Особо следует отметить роль части второй ГК РФ, введенной в действие с 1 марта 1996 года. В главах 45 и 46 этой части  упорядочены многие вопросы организации  безналичных расчетов применительно  к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банковских поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчета.

    Главный регулирующий орган расчетов - Центральный  банк  Российской Федерации (Банк России). Согласно Федеральному закону о Центральном  банке  Российской Федерации одной  из целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. На  Банк России возложены следующие функции:

• установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве  определен в Положении  о безналичных  расчетах в  Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П с последующими изменениями и дополнениями⁷. 
2. Денежный оборот в ООО «Чердынь-Тур»

2.1. Краткая организационно  – экономическая  характеристика

ООО «Чердынь-Тур»

 

          ООО «Чердынь-Тур» утверждено в мае 2002 г. в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Федеральном  законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью»  № 14-ФЗ от 08.02.98г. (в ред. Федеральных законов от 11.07.1998 N 96-ФЗ, от 31.12.1998 N 193-ФЗ,от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 29.12.2004 N 192-ФЗ,от 27.07.2006 N 138-ФЗ), а также  Учредительного договора и Устава, новой редакции от  06 ноября 2006г.

    Полное  наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Чердынь-Тур».

    Общество  является юридическим лицом и  имеет в собственности собственное  имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Права и обязанности юридического лица Общество приобретает с даты его государственной регистрации. Общество имеет круглую печать с собственным фирменным наименованием с указанием на место нахождения Общества. Общество в праве открывать счета в рублях и иностранной валюте в учрежденных банков. Общество в праве иметь фирменный знак (символику), штампы, бланки со своим наименованием и другие средства визуальной идентификации.

    Общество  создалось в целях:

    - получения прибыли;

    - удовлетворения спроса на выполнение  работ и услуг в сфере туристических  услиг;

    - расширение рынка товаров и  услуг;

    - реализации на основе полученной прибыли социально – экономических интересов учредителей и членов трудового коллектива.

    Общество  имеет гражданские права и  несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления  видов деятельности, не запрещенных  законом.

    Предметом деятельности Общества является сельский туризм. Основными видами предоставляемых услуг являются:

• Туры выходного дня, которые включают в себя разнообразные экскурсионные маршруты по Великим местам земли Чердынской.
• Активные туры. К ним относятся однодневные и многодневные сплавы по река Березовая, Колва, Вишера. Восхождение но гору Полюд, камни Ветлан, Помяненный, Писанный. Посещение разнообразных пещер и других памятников природы.
• Конный лагерь. Обучение правилам обращения с лошадью, ее характер и поведение, а также основы верховой езды.
• Сельский гостевой домик с печкой и полатями; приготовление пищи в русской печи; настоящая русской баня.

    Местонахождение общества  -  г. Чердынь, ул. Комсомольская 78.

    Уставный  капитал общества составляет 32000( тридцать две тысяч рублей).

    Руководство деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом  – генеральным директором Игнатьевой К.Н.

    Он  решает глобальные проблемы предприятия, например поиск партнеров, налаживание  контактов с другими предприятиями  и.т.д.

          Директор  предприятия:

1. Руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений.
2. Организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений предприятия.
3. Принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды.
4. Определяет политику и направления  развития предприятия.
5. В соответствии с утвержденными бизнес-планами предприятия на долгосрочную и среднесрочную перспективу руководит разработкой мероприятий по реконструкции и модернизации предприятия.
6. Осуществляет контроль за соблюдением  дисциплины, технике безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности, а также органов, осуществляющих технический надзор.

          Основные  показатели, характеризующие работу ООО «Чердынь-Тур», приведены в таблице 1.

    Таблица 1.- Основные показатели деятельности ООО«Чердынь-Тур»

      за 2006 – 2007г.г. 

 

    На  основании таблицы можно сделать  вывод, что выручка от реализации в 2007г. по сравнению с 2006г. увеличилась  на 253 000 рублей, это связано, в первую очередь, с увеличением числа  обслуживаемых экскурсантов на 2 093чел. или на 56%. Соответственно в 2007 услугами ООО «Чердынь – Тур» воспользовалось 5 855 чел., по сравнению с 2006 г. когда туристов посетивших Чердынский район было 3 762 чел. В 2007г. Общество получило прибыль от реализации в размере 46 000 рублей, что способствовало покрыть убыток  2006г. в размере 8 000 рублей и получить прибыль в 38 000 рублей. Себестоимость 2007г. по сравнению с 2006г. увеличилась на 211 000 рублей или 34%, соответственно с 621 000 рублей до 832 000 рублей, увеличение произошло за счет возрастания затрат на предоставляемые Обществом туруслуги. В ООО «Чердынь – Тур» 2007г.  получило прибыль 31 000 рублей, что позволило ему покрыть свой убыток, который в 2006г. составлял 16 000 рублей и получить чистую прибыль в размере 15 000 рублей.

    Прибыль – форма денежных накоплений, экономическая категория, характеризующая результат хозяйственной деятельности предприятия.

    Прибыль предприятия является важнейшей  экономической категорией и основной целью предпринимательской деятельности.

      Чистая  прибыль от реализации услуг определяется в данном случае как выручка от реализации услуг минус единый налог на доходы минус расходы. После этой формулы мы можем заговорить о рентабельности предприятия.

      Рентабельность  предприятия – это относительный  показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. В основе построения коэффициентов рентабельности лежит отношение прибыли (чаще всего в расчет рентабельности включают чистую прибыль) или к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия. Таким образом, коэффициенты рентабельности показывают степень эффективности деятельности фирмы. Уровень рентабельности в 2006 г. составлял -2,6%, фирма закончила год с убытком 16 000 рублей. Кардинально меняется ситуация в 2007г., благодаря грамотной работе руководителя Общества уровень рентабельности увеличился на 4,4% и составил 1,8% на конец 2007г. ООО «Чердынь – Тур» является  абсолютно рентабельным .

      Анализируя  таблицу, можно сделать вывод, что  ООО «Чердынь – Тур»  повышает свои финансово – экономические показатели с каждым годом. Это происходит за счет увеличения качества, а как следствие - и количества, оказываемых туристских услуг. И поэтому руководство фирмы позволило себе также увеличить заработную плату своим работникам.

2.2. Анализ кассовых  операций

 

    В соответствии с положением ЦБ РФ №14 от 05.01.1998г. «О правилах организации  наличного денежного обращения  на территории РФ», любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои свободные деньги в банках на соответствующих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на наличные деньги поступившие в кассы предприятий, организаций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах).

    Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков

    ООО «Чердынь –Тур» обслуживают в  дополнительном офисе (УФ) №4929/083 в Соликамском отделении Сбербанка №4929 г. Чердынь. Лимит кассы, который был установлен банком составляет 1 100 рублей. Оформлено разрешение на расходование наличных денег из выручки, поступающей в  кассу фирмы на 2007 на следующие нужды: выдача заработной платы, оплату ГСМ, покупка продуктов питания, хозяйственные нужды, экскурсионные услуги, канцтовары, телеграфно-почтовые услуги связи. Доля расчетов наличными денежными средствами в денежном обороте ООО «Чердынь –Тур» составляет 53% или 870 482,69 рублей (Приложение 4)

      Основными нормативными актами, регулирующими  порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, являются:

      - Закон о бухгалтерском учете;

      - Положение по ведению бухгалтерского учета;

      - Порядок ведения кассовых операций  в Российской Федерации, утвержденный  решением Совета директоров Банка  России от 22 сентября 1993 г. N 40.

      В соответствии с этими документами  кассовые операции должны оформляться  типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России.

      Постановлением  Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных  форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету  результатов инвентаризации" для документирования кассовых операций введены следующие формы: