Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2012 в 16:47, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы - изучение финансового планирования предприятия, рассмотрение процесса разработки бизнес-плана, методов финансового планирования, видов финансовых планов и их роль в управлении предприятием.
Последовательно рассматривается сущность финансового плана. Дается анализ финансово плана ОАО «Лукойл», прогнозы отчетов предприятия. Поэтому её могут использовать независимые эксперты, обычные граждане, для повышения финансовой грамотности, представители органов власти, также работу в качестве пособия могут использовать студенты, обучающиеся на ФК и изучающие дисциплину «Финансы».

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………….…3
Глава I. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………...4
1.1 Сущность и содержание финансового планирования………………...4
1.2 Роль финансового плана в бизнес-плане………………………………6
1.3 Финансовое планирование на примере ОАО «Лукойл»……………...9
Глава II. Методы финансового планирования…………………………...13
2.1 Назначение методов финансового планирования……………………13
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования……...15
Глава III. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………….18
3.1 Перспективный финансовый план……………………………………19
3.2 Текущий финансовый план……………………………………………21
3.3 Оперативный финансовый план………………………………………22
Расчетная часть…………………………………………………...………..26
Заключение………………………………………………………...……….47
Список литературы………………………………………………...………48

Файлы: 1 файл

fin_org1.doc

— 615.00 Кб (Скачать файл)

 

Расчет таблицы 14:

    1. Прирост оборотных средств(стр.6): см. Таб.11(стр.7)=1238
    2. Налог на прибыль 24%: см. Таб.13(стр.2)
    3. Налог на прочие доходы 9%: см.Таб.13(стр.3)
    4. Погашение долгосрочного кредита (условно возьмем =1000)
    5. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов: Стр.11=стр.1-стр.2-Стр.3-Стр.4-Стр.5-Стр.6-стр.7-Стр.8-Стр.Стр.10= =9165
    6. Выплата дивидендов (условно возьмем = 8000)
    7. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов = Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов - Выплата дивидендов: Стр.13=Стр.12-Стр.11=1165

 

Таблица 15

Баланс доходов и  расходов (финансовый план)

Шифр  строки

Разделы и статьи баланса

Сумма, тыс.руб.

001

I. Поступления  (приток денежных средств)

 

002

А. От текущей деятельности

 

003

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)

86024

004

Прочие поступления:

 

005

средства целевого финансирования

100

006

Поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждениях

50

007

Прирост устойчивых пассивов

230

008

Итого по разделу  А

86404

009

Б. От инвестиционной деятельности

 

010

Выручка от прочей реализации (без НДС)

7600

011

Доходы от прочих операций

10876

012

Накопления  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом

329

013

Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР

200

014

Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве

710

015

Высвобождение средств из оборота (мобилизация)

0

015

Итого по разделу  Б

19715

016

В. От финансовой деятельности

 

017

Увеличение  уставного капитала

0

018

Доходы от финансовых вложений

1776

019

Увеличение  задолженности, в том числе:

 

020

получение новых  займов, кредитов

3271

021

выпуск облигаций

0

022

Итого по разделу  В

5047

023

Итого доходов

111166

     

024

II. Расходы  (отток денежных средств)

 

025

А. По текущей деятельности

 

026

Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)

50471

027

Платежи в бюджет - всего

18323

 

в том числе:

 
 

     Налоги, включаемые в себестоимость продукции

5567

028

     Налог  на прибыль

7222

029

     Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

030

     Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

032

Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.)

3020

033

Прирост собственных  оборотных средств

1468

034

Итого по разделу  А

70262

035

Б. По инвестиционной деятельности

 

036

Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего

 
 

из них:

 

037

Кап. Вложения производственного  назначения

8100

038

Кап. Вложения непроизводственного  назначения

3120

039

Затраты на проведение НИОКР

200

040

Платежи по лизинговым операциям

0

041

Долгосрочные  финансовые вложения

0

042

Расходы по прочей реализации

5340

043

Расходы по прочим операциям

9100

044

Содержание  объектов социальной сферы

1220

046

Итого по разделу  Б

27080

047

В. От финансовой деятельности

 

048

Погашение долгосрочных кредитов

1000

049

Уплата процентов  по долгосрочным кредитам

589

050

Краткосрочные финансовые вложения

0

051

Выплата дивидендов

8000

052

Отчисления  в резервный фонд

3000

053

Прочие расходы

70

054

Итого по разделу  В

12659

055

Итого расходов

110151

056

Превышение  доходов над расходами (+)

1015

057

Превышение  расходов над доходами (-)

 

058

Сальдо по текущей  деятельности

16142

059

Сальдо по инвестиционной деятельности

-7515

060

Сальдо по финансовой деятельности

-7612


 

Расчет таблицы 15:

I. Поступления  (приток денежных средств)

 А. От текущей деятельности

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и тамож.пошлин) 86024 (Таб.12 стр.1)

Прочие поступления: (380 т.р.), в т.ч.:

а) средства целевого финансирования – 100 Таб.9(стр.2)

б) поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях – 50 (Таб.9 стр.2)

в) прирост устойчивых пассивов – 230 (Таб.7 стр.2)

Итого по разделу А: 86024+100+50+230=86404

Б. От инвестиционной деятельности

- выручка от прочей реализации (без НДС) – 7600 тыс. руб. (Таб.4 стр.3)

- доходы от прочих  операций – 10876 (Таб.4 стр.9)

- накопление по строительно-монтажным работам, выполняемые хозяйственным способом – 329 тыс. руб. (Таб.10 стр.4)

- средства, поступившие от заказчиков по договорам на НИОКР- 200 тыс. руб. (Таб.9стр.4)

- средства, поступающие  в порядке долевого участия  в жилищном строительстве- 710 тыс. руб. (Таб.6 стр.4)

Итого по разделу  Б: 7600+10876+329+200+710=19715 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности

- доходы от финансовых  вложений – 920+856=1776 тыс. руб. (Таб.4 (стр.4+стр.5)

- увеличение задолженности- всего (3271 тыс.руб.), в том числе

а) получение новых  займов кредитов- 3111+160=3271 тыс. руб. (Таб.10 стр.7)

Итого по разделу В: 1776+3271=5047 тыс. руб.

