на проведение НИОКР – 200 тыс. руб. (Таб.4 стр.13)
г) расходы по прочей реализации 5340 тыс. руб. (Таб.4 стр.6)
д) расходы по прочим операциям – 9100 тыс. руб. (Таб.4 стр.10)
е) содержание объекта социальной сферы – 1220 тыс. руб. (Таб.4. стр.12)
итого по разделу Б: 8100+3120+200+5340+9100+1220= 27080 тыс. руб.
В. От финансовой деятельности
- погашение долгосрочных кредитов – 1000 тыс. руб. (Таб.8 стр.6)
- уплата процентов по долгосрочным кредитам 589 тыс. руб. (Таб.4 стр.7)
- выплаты дивидендов – 8000 тыс. руб. (Таб.14 стр.12)
- отчисления в резервный фонд – 3000 тыс. руб. (Таб.8 стр.1)
- прочие расходы – 70 (Таб.4 стр.8)
Итого по разделу В: 1000+589+8000+3000+ 70=12659тыс. руб.
Итого расходов 110001 тыс. руб. (70262+27080+12659=110001)
Превышение доходов на расходами на 1165 тыс. руб.
Сальдо по текущей деятельности = 86404-70262= 16142 тыс. руб.
Сальдо по инвестиционной деятельности -19715-27080= -7365тыс. руб.
Сальдо по финансовой деятельности- 5047-12659= -7612 тыс. руб.
Сальдо по текущей деятельности положительно (доходов больше ,чем расходов) - это показывает , что ООО имеет прибыль, которую может расходовать на приобретение внеоборотных активов (оборудование, недвижимость и т.д., на осуществление финансовых вложений. Сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности отрицательные (т.е. расходов по этим видам деятельности больше, чем доходов) – это компенсируется достаточно большим сальдо по текущей деятельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.
В компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.
Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.
СОДЕРЖАНИЕ