Денежный оборот

Курсовая работа, 04 Марта 2011, автор: пользователь скрыл имя

Описание работы

Современные платежные системы позволяют банку расширять сферу услуг, охватывая бездоходные для него наличные операции и переводя их в доходные для себя безналичные.

Содержание работы

Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Раздел 1. Понятие «денежный оборот», его содержание и структура. . . . . . 5
Денежный оборот, его структура. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
. Формы безналичных расчетов. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
1.3. Прогнозирование налично-денежного оборота. . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Раздел 2. Анализ и оценка состава и структуры денежных потоков; их
взаимосвязь с движением прибыли. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
Анализ движения денежных средств прямым методом. . . . . . . . . . . .25
Анализ взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и
потока денежных средств. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
Расчет аналитических таблиц. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
Пояснительная записка. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Вывод. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78
Список использованной литературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

Скачать архив (92.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 2 файла

Дополнение А.doc

— 37.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

курсовая вегаса денежный оборот.doc

— 639.50 Кб (Скачать файл)

Таблица 2.23-Динамика показателей обобщающей оценки финансового состояния ОАО «АРИС»

Показатель	Оптимальное (пороговое) значение показателя*	Фактические показатели по данным ОАО "Арис"на конец года или в среднем за год
Показатель	Оптимальное (пороговое) значение показателя*	2001	2002	2003	2004
1	2	3	4	5	6
1.Коэффициент текущей ликвидности	>1,2	1,11	1,07	1,05	1,028
2.Промежуточный коэффициент ликвидности	0,7-1,0	0,53	0,48	0,71	0,663
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,4	0,02	0,01	0,015	0,026
4.Коэффициент автономии	0,5-0,8	0,49	0,51	0,54	0,476
5.Соотношение заемных и собственных средств (леверидж)	0,8-0,2	0,99	0,92	0,89	1,099
Продолжение таб. 2.23
7.Коэффициент оборачиваемости активов (общая капиталлотдача)	>0,4	0,82	0,95	1,19	1,351
8.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (стр.020, ф.№2/стр.210,ф.№1)	>2	1,8	1,7	2,7	4,85
9.Рентабельность всех активов по балансовой прибыли, %	>5	28,42	29,04	30,6	26,85
10.Рентабельность основной деятельности, % (стр.050/стр.010 ф.№2х100)	>10	14	16	18	25

Рассчитаем коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами (КОЗ) :

КОЗ = , где СК – собственный капитал, З- запасы.

КОЗ = = 0,099

Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) :

КОА =Выручка от продаж / Средние остатки всех активов

КОЗ = = 1,351

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств:

КОЗ = = 4,85

Рентабельность всех активов по балансовой прибыли:

РАб = Балансовая прибыль / Средние остатки всех активов

РАб = = 26,85%

Рентабельность основной деятельности = (Прибыль от продаж / Выручка от продаж) х 100 = (1875750 / 7503000) х 100 = 25%.

Таблица 2.24-Распределение прибыли ОАО "АРИС" по итогам деятельности в 2004 г.

Показатель	Сумма, тыс.грн.	Удельный вес %
1.Прибыль отчетного года	1491000	100
2.Налог на прибыль	540800	36,27
3.Отвлечения из прибыли в соответствии с законодательством (санкции за несоблюдение правил налогообложения и т.п.)	359200	24,09
4.Чистая прибыль к распределению (стр.1-2-3)	591000	39,64
5.Отчисления в фонд накопления	147750	9,91
6.Отчисления в фонд потребления:	88650	5,95
в том числе:
а)использовано до утверждения распределения собранием акционеров (см. аудиторское заключение, п.6)	58420	3,92
б)неиспользованный остаток на 2000г.	30230	2,03
7.Отчисления в фонд социальной сферы	29550	1,98
8.Фонд акционирования работников (не создавался)	-	-
9.Утверждено к распределению между акционерами в виде дивидентов по обыкновенным акциям (привилегированных акций не выпускалось)	280000	18,78
10.Средства для увеличения уставного и резервного фондов (стр.4-5-6-7-8-9)	45050	3,02

Таблица 2.24-Исходная информация для факторного анализа изменений прибыли от реализации

Показатель и идентификатор	Код стр. по ф.№2	За отчетный год, тыс.грн	За прошлый год,тыс.грн.	Удельный вес в выручке от продаж ее элементов,%		Изменение (+,-), в пунктах (процентных) гр.4-гр.3
Показатель и идентификатор	Код стр. по ф.№2	За отчетный год, тыс.грн	За прошлый год,тыс.грн.	В отчетном году R1	В прошлом году R0
А	Б	1	2	3	4	5
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (В₁ и В₀)	010	7503000	2950000	100,0	100,0	Х
2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С₁ и С₀)	020	4501800	1622500	60	55	+5
3.Коммерческие расходы (К₁ и К₀)	030	525210	324500	7	11	-4
Продолжение таб. 2.24
4.Управленческие расходы (У₁ и У₀)	040	600240	472000	8	16	-8
5.Прибыль (убыток) от реализации (П₁ и П₀)	050	1875750	531000	25	18	+7

Пояснения: Для аналитических расчетов надо иметь в виду следующие идентификаторы кроме указанных в таблице:УС₁ и УС₂; УК₁ и УК₀; УУ₁ и УУ₀; R₁ и R₀ -удельные веса соответственно себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, прибыли в выручке от реализации в отчетном и прошлом периодах.

Алгоритм расчета влияния факторов на изменение прибыли:

ΔП^В=(В₁-В₀)хR₀:100=(7503000-2950000)х0,18=819540

ΔП^с=В₁х(УС₁-УС₀):100=7503000х0,05=375150

ΔП^к=В₁х(УК₁-УК₀):100=7503000х(-0,04)=-300120

ΔП^у=В₁х(УУ₁-УУ₀):100=7503000х(-0,08)=-600240

Таблица 2.25-Общее влияние факторов на изменение прибыли отчетного периода по сравнению с прошлым годом, тыс.грн.

Изменения объема и структуры реализации, цен	+819540
Изменение себестоимости реализации продукции, товаров, работ и услуг	-375150
Изменения коммерческих расходов	+300120
Изменения управленческих расходов	+600240
Сумма влияния факторов на изменение прибыли от реализации	+1344750
Изменения процентов к получению	+5250
Изменения процентов к уплате	-
Изменения доходов от участия в других организациях	-
Изменения прочих операционных доходов	-179100
Изменения прочих операционных расходов	-263400
Сумма влияния факторов от прочей деятельности	-437250
Общее влияние на изменение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности	+907500
Изменения прочих внереализационных доходов	-30450
Изменения прочих внереализационных расходов	-178800
Сумма влияния факторов от внереализационной деятельности	-209250
Общее влияние ряда факторов на прибыль отчетного периода	+698250

Как мы видим, из табл.2.25 прибыль отчетного периода увеличилась на 698250 тыс. грн. по сравнению с прошлым годом.

На изменение прибыли повлияли следующие факторы:

изменение объема проданной продукции (+819540тыс.грн.)
изменение себестоимости проданной продукции (-375150тыс.грн.)
изменения величины коммерческих расходов (+300120тыс.грн.)
изменения управленческих расходов (+600240тыс.грн.)

Общая сумма влияния факторов на изменения прибыли от продаж составила +1344750тыс.грн.

сумма влияния факторов от прочей деятельности (-437250тыс.грн.)
сумма влияния факторов от внереализационной деятельности

(-209250 тыс. грн).

Следовательно, увеличение прибыли произошло за счет дохода от основной деятельности.

Таблица 2.26-Расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемую прибыль и маржинального запаса рентабельности

Показатель	Стоимостное выражение,тыс.грн.
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг	7503000
2.Переменные расходы по данным учета	4876950
3.Валовая маржа (стр.1-стр.2) или (стр.4+стр.5)	2626050
4.Постоянные расходы	750300
5.Прибыль от реализации (стр.3-стр.4) или по ф.№2	1875750
6.Доля валовой маржи(постоянных расходов и прибыли) в выручке от реализации, коэф.(стр.3:стр.1)	0,35
7.Прогнозируемая прибыль	2175870
8.Объем реализации, обеспечивающий получение прогнозируемой прибыли и возмещение постоянных расходов (стр.4+стр.7):стр.6	8360486
9.Выручка от реализации в точке равновесия (стр.4:стр.6)	2143714
10.Маржа безопасности (выручка за критической точкой):
а)для отчетной ситуации (стр.1-стр.9)	5359286
б)для прогнозируемой ситуации (стр.8-стр.9)	6216772
11.Маржинальный запас рентабельности,%:
а)для отчетной ситуации (стр.10:стр.9х100)	250
б)для прогнозируемой ситуации (а)стр.108:б)стр.9х100)	290
12.Сила воздействия операционного рычага, раз (стр.3:стр.5)	1,4