Содержание

 

Введение

    Сменяя  форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя основными субъектами: физическими лицами, юридическими лицами и государственными органами. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляют собой денежное обращение.

    Общественное  разделение труда и развитие товарного  производства являются объективной  основой денежного обращения. Образование  общенациональных и мировых рынков при капитализме дало новый толчок дальнейшему расширению денежного  оборота.

    Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они сосредотачиваются в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает при осуществлении сделок, деньги нужны для обращения, платежей за товары и услуги.

    Денежное  обращение – достаточно сложная  конструкция, соединяющая в себе как основные сущностные характеристики денег, так и механизмы, способы использования денег для содействия экономическому и социальному развитию страны.

    Денежное  обращение подразделяется на две  сферы: наличную и безналичную. Между  налично-денежным и безналичным  обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный и налично-денежный обороты вместе образуют единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.  

    Все выше названное обуславливает актуальность темы «Денежный оборот предприятия».

    Целью курсовой работы, является, как можно обширнее изучить тему денежный оборот  предприятия, на примере ООО «Чердынь - Тур», период исследования     2006-2007 гг.

    Задачи  работы:

    - изучить теоретические и правовые  основы денежного оборота;

• провести анализ финансовых кассовых операций, безналичного оборота, а также дебиторской и кредиторской задолженности;
• подвести выводы о проделанной работе.

    Основными источниками информации для проведения анализа финансовых результатов  деятельности ООО «Чердынь – Тур» являются документы финансовой отчетности (приложение №1,2,3), выписка банка, а также опрос специалистов.

    При написании курсовой были использованы следующие методы: монографический, расчетный, экономико-статистический и метод сравнения.  

 

1. Теоретические  и правовые основы  денежного оборота

1.1 Понятие денежного оборота

 

    В большинстве западных изданий определение  денежного оборота отсутствует. В учебнике «Денежное обращение  и кредит» под редакцией проф. В.С.Геращенко в 1986 года денежный оборот определяется как «совокупность  денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег».

    В учебнике «Организация и планирование денежного обращения», изданном в 1988 году, денежный оборот рассматривается  как совокупность безналичного и  наличного денежных оборотов.

    В томе 1 изданного в 1984 году «Финансово-кредитного словаря» денежный оборот определяется «как проявление сущности денег и  в их движении».

    Более приемлемым является следующее определение: денежный оборот представляет собой  процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах, при которых деньги выполняют функции средства обращения, средства платежа и накопления, за определенный период времени. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно деньги, а не различные заменители или суррогаты денег.

    В условиях обращения денег, обладающих собственной стоимостью, денежный оборот, как и товарный оборот, выступает  в качестве стоимостного оборота, поскольку  золотая или серебряная монеты имели  собственную стоимость, отраженную в указанном на ней номинале. Стоимостный оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.

    Современный же денежный оборот совершается с  помощью денежных единиц (в налично-денежном и безналичном оборотах), не обладающих стоимостью, равной их номиналу. Поэтому стоимостным сейчас можно считать только товарный оборот.

    В экономической литературе часто  не разграничиваются понятия «денежный  оборот», «платежный оборот», «денежное  обращение», «денежно-платежный оборот». Между тем все эти понятия различаются между собой¹.

    Согласно  экономическому содержанию понятия  денежного оборота можно выделить его составляющие и построить  взаимосвязанную, внутренне субординированную  структур денежного оборота (рис. 1)². 

      
 
 
 
 
 
 
 
 

    Рисунок 1. Структура денежного оборота 

    Платежный оборот – процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в  данной стране. Оно включает не только движение денег как средств платежа  в налично-денежном и безналичном  оборотах, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.). Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборота. Денежное обращение, включающее оборот наличных денег, в свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим. Например, банк выдает денежные знаки институту, которые поступают в кассу банка. Из кассы банка эти денежные знаки поступают студенту в форме стипендии. Студент покупает за эти денежные знаки товары на рынке. Продавец товара за эти денежные знаки приобретает товары в магазине. Магазин сдает эти денежные знаки в банк. Банк снова предоставляет денежные знаки институту и т.д.

    Движение  денежной единицы в безналичном обороте отражается в виде записей по счетам в банке. В подобной ситуации движение наличных денег замещается кредитными операциями, выполняемыми при участии банка, по счетам участников соответствующих операций. Поэтому понятие «денежное обращение» можно отнести только к части денежного оборота, а именно – к налично-денежному обороту.

    Под денежно-платежным оборотом понимается часть денежного оборота, где  деньги функционируют как средство платежа независимо от того, безналичный  это оборот или наличный.

    Деньги, находящиеся в обороте, выполняют  три функции: платежа, обращения  и накопления. Последнюю функцию  деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют  функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно, и на величину денежного оборота.

    Денежный  оборот складывается из отдельных каналов  движения денег между:

    Центральным банком и коммерческими банками;

    Коммерческими банками;

    Предприятиями и организациями;

    Банками и предприятиями и организациями;

    Банками и населением;

    Предприятиями, организациями и населением;

    Физическими лицами;

    Банками и финансовыми институтами различного назначения;

    Финансовыми институтами различного назначения и населением.

    По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение.

    Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам. Из них наиболее распространенными является классификация  денежного оборота в зависимости  от формы функционирующих в нем  денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты. Однако, несмотря на все важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак – характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота.

    В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части:

    - денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;

    - денежно-кредитный оборот, обслуживающий  кредитные отношения в хозяйстве; 

    - денежно-финансовый оборот, обслуживающий  финансовые отношения в хозяйстве.

    Наконец, можно классифицировать денежный оборот в зависимости от субъектов, между  которыми двигаются деньги. По этому  признаку структура денежного оборота  будет такова:

    - оборот между банками (межбанковский  оборот);

    - оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот)

    - оборот между юридическими лицами;

    - оборот между юридическими и  физическими лицами;

    - оборот между физическими лицами³.

    Система рыночных отношений распадается  на две сферы: денежно-товарных и денежно-нетоварных отношений. Особенностью денежно-товарных отношений является то, что происходит не только денежный, но и товарный обороты, поскольку движение денег здесь всегда связано со встречным движением товаров.

    Каждая  часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, причем деньги свободно переходят из одной части денежного оборота в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы рыночных отношений в другую в соответствии со складывающейся в результате действия закона спроса и предложения конъюнктурой рынка. В отличие от других рынков валютный рынок не обслуживается конкретно какой-то частью денежного оборота, он только увеличивает или уменьшает этот оборот.

    Таким образом, можно сформулировать две  основные задачи, которые решает денежный оборот, обслуживая систему рыночных отношений, что и определяет его роль:

    - денежный оборот, перераспределяя  деньги между своими частями,  обеспечивает свободный перелив  капитала из одной сферы, рыночных  отношений в другую, тем самым осуществляя их взаимосвязь;

    - в денежном обороте создаются  новые деньги, обеспечивающие удовлетворение  потребности в них всех сфер  рыночных отношений. 

    С помощью потока денег в наличной и безналичной формах – денежного  оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период – обеспечиваются реализации валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

    Главные составляющие денежного оборота: налично-днежный  и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в  котором деньги функционируют как  средство платежа, используются для  погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах.