Денежный оборот

Курсовая работа, 04 Марта 2011, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Современные платежные системы позволяют банку расширять сферу услуг, охватывая бездоходные для него наличные операции и переводя их в доходные для себя безналичные.

Содержание работы

Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Раздел 1. Понятие «денежный оборот», его содержание и структура. . . . . . 5
Денежный оборот, его структура. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
. Формы безналичных расчетов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
1.3. Прогнозирование налично-денежного оборота. . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Раздел 2. Анализ и оценка состава и структуры денежных потоков; их
взаимосвязь с движением прибыли. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
Анализ движения денежных средств прямым методом. . . . . . . . . . . .25
Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и
потока денежных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
Расчет аналитических таблиц. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
Пояснительная записка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Вывод. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78
Список использованной литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

Скачать архив (92.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 2 файла

Дополнение А.doc

— 37.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

курсовая вегаса денежный оборот.doc

— 639.50 Кб (Скачать файл)

Положительные результаты (+) желательны по разделам 1 и 3, минусовые результаты возможны по разделам 2 и 4, однако обязательное условие — это превышение (или в крайнем случае — равновесие) между итогами 1 и 3 и итогами 2 и 4 разделов.

Итоги р. 1 + 3 ≥ Итоги р. 2 + 4

В противном случае неизбежно уменьшение денежных средств на счетах предприятия, превышение оттока средств над их притоком. Предельная величина "разрыва" между притоком и оттоком денежных средств определяется остатком денег на счетах предприятия.

Оперативный анализ денежных потоков на предприятии предполагает также использование некоторых финансовых коэффициентов:

1. Коэффициента кругооборота = _______Выручка от реализации______

денежной наличности Чистый приток денежных средств по текущим

операциям

2. Коэффициента покрытия Денежные средства полученные от текущих

операций

обязательств = —————————————————————

текущими платежами Средняя величина краткосрочных обязательств

3. Коэффициента резервирования = Денежные средства на счетах и в кассе

денежных средств Краткосрочные обязательства

4. Коэффициента покрытия Чистый приток денежных средств по текущим

периодических выплат = операциям

Периодические выплаты

Первый из этих коэффициентов — кругооборот денежной наличности — показывает число оборотов по притоку средств за анализируемый период.

Коэффициент покрытия обязательств и коэффициент резервирования средств отражают степень ликвидности по краткосрочным долгам предприятия, рассчитанную по текущим поступлениям денег.

Коэффициент покрытия периодических выплат показывает обеспеченность поступлениями средств таких периодических выплат, как оплата труда, социальные отчисления, налоги, арендная плата к дате возникновения этих обязательств.

Повышение названных коэффициентов отражает положительные тенденции в управлении потоком денежных средств на предприятии.

2. 3 Расчет аналитических таблиц ОАО «АРИС»

Таблица 2.5-Предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса ОАО "АРИС" за 2004 год, тыс. грн.

АКТИВ	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	ПАССИВ	На начало года	На конец года	Измене-ние (+,-)
Раздел I. Внеоборотные активы	2402100	2853400	+451300	Раздел IV. Капитал и резервы	2691500	2945300	253800
То же,% к итогу	48,79	46,14	-2,65	То же,% к итогу	54,67	47,63	-7,04
Раздел II. Оборотные активы	2521350	3330200	+808850	Раздел V. Долгосрочные пассивы	-	-	-
То же,% к итогу	51,21	53,86	2,65	То же,% к итогу	-	-	-
Раздел III. Убытки	-	-	-	Раздел VI. Краткосрочные пассивы	2231950	3238300	+1006350
То же,% к итогу	-	-	-	То же,% к итогу	45,33	52,37	+7,04
Валюта баланса,всего	4923450	6183600	+1260150	Валюта баланса,всего	4923450	6183600	+1260150
То же,% к итогу	100,0	100,0	Х	То же,% к итогу	100,0	100,0	Х

Таблица 2.6-Аналитический баланс для оценки динамики состава и структуры активов, собственного капитала и обязательств

Показатель	Сумма, тыс.грн.			Удельный вес, %
Показатель	На начало года	На конец года	Измене-ние (+,-)	На начало года	На конец года	Измене-ние (+,-)
АКТИВ
I. Внеоборотные активы, всего	2402100	2853400	451300	48,79	46,14	-2,65
В том числе: нематериальные активы	1050	2115	+1065	0,02	0,03	+0,01
основные средства	2340	260620	+26600	47,53	42,15	-5,38
Продолжение таб. 2.6
незавершенное строительство	60900	245085	+184185	1,24	3,96	+2,72
II. Оборотные активы, всего	2521350	3330200	+808850	51,21	53,86	+2,65
В том числе: запасы (с НДС)	1490250	1184000	-306250	30,27	19,15	-11,12
дебиторская краткосрочная задолженность	991800	2061000	+1069200	20,14	33,33	+13,19
краткосрочные финансовые вложения	6300	55200	+48900	0,13	0,89	+0,76
денежные средства	33000	30000	-3000	0,67	0,49	-0,18
Баланс	4923450	6183600	1260150	100,0	100,0	х
ПАССИВ
IV. Капиталы и резервы, всего	2691500	2945300	253800	54,67	47,63	-7,04
В том числе: уставный капитал	206000	206000	-	4,18	3,33	-0,85
добавочный капитал	2404500	2067300	-337200	48,84	33,43	-15,41
резервный капитал	31500	31500	-	0,64	0,51	-0,13
фонд социальной сферы	49500	49500	-	1,01	0,8	-0,21
нераспределенная прибыль отчетного года	-	591000	591000	-	9,56	+9,56
VI.Краткосрочные пассивы,всего	2231950	3238300	+1006350	45,33	52,37	+7,04
В том числе: заемные средства	27450	24450	-3000	0,55	0,4	-0,15
кредиторская краткосрочная задолженность	2204500	3213850	+1009350	44,78	51,97	7,19
Баланс	4923450	6183600	1260150	100,0	100,0	х

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия. Аналитический баланс (см.табл.2.6) получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры и динамики. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

Характеристика финансового состояния ОАО «АРИС» дана в пояснительной записке.

Таблица 2.7-Расчет чистых активов ОАО «АРИС» за 2004 год (в балансовой оценке), тыс.грн.

Показатель	Код строки ф.№1 и ф.№3	На начало года	На конец года	Измене-ние (+,-)	Темп роста,%
1	2	3	4	5	6
1.Нематериальные активы	110	1050	2115	+1065	201,43
2.Основные средства	120	2340150	2606200	+266050	111,37
3.Незавершенное строительство	130	60900	245085	+184185	402,44
4.Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-
5.Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-
6.Запасы	210	1278150	927950	-350200	72,6
7.Дебиторская задолженность	230+240-244	991800	2061000	+106920	207,8
8.Краткосрочные финансовые вложения	250-252	6300	55200	+48900	876,19
9.Денежные средства	260	33000	30000	-3000	90,91
10.Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-
11.Итого активов для расчета чистых активов	Сумма п.1-10	4711350	5927550	1216200	125,81
12.Целевые финансирования и поступления	460	-	-	-	-
13.Заемные средства	510+610	27450	24450	-3000	89,07
14.Кредиторская задолженность	520+620	2204500	3213850	+1009350	145,79
15.Расчеты по девидентам	630	-	-	-	-
16.Резервы предстоящих расходов и платежей	660	-	-	-	-
17.Прочие краткосрочные пассивы	670	-	-	-	-
18.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов	Сумма пассива п.12:п.17	2231950	3238300	1006350	145,09
19.Стоимость чистых активов (п.11-п.18), расчетные данные по ф.№1		2479400	2689250	+209850	108,46
20.Стоимость чистых активов по данным ф.№3	стр.185	2479350	2689250	+209900	108,47
21.Отклонение (+,-)	п.19-п.20	+50	0	-50	-0,01

Чистые активы представляют фактическую стоимость имущества предприятия за вычетом его обязательств (долгов).

Чистые активы = Активы – обязательства.

Расчет чистых активов ведется по следующим статьям бухгалтерского баланса:

ЧА=стр.110+стр.120+стр.130+стр.140+стр.150+стр.210+стр.230+стр.240-стр.244+стр.250-стр.252+стр.260+стр.270-стр.460-стр.510-стр.610-стр.520-стр.620-стр.630-стр.660-стр.670.

Общая сумма активов увеличилась в 1,26 раза. Пассивы, исключаемые из стоимости активов тоже увеличились в 1,45 раза. Стоимость чистых активов, которая равна разности активов и пассивов согласно вышеуказанным балансовым статьям увеличилась в 1,08 раза по сравнению с началом года, что свидетельствует об улучшении имущественного состояния предприятия.

Таблица 2.8-Показатели использования чистых активов и расчет влияния факторов на изменение их доходности (рентабельности)

Показатель	Условное обозначение	Отчетный год	Предыду-щий год	Изменение (+,-)	Темп роста,%
1	2	3	4	5	6
1.Выручка от продаж товаров, работ и услуг,тыс.руб. ВП	N	7503000	2950000	+4553000	254,34
2.Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс.руб.(расчетные) ЧА	ЧА	2584325	2400600	+183725	107,65
3.Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.	А	5553525	5426525	+127000	102,34
4.Чистая прибыль (после налогооблажения), тыс.руб. ЧП	Р	950200	499350	+450850	190,29
5.Рентабельность чистых активов,% (п.4:п.2) РЧА	РчА	36,77	20,80	+15,97	176,78
6.Рентабельность продаж,% (п.4:п.1) РП	PN	12,66	16,93	-4,27	74,78
7.Коэффициент оборачиваемости активов (п.1:п.3) КОА	1A	1,351	0,544	+0,807	248,35
Продолжение таб. 2.8
8.Доля активов на 1 руб. чистых активов, коэф.(п.3:п.2)	d	2,149	2,260	-0,111	95,09
9.Расчет влияния факторов на изменение рентабельности чистых активов, в т.ч. за счет изменения:	РчА	Х	Х	+15,97	Х
а)рентабельности продаж,%	Х	Х	Х	-12,39	Х
б)коэффициент оборачиваемости	Х	Х	Х	+29,36	Х
в)доли активов на 1 руб. чистых активов	Х	Х	Х	-1,0	Х
Баланс отклонений,% (п.9а+п.9б+п.9в)	Х	Х	Х	+15,97	Х