Банковское кредитование в РФ: проблемы и перспективы

В соответствии с указанными документами, банк предоставляет кредиты  населению по определенным программам (см.приложение 5).

ОАО «Балтийский банк» предлагает разнообразные кредитные программы для населения. Работа по кредитования банка имеет как свои преимущества, так и недостатки. К основным преимуществам в процессе анализа отнесли: предоставляя разнообразные кредитные программы, банк привлекает большее количество заемщиков, чем увеличивает объем ссудной задолженности и процентные доходы. Но не все программы кредитования банка предполагают наличие обеспечительных мер, то есть не все программы предполагают  оформление залога или поручительства, что, безусловно, повышает кредитные риски банка, может привлечь недобросовестных заемщиков, увеличить риск мошенничества. Кроме того, как недостаток для банка можно рассматривать оформление кредита при предъявлении лишь одного документа (нецелевые кредиты, оформляемые только при наличии паспорта заемщика). 

Рассмотрев основные программы кредитования физических лиц, необходимо проанализировать основные параметры кредитного портфеля банка: объем ссудной задолженности, предоставленной физическим лицам в динамике за три периода. Данные для проведения анализа – выписка из оборотной ведомости банка.

Прежде всего, необходимо определить долю кредитов физических лиц в объеме ссудной задолженности банка.

Таблица 5 – Структура ссудной задолженности ОАО «Балтийский банк» за 2009 – 2010 гг.

Показатель	31.12.09 г.	Доля	31.12.10 г.	Доля,	Отклонение показателя 2009 г. к 2010 г.
	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%	%
Ссуды физических лиц	11 505 026	43,0	13 767 187	46,0	+ 20,0
Ссуды юридических лиц	15 145 761	57,0	16 406 222	54,0	+ 8,3
Итого ссудная задолженность	26 650 787	100,0	30 173 409	100,0	+ 13,2

 

В 2009 г. и 2010 г. объем ссудной задолженности юридических лиц превышает ссудную задолженность физических лиц. Так в 2009 году ссуды физических лиц составляли 43 %  против 57 % юридических лиц, а в 2010 году, доля кредитов физических лиц увеличена до 46 %, а доля ссуд предприятий снижена до 54 %. В связи с тем, что в 2010 году доля кредитов физических лиц в общем объеме ссудной задолженности увеличена, можно заключить, что кредитная политика банка направлена на работу с физическими лицами, проводится разработка и внедрение новых кредитных программ (в том числе нецелевое кредитование).

В связи с тем, что  целью данного исследования является анализ кредитно - расчетного обслуживания физических лиц, далее в работе будут  рассматриваться и анализироваться  показатели, связанные только с кредитно-расчетными операциями банка с физическими лицами.

В соответствии с принципами кредитования, кредиты физическим лицам  в банке предоставляются на определенный срок, но в следствии данный принцип  нарушается рядом заемщиков банка, в следствие чего в банке обязуется просроченная ссудная задолженность. Рассмотрим кредиты физических лиц с точки зрения возвратности в срок. 

Таблица 6 – Структура ссудной задолженности физических лиц по степени возвратности ссуды в срок ОАО «Балтийский банк» за 2009 – 2010 гг.

Показатель	31.12.09 г.	Доля	31.12.10 г.	Доля,	Отклонение показателя 2009 г. к 2010 г.
	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%	%
Срочная ссудная задолженность	11 241 249	97,7	13 274 316	96,4	+ 18,1
Просроченная ссудная задолженность	263 777	2,3	492 871	3,4	+ 85,0
Ссуды физических лиц	11 505 026	100,0	13 767 187	100,0	+ 20,0

 

В кредитном портфеле физических лиц есть как просроченная ссудная задолженность, так и ссудная задолженность по сроку (погашаемая в срок, в соответствии с составленным графиком).

Рассмотрим ссудную  задолженность банка в динамике на рисунке 2 ниже.

Рисунок 2 – Динамика ссудной задолженности ОАО «Балтийский банк» за 2009 – 2010 гг.

 

По результатам отчетности на 31.12.2009 г. просроченная ссудная задолженность банка составляла 263 777 тыс.руб., но к 31.12.2010 г. данный показатель увеличился на 85 %, следовательно, кредитные риски банка увеличены на 85 %. Рост просроченной ссудной задолженности вызван следующим фактором: в результате финансового кризиса 2008-2009 гг. в стране ряд заемщиков банка потеряли работу в результате сокращения на предприятиях и не имели денежных средств для своевременного погашения ссудной задолженности банку. Рост просроченной ссудной задолженности является негативным для банка фактором, так как может явиться причиной снижения ликвидности банка, его доходности. Кроме того, объем создаваемых резервов на возможные потери по просроченным ссудам выше, в соответствии с Положением Банка России 254-п и внутренним положением ОАО «Балтийский банк».      

Проанализируем ссудную  задолженность банка по сроку  предоставления кредитов физическим лицам  и определим преимущества и недостатки.

Таблица  7 – Структура ссудной задолженности физических лиц по сроку предоставления ОАО «Балтийский банк» за 2009 – 2010 гг. 

Срок кредитования	31.12.09 г.	Доля	31.12.10 г.	Доля,	Отклонение показателя 2009 г. к 2010 г.
	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%	%
на срок от 31 до 90 дней	920	0,01	0	0,00	- 100,00
на срок от 91 до 180 дней	11 153	0,06	587	0,01	- 94,70
на срок от 181 дня до 1 года	1 558 973	13,30	1 002 648	7,50	- 35,70
на срок от 1 года до 3 лет	4 449 023	39,70	4 563 709	34,30	+ 2,60
на срок свыше 3 лет	5 217 197	46,90	7 705 399	58,14	+ 47,70
Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)	983	0,01	1 973	0,01	+ 100,70
Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам	3 000	0,02	6 000	0,04	+ 100
Ссуды физических лиц	11 241 249	100,0	13 274 316	100,0	+ 18,1

          ОАО «Балтийский банк» предоставляет кредиты физическим лицам на сроки от  31 дня. Также в кредитном портфеле банка есть долгосрочные кредиты и овердрафты.

Кредиты сроком от 31 дня  до 90 дней были сокращены до ноля к 31.12.2010 г., сокращен объем кредитов от 91 до 180 дней на 94,7 %,  снижен объем кредитов сроком от 181 дня до 1 года на 35,7 %. Вместе с тем, банк увеличил объемы долгосрочного кредитования (сроком до 3 лет) на 47,7 %. В связи с тем, что банк продолжал активную работу по кредитным пластиковым картам в 2010 году, рост кредитов предоставляемых при недостатке средств (овердрафт) увеличен на 100,7 %. Недостатком при этом является отсутствие обеспечения по данной ссудной задолженности. 

Проанализируем долю кредитов по срокам на рисунке 3.

  

Рисунок 3 – Доля кредитов по сроку кредитования в ОАО «Балтийский  банк» на 31.12.2010 г.

 

Наибольшая доля кредитов банка это долгосрочные кредиты, предоставленные на срок более 3 лет.

ОАО «Балтийский банк»  кредитует не только граждан Российской Федерации, но и нерезидентов, так в 2009 году  доля кредитов нерезидентов физических лиц составляла 0,02 % от всего кредитного портфеля физических лиц, а за 2010 год, данный показатель увеличен в два раза до 0,04 %.

Проанализируем резервы на возможные потери по ссудам физических лиц банка.

 

Таблица 8 – Динамика резервов на возможные потери по ссудной задолженности физических лиц

Показатель	31.12.09 г.	31.12.10 г.	Отклонение показателя 2009 г. к 2010 г.
	Сумма, тыс.руб.	Сумма, тыс.руб.	%
Резервы на возможные потери по ссудам физических лиц, созданные в соответствии с положением 254-п	162 014	318 008	+ 96,3

 

Рост объема созданных резервов на возможные потери по ссудной задолженности ОАО «Балтийский банк» составил 96,3 % к 31.12.2010 г. рост резерва на возможные потери по ссудам связан с увеличение объема просроченной ссудной задолженности банка, проанализируем ее структуру в таблице 9.  

Таблица 9 – Структура просроченной ссудной задолженности физических лиц ОАО «Балтийский банк»

Просроченная ссудная задолженность	31.12.09 г.	Доля	31.12.10 г.	Доля,	Отклонение показателя 2009 г. к 2010 г.
	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%	%
По кредитам резидентов	263 765	99,9	492 856	99,9	87
По кредитам нерезидентов	12	0,1	15	0,1	25
Резервы по просроченной ссудной задолженности	150 900	-	377 323	-	151
Итого просроченная ссудная задолженность	263 777	100,0	492 871	100,0	+ 85,0

 

В структуре просроченной ссудной задолженности банка находятся просроченные кредиты физических лиц – резидентов, их доля в 2009-2010 гг. 99,9 %. По кредитам физических лиц – нерезидентов также был рост: с 12 тыс.руб. в 2009 году до 15 тыс.руб. к 31.12.2010 г. таким образом, можно сделать вывод о том, что преимущественно просроченная ссудная задолженности принадлежит резидентам РФ, ее рост составил 85 % к 31.12.2010 г.

В связи с ростом просроченной ссудной задолженности физических лиц, необходимо отметить и ухудшение  качества кредитного портфеля банка  в целом.

Рассмотрим особенности  ведения учета кредитно – расчетных операций физических лиц в ОАО «Балтийский банк».    

2.3 Особенности  ведения учета кредитно-расчетных  операций в банке

Ведение учета кредитно-расчетных  операций в ОАО «Балтийский банк»  осуществляется на основании Плана  счетов банка и Положения Банка России № 302-П.

Основной задачей бухгалтерского учета в банке является формирование полной и достоверной информации о результатах деятельности банка. Эта информация необходима для управления и использования ее инвесторами, кредиторами, налоговыми, финансовыми и банковскими органами и иными заинтересованными пользователями.

В ОАО «Балтийский  банк» полностью автоматизированы операции расчетно-кассового отдела по работе, как с рублями, так и  с валютой;   кредитованию физических  лиц.  

Учет операций по кредитованию физических лиц ведется на балансовых счетах типового плана счетов в 4 разделе «Кредиты предоставленные», в зависимости от организационно-правовой формы заемщика и срока на который они выдаются (счета первого порядка №441-457).

Синтетический учет ведется на активных балансовых счетах первого и второго порядка.

Каждый из счетов первого  порядка подразделяется на счета  второго порядка, отражающие сроки  предоставленного кредита.

Аналитический учет ведется  на отдельных лицевых счетах, открываемых каждому заемщику, по каждому кредитному договору.

Итак, рассмотрим и дадим  анализ счетам, задействованным ОАО  «Балтийский банк» при кредитовании физических лиц, которые указаны в плане счетов ОАО «Балтийский банк» (см.приложение 6).

По дебету балансовых счетов по учету кредитов физических лиц отражаются суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с расчетными (текущими) счетами клиентов, корреспондентскими счетами; суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, после изменения в установленном порядке срока действия кредитных договоров. Таким образом, осуществляется выдача кредита физическому лицу (при безналичном перечислении на счет заемщика – оформляется платежное поручение, при выдаче кредитных средств через кассу банка – оформляется расходный кассовый ордер).

По кредиту отражают суммы погашенных клиентами кредитов в корреспонденции с расчетным (текущим) счетом клиента, корреспондентским  счетом банка; суммы кредитов, списанные  со счета по учету просроченной задолженности клиентов; суммы в оплату имущества, если банк в соответствии с договором покупает это имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту, в корреспонденции указываются счета по учету зачетных операций; суммы задолженности, списанные за счет резервов под возможные потери по кредитам. Таким образом, осуществляется гашение кредита физическим лицом.