Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2012 в 16:47, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы - изучение финансового планирования предприятия, рассмотрение процесса разработки бизнес-плана, методов финансового планирования, видов финансовых планов и их роль в управлении предприятием.
Последовательно рассматривается сущность финансового плана. Дается анализ финансово плана ОАО «Лукойл», прогнозы отчетов предприятия. Поэтому её могут использовать независимые эксперты, обычные граждане, для повышения финансовой грамотности, представители органов власти, также работу в качестве пособия могут использовать студенты, обучающиеся на ФК и изучающие дисциплину «Финансы».

Содержание работы

Введение ………………………………………………………………….…3
Глава I. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………...4
1.1 Сущность и содержание финансового планирования………………...4
1.2 Роль финансового плана в бизнес-плане………………………………6
1.3 Финансовое планирование на примере ОАО «Лукойл»……………...9
Глава II. Методы финансового планирования…………………………...13
2.1 Назначение методов финансового планирования……………………13
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования……...15
Глава III. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………….18
3.1 Перспективный финансовый план……………………………………19
3.2 Текущий финансовый план……………………………………………21
3.3 Оперативный финансовый план………………………………………22
Расчетная часть…………………………………………………...………..26
Заключение………………………………………………………...……….47
Список литературы………………………………………………...………48

Файлы: 1 файл

fin_org1.doc

— 615.00 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 2

Данные к расчету  амортизационных отчислений на основные производственные фонды

 

1 кв

 П кв

 Ш кв.

IY кв.

Плановый ввод в действие основных фондов,  тыс.руб.

4100

   

3600

Плановое выбытие основных фондов,  тыс.руб.

 

6360

1070

 

 

К смете I

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация  на начало года, - 15530 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: для варианта 1.1. – 13,5.

Таблица 3

Расчет плановой суммы  амортизационных отчислений и ее распределение

N стр

Показатель

Сумма, тыс.руб.

1

2

3

1

Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года

15530

2

Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов

3717

3

Среднегодовая стоимость  выбывающих основных производственных фондов

4067

4

Среднегодовая стоимость  полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах)

1030

5

Среднегодовая стоимость  амортизируемых основных фондов ( в действующих ценах) - всего

14150

6

Средняя норма амортизации

13,5

7

Сумма амортизационных  отчислений - всего

1910

8

Использование амортизационных  отчислений на вложения во внеоборотные активы

1910


 

 

 

Расчет таблицы  3:

  1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года дана по условию:  Сн=15530 т.р.
  2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов рассчитывается исходя из данных по плановому вводу в действие основных фондов: Cвв=(4100/12)*10+(3600/12)*1=3717 т.р.
  3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов рассчитывается исходя из данных по плановому выбытию основных фондов: Свыб=(6360/12)*7+(1070/12)*4=4067 т.р.
  4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования дана по условию: Сп=1030 т.р.
  5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов рассчитывается как стоимость основных фондов на н.г. + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов – среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования: Сгод=15530+3717-4067-1030=14150 т.р.
  6. Сумма амортизационных отчислений высчитывается как среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов, умноженная на средневзвешенную норму амортизационных отчислений (данных по условию): Агод=14150*0,135=1910 т.р.

Расчет таблицы 1:

Всего на год:

  1. Амортизация основных фондов: см. Таб.3 (стр.7)
  2. Единый социальный налог (26%)= Затраты на оплату труда * 0,26: стр.4.2.1.= стр.2*0,26=4578
  3. Налоги, включаемые в себестоимость = ЕСН + прочие налоги: стр.4.2.=стр.4.2.1.+стр.4.2.2.=5567
  4. Прочие расходы (всего) = уплата % за краткосрочный кредит + налоги, включаемые в с/с + арендные платежи и другие расходы: стр.4=стр.4.1.+стр.4.2.+стр.4.3.=6253
  5. Итого затрат на производство = материальные затраты (за вычетом возвр.отходов) + затраты на оплату труда + амортизация основных фондов + прочие расходы: стр.5=стр.1+стр.2+стр.3+стр.4=62311
  6. Затраты на валовую продукцию = итого затраты на производство – списано на непроизводственные счета: стр.7=стр.5-стр.6=52073
  7. Изменение остатков незавершенного производства: стр.8 = см.Таб. (стр.)
  8. Производственная с/с товарной продукции =  затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение будущих периодов: стр.10=стр.7-стр.8-стр.9=51743
  9. Полная с/с товарной продукции = производственная с/стоварной продукции + внепроизводственные расходы: стр.12=стр.10+стр.11=57004
  10. Прибыль на выпуск товарной продукции = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС, акцизов) – полная с/с товарной продукции: стр.14=стр.13-стр.12=28196
  11. Затраты на 1 рубль товарной продукции = полнгая с/с товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС, акцизов: стр.15=стр.12/стр.13=0,67

В т.ч. на IV квартал:

Рассчитывается:  показатели всего за год*0,25.

Таблица 4

Данные к расчету объема реализации и прибыли

N строки

Показатель

Вариант 
сметы

   

1.1.

1

2

3

1

Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:

 

1.1.

а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов

2500

1.2.

б) по производственной себестоимости

1950

2

Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года:

 

2.1.

а) в днях запаса

7

2.2.

б) в действующих ценах  без НДС и акцизов*

1676

2.3.

в) по производственной себестоимости*

1006

 

Прочие доходы и расходы

 
 

Операционные  доходы

 

3

Выручка от продажи выбывшего  имущества

7600

4

Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)

920

5

Прибыль от долевого участия  в деятельности других предприятий

856

 

Операционные  расходы

 

6

Расходы по продаже выбывшего  имущества

5340

7

Проценты к уплате*

589

8

Расходы на оплату услуг  банков

70

9

Доходы от прочих операций

10876

 

Внереализационные расходы

 

10

Расходы по прочим операциям 

9100

11

Налоги, относимые на финансовые результаты

1534

12

Содержание обьектов социальной сферы - всего*

1220

 

в том числе:

 

12.1.

а) учреждения здравоохранения

200

12.2.

б) детские дошкольные учреждения

730

12.3.

в) содержание пансионата

290

13

Расходы на проведение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ

200


 

Расчет таблицы 4:

  1. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС, акцизов): стр.2.2.= см. Таб.5 (стр.3.2.)=1676
  2. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной с/с: стр.2.3.=см. Таб.5 (стр.3.3.)=1006
  3. Проценты к уплате: стр.7=см. Таб.8 (стр.9(столб1+столб2))=589
  4. Содержание объектов социальной сферы всего = учреждения здравоохранения + детские дошкольные учреждения + содержание пансионата: стр.12=стр.12.1.+12.2.+12.3.=1220

Таблица 5

Расчет реализуемой  продукции и прибыли

N строки

Показатель

Сумма тыс.руб

1

Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года:

 

1.1.

а) в ценах базисного  года без НДС и акцизов

2500

1.2.

б) по производственной себестоимости

1950

1.3.

в) прибыль

550

2

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

 

2.1.

а) в действующих ценах  без НДС и акцизов

85200

2.2.

б) по полной себестоимости

57004

2.3.

в) прибыль

28196

3

Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года:

 

3.1.

а) в днях запаса

7

3.2.

б) в действующих ценах  без НДС и акцизов

1676

3.3.

в) по производственной себестоимости

1006

3.4.

г) прибыль

670

4

Объем продаж продукции  в планируемом году:

 

4.1.

а) в действующих ценах  без НДС и акцизов

86024

4.2.

б) по полной себестоимости

57948

4.3.

в) прибыль от продажи  товарной продукции (работ, услуг)

28076


 

Расчет таблицы 5:

  1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов: стр.1.1.= см.  Таб.4 (стр.1.1.)=2500 (В01)

Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года по производственной с/с: стр.1.2.= см. Таб.4 (стр.1.2.)=1950 (С01)

Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года (прибыль): стр.1.3.=стр.1.1.-стр.1.2.=550 (П01)

  1. Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов: стр.2.1.= см. Таб.1 (стр.13)=85200 (Втп)

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости: стр.2.2.= см. Таб. 1 (стр.12)=57004 (Стп)

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) (прибыль): стр.2.3.=стр.2.1.-стр.2.2.=28196 (Птп)

  1. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов: (В02)=Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС, акцизов)/90*7 или стр.3.2.=Таб.1 (стр.13(столб.2))/90*7=1676

Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года по производственной себестоимости: (С02)=Производственная с/с товарной продукции/90*7 или стр.3.3.=Таб.1(стр.10(столю.2))/90*7=1006

Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец года (прибыль): (П02)стр.3.4.=стр.3.2.-стр.3.3.=670

  1. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов - Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов: стр. 4.1.=стр.1.1.+стр.2.1.-стр.3.2.=86024

Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года по производственной с/с + Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости - Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

стр.4.2.=стр.1.2.+стр.2.2.-стр.3.3.=57948

Объем продаж продукции  в планируемом году прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов - Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости: стр.4.3.=стр.4.1.-стр.4.2.=28076

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству, тыс.руб.

N N

 

Вариант сметы

п/п

Показатели

I

1

Капитальные затраты производственного назначения

8100

 

в том числе:

 

1.1.

объем строительно-монтажных  работ. Выполняемых хозяйственным способом

3500

2

Капитальные затраты  непроизводственного назначения

3120

3

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %

9,41

4

Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве

710

5

Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные  вложения, %

18


 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Данные к расчету  потребности в оборотных средствах, тыс.руб.

N

 

Вариант 
сметы

строки

Показатели

1.1.

1

Изменение расходов будущих  периодов

-12

2

Прирост устойчивых пассивов

230

3

Норматив на начало года:

 

3.1.

    Производственные  запасы.

3935

3.2.

    Незавершенное  производство

236

3.3.

    Расходы будущих  периодов

15

3.4.

    Готовая продукция

501

4

Нормы запаса в днях:

 

4.1.

    производственные  запасы

45

4.2.

    незавершенное  производство

4

4.3.

    готовые изделия

7

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии