Финансовая устойчивость предприятия и пути ее достижения на примере ОАО «Ново-Широкинский рудник»

 

Итог баланса на конец периода составляет 2 024 286 тыс. руб., итог на начало оцениваемого периода 1 003 104 тыс. руб. Как видно из таблицы, происходит  увеличение баланса на сумму 1 021 182 тыс. руб., что оценивается как положительный результат. К положительным изменениям в данном случае можно отнести  увеличение как оборотных, так и внеоборотных активов.  К концу года произошло увеличение основных средств на сумму 163 590 тыс. руб., произошло увеличение запасов общей стоимостью 262 951 тыс. руб. По итогам  2012 года имело место существенное увеличение как долгосрочных,  так и краткосрочных активов в части  основных средств, незавершенного строительства, запасов, дебиторской задолженности и т.д.,в первую очередь, в связи с привлечением инвестиций. Отрицательным моментом является рост дебиторской задолженности в активе баланса (на 245 480 тыс. руб.) и рост кредиторской задолженности в пассиве баланса (на  55 239 тыс. руб.)

Капитал  на предприятии формируется за счёт собственных и заёмных средств. Анализ динамики и структуры собственного и заёмного капитала приведён в таблице 2.

Таблица  2 - Анализ динамики и структуры капитала в «ОАО НШР» за 2012 год

Источник капитала	Сумма тыс. руб.			Структура капитала ,%
	На начало года	На конец года	Изменение	На начало года	На конец года	Изменение
Собственный капитал	966 674	748 331	-218 343	96	37	-59
Заёмный капитал	36 430	1 275 955	1 239 525	4	63	59
Итого	1 003 104	2 024 286	1 021 182	100	100	0

 

Из таблицы видно, что на предприятии снизилась сумма собственного капитала, а заёмный капитал увеличился на 1 021 182 тыс. рублей. В структуре капитала доля собственных средств снизилась на 59 %, следовательно, доля заёмных увеличилась на 59%,что сигнализирует о повышении финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. С одной стороны увеличение заёмных средств  оказывает негативное влияние, с другой – положительное, т.к. является источником привлечения средств.

Анализ баланса содержит сведения размещений капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. Каждому виду размещённого капитала  соответствует единая статья баланса. По этим данным можно установить, какую часть составляет недвижимость предприятия (внеоборотные активы) -1 раздел, а какую оборотный капитал (текущие активы) - 2 раздел.

Средства предприятия	На начало года		На конец года		Прирост
	руб.	доля, %	руб.	доля, %	руб.	доля, %
Долгосрочные активы	581 800	58,00	1 046 250	51,68	464 450	-6,32
Текущие активы в том числе в сфере:	421 304	42,00	978 056	48,32	556 752	6,32
производства	302 696	30,18	565 667	27,94	262 971	-2,24
обращения	118 608	11,82	412 389	20,37	293 781	8,55
итого	1 003 104	100,00	2 024 306	100,00	1 021 202

Таблица 3 - Структура активов предприятия на ОАО «НШР» за 2012

год

 

Из таблицы видно, что за год структура анализируемого предприятия несколько изменилась: уменьшилась доля основного капитала  на 6,32 %, а доля оборотного соответственно увеличилась, в том числе в сфере производства уменьшилась  на 2,24 % и увеличилась в сфере обращения на 8,55%.

Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики  и структуры  основных средств, т.к. они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия (приложение к бухгалтерскому балансу форма №5).

Сведения  о наличии, движении и структуре основных  фондов за 2009 год приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Наличие, движение, структура основных фондов на ОАО «НШР»  за 2011 год

 

Группа основных фондов	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб.	уд.в, %	тыс. руб.	уд.в, %	тыс. руб.	уд.в, %	тыс. руб.	уд.в, %
Производственные фонды	63398	69,4	3312	64,5	1002	96,3	65707	68,8
Непроизводственные фонды	27891	30,6	1820	35,5	38	3,7	29674	31,2
Всего основных фондов	91289	100	5132	100	1040	100	95381	100

Из таблицы видно, что за анализируемый год на предприятии в наличии и  структуре произошли изменения. Стоимость основных фондов увеличилась на 4 092 тыс.руб. В основном увеличение произошло за счет поступления  производственных  фондов (машины и оборудования - на сумму 1 138 тыс. руб., транспортные средства – 749 тыс. руб, и др.). А так же непроизводственные фонды общей стоимостью 1 820 тыс.руб. В структуре производственных фондов, за 2011 год произошло выбытие  основных фондов общей стоимостью 1 002 тыс.руб. ( в том числе  выбыл производственный и хозяйственный инвентарь - 180 тыс. руб., и другие виды основных средств - 86 тыс. руб.). Уменьшился удельный вес активной части фондов (от 69,4 % до 68,8%), хотя изменения не значительные, но всё-таки они оцениваются как негативный фактор.

 

 

 

 

 

Группа основных фондов	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб.	уд.в, %	тыс. руб.	уд.в, %	тыс. руб.	уд.в, %	тыс. руб.	уд.в, %
Производственные фонды	65707	68,8	101607	56,8	1539	95,1	165775	60,8
Непроизводственные фонды	29674	31,2	77245	43,2	79	4,9	106840	39,2
Всего основных фондов	95381	100	178852	100	1618	100	272615	100

Таблица 5 - Наличие, движение, структура основных фондов на ОАО «НШР» за 2012 год

 

Из таблицы видно, что за  2012 год произошли существенные изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость  основных  производственных фондов увеличилась на 100 068 тыс.руб. В основном увеличение произошло за счет поступления машин и оборудования на сумму 71 319 тыс.руб., а так же транспортных средств – 26 895 тыс. руб. В течение года на предприятии наблюдалось движение основных фондов, произошло их  поступление на 178 852 тыс. руб. и выбытие на 1 618 тыс. руб. Увеличился удельный вес  непроизводственных фондов (от 31,2 % до 39,2%), это объясняется  тем, что в эксплуатацию  были введены новые   здания  общей стоимостью  45 704 тыс. руб. По результатам данной таблицы можно сказать, что за 2012 год предприятие приобрело основных фондов, стоимостью в 101 607 тыс. руб, а выбытие основных фондов произошло на незначительную сумму – 1 539 тыс. руб.

Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия большое внимание обращают на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа.

      

Анализ состояния и эффективности использования основных средств приведен в таблице 6.

Таблица 6- Анализ состояния и эффективности использования основных средств на ОАО «НШР» за 2011-2012 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	отклонение	темп роста,%
1. Средняя стоимость, тыс руб.	95381	93334	-90662	-51
2. Стоимость реализованной  продукции без НДС и акцизов, тыс. руб.	1052	3044	1992	289
3. прибыль,тыс руб.	-937790	-283542	654248	30
4. Коэф. обновления,%	5,38	65,6	60	1219
5. Сток обновления, лет	17,8	0,5	-17	-3
6. Кооф. выбытия,%	1,14	1,69	0,55	148
7. Кооф. прироста,%	0,045	1,9	1,86	4222
8. Кооф. износа,%	0,01	0,19	0,18	1900
9. Кооф. годности,%	0,9	0,8	-0,10	-89
10.Удельный вес активной  части в общем обьеме основных фондов, %	63319	65629	2310	104
11. Фондорентабельность,%	-5,09	-3,03	2,06	60
12.Фондоотдача	0,005	0,03	0,03	600

 

Из таблицы видно, что в 2012 году в сравнении с 2011 годом, средняя стоимость основных средств снизилась на 90662 тыс. рублей, при темпах роста стоимости реализованной продукции 289 %, одновременно с этим изменилась сумма прибыли на 654248 тыс. рублей, но осталась отрицательной, т.е. убыток в отчетном году составил - 283542 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность предприятия на начало 2012 года составляла 97 067 тыс. рублей, а к концу года она увеличилась до 342 548 тыс. рублей, т.е. на 245 481 тыс. рублей. Основными дебиторами являются покупатели и заказчики, следовательно, на данную сумму увеличились их обязательства перед предприятием. Анализ кредиторской задолженности представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ кредиторской задолженности на ОАО «НШР» за 2012 год

Состав кредиторской задолженности	На начало отчетного периода		На коней отчетного периода		Изменение
	тыс,руб	Доля,%	тыс,руб	Доля,%	тыс,руб	Доля,%
Поставщики и подрядчики	8080	86	45137	70	37057	-16
Задолженность перед персоналом	115	1	8169	13	8054	12
Задолженность перед гос. внеб. Фондами	369	4	6645	10	6276	6
Задолженность по налогам и сборам	513	6	4094	6	3581	0
прочие кредиторы	130	3	401	1	271	-2
Итого	9207	100	64446	100,00	55239	0