Финансовое планирование на предприятии

 

Таблица 8

Данные к распределению  прибыли

N N п/п	Показатель	Вариант  сметы
		1,1
1	Отчисления в резервный  фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего*	3020
	в том числе:
4.1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2.	б) удешевление питания  в столовой	1000
4.3.	в) на выплату дополнительного  вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	980
6	Погашение долгосрочных кредитов**(сами берем)	1000

 

 

 

 

Таблица 9

Данные к расчету  финансирования социальной сферы НИОКР

N N		Вариант  сметы
п/п	Показатель	I
1	2	3
1	Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200

 

 

Таблица 10

Расчет  финансирования кап. вложений, тыс.руб.

N строки	Источник	Капитальные вложения производственного  назначения	Капитальные вложения непроизводственного  назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	х	х
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910	х
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	х
5	Поступление средств  на жилищное строительство в порядке  долевого участия	х	710
6	Прочие источники	х	х
7	Долгосрочный кредит банка	3111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту  к уплате (ставка 18% годовых)	560	29

 

 

 

Расчет таблицы  10:

1. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды из Таб.3 (стр.7)= 1910
2. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом(3500)* норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом(9,41%): стр.4=Таб.6(стр.1.1.)*Таб.6(стр.3)=329
3. Долгосрочный кредит банка (Капитальные вложения производственного назначения):

(столбик 1)Стр.7=Таб.6(стр.1)-(Стр.2+Стр.3+Стр.4)=3111

Долгосрочный кредит банка (Капитальные вложения непроизводственного  назначения):

(столбик 2)Стр.7=Таб.6(стр.2)-(Стр.2+Стр.5)=160

4. Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых)=долгосрочный кредит банка*0,18: (столбик 1) Стр.9=Стр.7*0,18=560; (столбик 2) Стр.9=Стр.7*0,18

Таблица 11

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

N строки	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв. тыс.руб.- всего	Затраты IVкв. тыс.руб.- в день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец  года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	9135	102	45	4568	633
2	Незавершенное производство	236	13016	145	4	578	342
3	Расходы будущих периодов	15	х	х	х	3	-12
4	Готовые изделия	501	12936	144	7	1006	505
5	Итого	4687	х	х	х	6155	1468
	Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						230
7	Прибыль						1238

Расчет таблицы 11:

1. Производственные запасы норматив на н.г.: см. Таб.7(стр.3.1.)= 3935
2. Производственные запасы затраты на IV кв всего: см. Таб.1(стр.1(столбик2))=9135
3. Производственные запасы затраты IVкв/в день= Производственные запасы затраты на IV кв всего/ 90 дней: 9135/90=102
4. Производственные запасы норматив на конец года= Затраты IVкв. тыс.руб.- в день (102)* Нормы запасов, в днях (45)=4568
5. Производственные запасы прирост=Производственные запасы на к.года – Производственные запасы на н.года: 4568-3935=633
6. Незавершенное производство Норматив на начало года: см. Таб.7(3.2.)=236
7. Незавершенное производство Затраты IV кв. тыс.руб.- всего: см. Таб.1(стр.7)=13016
8. Незавершенное производство Затраты IVкв. в день = Незавершенное производство Затраты IV кв. тыс.руб.- всего. /90 дней: 13016/90=145
9. Незавершенное производство Норматив на конец года= Затраты IVкв. тыс.руб.- в день (145)* Нормы запасов, в днях (4)=578
10. Готовые изделия Норматив на начало года: см.Таб.7(стр.3.4.)=501
11. Готовые изделия Затраты IV кв. тыс.руб.- всего: см.Таб.1(стр.10)=12936
12. Готовые изделия Затраты IVкв. в день= Готовые изделия Затраты IV кв. всего/90 дней: 12936/90=144
13. Готовые изделия норматив на конец года= Готовые изделия Затраты IVкв. в день (144)* Нормы запасов готовых изделий, в днях (7)=1006
14. Готовые изделия прирост = Готовые изделия на к.года - Готовые изделия на н.года: 1006-501=505
15. Итого затрат на н.года=3935+236+15+501=4678
16. Итого затрат на к.года=4568+578+3+1006=6155
17. Итого прирост=6155-4678=1468
18. Прибыль=Итого прирост-Устойчивые пассивы: 1468-230=1238

 

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

N строки	Показатель	Сумма тыс.руб
1	2	3
	1. Доходы  и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом  году:	86024
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом  году	57948
3	Прибыль (убыток) от продажи	28076
	2. Прочие  доходы и расходы
4	Проценты  к  получению	920
5	Проценты  к уплате	659
6	Доходы от участия  в других организациях	856
7	Прочие доходы	18476
8	Прочие расходы - всего,   в том числе:	17044
8.1.	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2.	б) содержание детских  дошкольных учреждений	580
8.3.	в) содержание пансионата	290
8.4.	г) расходы на проведение НИОКР	0
8.5.	д) налоги, относимые  на финансовые результаты	1534
8.6.	е) прочие расходы	14440
9	Прибыль (убыток) планируемого года	30625

 

Расчет таблицы 12:

1. Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году,Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году, Прибыль (убыток) от продажи: см. Таб. 5
2. Проценты  к получению: см. Таб.4(стр4)
3. Проценты  к уплате = Проценты к уплате(589) + Расходы на оплату услуг банков (70)=659: см. Таб.4(стр7+стр8)
4. Доходы от участия в других организациях: см. Таб.4(стр.5)
5. Прочие доходы = Выручка от продажи выбывшего имущества(7600)+ Доходы от прочих операций(10876)=18476 или см. Таб.4(стр.3+стр.9)
6. Прочие расходы:

А) содержание учреждений здравоохранения: см.Таб.4(стр.12.1.)

Б) содержание детских дошкольных учреждений = общ.сумма средств на содержание дет.дошк.учрежд.(730) – средства целевого фин.(100) – средства родителей на содерж.детей в дошк.учрежд.(50)=580: см. Таб.9(стр.3-стр.2-стр.1)

В) содержание пансионата: см.Таб.4(стр.12.3.)

Г) расходы на проведение НИОКР = расходы на проведение НИОКР(200)-общая сумма средств, направляемых на НИОКР(200)=0: см. Таб.9(стр.5)-Таб.12(8.4.)

Д) налоги, относимые на финансовые результаты: см. Таб.4(стр.11)

Е) прочие расходы = Расходы по продаже выбывшего имущества(5340) + Расходы по прочим операциям(9100)=14440: см. Таб.4(стр.10+стр.6)

7) Прибыль планируемого  года: стр.9=стр.3+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-стр.8=30625

Таблица 13

Расчет налога на прибыль

N N п/п	Показатель	Сумма
1	2	3
1	Прибыль-всего, в т.ч.:	30625
1.1.	Прибыль, облагаемая по ставке 9%	856
1.2.	Прибыль, облагаемая по ставке 24%	29769
2	Сумма налога у  уплате по ставке 24% - всего,	7145
	в том числе:
2.1.	в федеральный  бюджет	1935
2.2.	в бюджет субъекта Федерации	5210
2.3.	в местный бюджет	х
3	Сумма налога у  уплате по ставке 9% - всего,	77
3.1.	в федеральный  бюджет	77
3.2.	в бюджет субъекта Федерации	х
3.3.	в местный бюджет	х
4	Общая сумма  налога в федеральный бюджет	2012
5	Общая сумма  налога в бюджет субъекта Федерации	5210
6	Общая сумма  налога в местный бюджет	х
7	Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	7222
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятие после  уплаты налога на прибыль	23403

 

Расчет таблицы 13:

1. Прибыль-всего: см. Таб.12(стр.9)
2. Прибыль, облагаемая по ставке 9%: см.Таб.4(стр.5)
3. Прибыль, облагаемая по ставке 24%: Стр.1.2.=Стр.1-Стр.1.1.
4. Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего: Стнр.2=Стр.1.2.(29769)*0,24=7145
5. Сумма налога к уплате в федеральный бюджет: 0,065*Стр.1.2.
6. Сумма налога к уплате в бюджет субъекта Федерации: 0,175*Стр.1.2.
7. Сумма налога у уплате по ставке 9% - всего: Стр.3=Стр.1.1.(859)*0,09=77
8. Общая сумма налога в федеральный бюджет: Стр.4=Стр.2.1.+Стр3.1.=2012
9. Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации: см. Стр.2.2.
10. Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%) = Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации + Общая сумма налога в местный бюджет: Стр.7=Стр.4+стр.5=7222
11. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятие после уплаты налога на прибыль = Прибыль-всего - Общая сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%): Стр.8=стр.1-Стр.7=23403

 

 

 

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

N N п/п	Показатель	Сумма
1	2	3
1	Всего прибыль	30625
2	Отчисления  в резервный фонд	3000
3	Кап.вложения производственного  назначения   (реконструкция цеха)	2750
4	Кап.вложения непроизводственного  назначения   (строительство жилого дома)	2250
5	Отчисления  в фонд потребления - всего	3020
	в том числе:
5.1.	а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2.	б) удешевление  питания в столовой	1000
5.3.	в) на выплату  вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных  средств	1238
7	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	980
8	Налог на прибыль 24%	7145
9	Налог на прочие доходы 9%	77
10	Погашение долгосрочного  кредита	1000
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9165
12	Выплата дивидендов*	8000
13	Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов	1165