Итого доходов  111166 тыс. руб. (86404 + 19715 +5047 = 111166)

 

II. Расходы  (отток денежных средств)

А. По текущей деятельности

- затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - 50471 тыс. руб. : 57948 (Таб.12 стр.2) – 1910 (Таб.1 стр.3) - 5567 (Таб.1 стр.4.2.) = 50471

- Платежи в бюджет  – всего (18323 тыс. руб.), в том числе

а) налоги, включаемые в  себестоимость  продукции – 5567 тыс. руб.(Таб.1 стр.4.2.)

б) налоги на прибыль, всего- 7222 тыс. руб. (Таб.13 стр.7)

в) налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий- 980 тыс. руб. (Таб.8 стр.5)

г) налоги, относимые на финансовые результаты – 1534 тыс. руб. (Таб.4 стр.11)

д) выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)- 3020 тыс. руб. (Таб.8 стр.4)

- прирост собственных  оборотных средств – 1468 тыс. руб. (Таб.11 стр.5)

Итого по разделу А: 50471+18323+1468=70262 тыс. руб.

Б. По инвестиционной деятельности

- инвестиции в основные фонды и нематериальные активы- всего (27080тыс. руб.), в том числе

а) кап. вложения производственного  назначения – 8100 тыс. руб. (Таб.6 стр.1)

б) кап. вложения непроизводственного  назначения – 3120 тыс. руб. ( Таб.6 стр.2)

в) затраты на проведение  НИОКР – 200 тыс. руб. (Таб.4 стр.13)

г) расходы по прочей реализации 5340 тыс. руб. (Таб.4 стр.6)

д) расходы по прочим операциям  – 9100 тыс. руб. (Таб.4 стр.10)

е) содержание объекта  социальной сферы – 1220 тыс. руб. (Таб.4. стр.12)

итого по разделу Б: 8100+3120+200+5340+9100+1220= 27080 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности

- погашение долгосрочных  кредитов – 1000 тыс. руб. (Таб.8 стр.6)

- уплата процентов  по долгосрочным кредитам 589 тыс. руб. (Таб.4 стр.7)

- выплаты дивидендов  – 8000 тыс. руб. (Таб.14 стр.12)

- отчисления в резервный  фонд – 3000 тыс. руб. (Таб.8 стр.1)

- прочие расходы –  70 (Таб.4 стр.8)

Итого по разделу В: 1000+589+8000+3000+ 70=12659тыс. руб.

Итого расходов 110001 тыс. руб. (70262+27080+12659=110001)

Превышение доходов на расходами на 1165 тыс. руб.

Сальдо по текущей  деятельности = 86404-70262= 16142 тыс. руб.

Сальдо по инвестиционной деятельности -19715-27080= -7365тыс. руб.

Сальдо по финансовой деятельности- 5047-12659= -7612 тыс. руб.

Сальдо по текущей  деятельности  положительно (доходов больше ,чем расходов) - это показывает , что ООО  имеет прибыль, которую может расходовать  на приобретение внеоборотных активов (оборудование, недвижимость и т.д., на осуществление финансовых вложений. Сальдо по инвестиционной и финансовой деятельности отрицательные (т.е. расходов по этим видам деятельности больше,  чем доходов) – это компенсируется достаточно большим сальдо  по текущей деятельности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Изучив теоретические  основы финансового планирования, можно  заключить, жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.

В компании должны иметься  варианты финансовых планов, предназначенные  для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

  1. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Издание 2-е переработанное и дополненное. – М.: Книжный мир, 2006. – 860 с.
  2. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Уч-к – 3-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА М, 2005. – 416 с.
  3. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: учебник. – 4-е изд. перераб. и доп. М.: Высшее образование, 2007. – 609 с.
  4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 416 с. (Серия «Высшее образование»).
  5. Щербина А.В. Финансы организаций/ А.В. Щербина – Ростов на Дону: Феникс, 2005. – 506 с. Ил.
  6. Планирование на предприятии: Учебник /А.И. Ильин – Мн.: Новое знание, 2002. – 3-е изд., стереотип. – 635 с. – (Экономическое образование)
  7. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н,В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2006. - 368 с.
  8. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, спец-ти «Финансы и кредит»/ (Н.В. Колчина и др.); под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб.и доп. – М.: ЮНИТИ_ДАНА, 2007. – 383 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).
  9. Финансы организации: Учебное пособие П.А. Левичев, М.В. Антонова, О.А. Барашков, Саранск: Изд-во Мордовского гос. Университета, 2004 – 470 с.
  10. Экономист №2/2007 Финансовая политика. Ю.Любимов – О мерах оптимизации и стерилизации – стр.38
  11. Чурин А.В. «Финансовый менеджмент» №2 /2007 – Как заставить систему бюджетирования работать, стр.28
  12. Шубина Т.В., Сухоруких Л.Н. «Финансовый менеджмент» №2/ 2005 – Особенности финансового планирования в некоммерческих организациях - стр.3
  13. http://www.skrin.ru/
  14. www.lukoil.ru/

 

 


Информация о работе Финансовое планирование на предприятии