Банковское кредитование в РФ: проблемы и перспективы

Федеральный Закон об Ипотеке от 16.07.1998 г. № 102-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 17.07.2009 г.), регулирующий отношения между залогодателем (заемщиком) и залогодержателем (банком-кредитором) [4c.8].

Основным нормативным  документом, определяющим ведение бухгалтерского учета в РФ является Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (с последними изменениями от 19.07.2009 г.). Законом установлено, что общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в РФ осуществляется Правительством РФ. Другими органами, регулирующими бухгалтерский учет в РФ являются Государственная Дума, при которой созданы Советы по аудиту, бухгалтерскому учету, финансам и статистике; Правительство РФ, при котором созданы Министерство финансов, где есть методологический совет по бухгалтерскому учету, совет по регулированию бухгалтерской деятельности бирж, фондов внебюджетных организаций, а также Центральный Банк, который осуществляет регулирование бухгалтерского учета в банках; Президент, который издает указы, связанные с методологией ведения бухгалтерского учета.

Федеральный закон от № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с  последними изменениями от 23.11.2009 г.) содержит перечень обязательных реквизитов первичных документов. Разрешает  составлять документы на машинных носителях. Руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером утверждает перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов. Обязывает руководителя организации и главного бухгалтера либо уполномоченных ими лиц подписывать первичные бухгалтерские документы по операциям с денежными средствами [5c.9].

 Положение о порядке  предоставления (размещения) кредитными  организациями денежных средств  и их возврата (погашения) (утв.  ЦБ РФ 31.08.98 г. № 54-П ред. от 06.12.2004 г.). Настоящее Положение применяется  банком и его филиалами, уполномоченными  совершать операции по размещению денежных средств от имени банка на основании положений, утверждаемых создавшим их банком. Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка [6].

Положение № 302-п «О правилах ведения бухгалтерского учета в  кредитных организациях, расположенных  на территории Российской Федерации» (в ред. от 12.12.2008 г.), которое регулирует отражение кредитных операций банка в учете банка, например, счета проводки при выдаче и погашении кредита, при начислении процентов, отражении их на счетах доходов банка, работу с просроченной ссудной задолженностью и др. [7].

Положение Банка России № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями  резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 02.02.2009 г.), которое является основным при осуществлении кредитных операций Банка. Положение № 254-п регулирует размер резервов на возможные потери, отнесение заемщиков к той или иной категории качества, определение обслуживания долга, проведение оценки кредитных рисков [7c.11].

Положение о порядке  начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением  денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (утв. ЦБ РФ 26.06.98 г. № 39-П ред. от 26.11.2007 г. № 1931-У). Определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами ГК РФ [6c.12].

Инструкция 110-И «Об  обязательных нормативах банков» (в ред. от 26.06.2009 г.), предусматривающая числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, например норматива максимального риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, соблюдая этот норматив, банк минимизирует возможные риски при кредитовании взаимосвязанных заемщиков [10].

Методические рекомендации № 285-Т о порядке расчета сумм процентов и периодичности их начисления по кредитам банков [11].

А также ряд других документов: приказы, указания, письма, инструкции, которые разъясняют конкретные вопросы учета. Документы, регулирующие ведение бухгалтерского учета в конкретной кредитной организации: рабочий план счетов бухгалтерского учета, правила документооборота, формы первичных учетных документов, ряд других документов, оговоренных Учетной политикой организации.

Таким образом, банк, осуществляя  кредитные операции должен соблюдать  не только основные принципы, но и строго следовать нормативным актам  Центрального Банка, Российской Федерации, внутренним документам.

1.3 Кредитование населения на современном этапе.

 Экономические  проблемы системы кредитования, тенденции, перспективы

В настоящее время интерес  к кредитованию со стороны населения не угас, но возникли определенные проблемы.

Первое, что необходимо отметить – это рост просроченной ссудной задолженности физических лиц перед коммерческими банками. Пик роста этого показателя пришелся на период декабрь – март 2009 года, как отмечает в своей статье банковский аналитик Широков В.Б.[36].

Другой аналитик Павлов Н.Л. в статье от 13 июля 2011 года отмечает, что тенденция к замедлению роста плохих долгов наметилась впервые с начала кризиса. В предыдущие месяцы качество кредитных портфелей банков неизменно ухудшалось. Так, до мая ежемесячные темпы роста просрочки по кредитам физическим лицам составляли 4-7%. Темпы роста просрочки по кредитам юридическим лицам в IV квартале 2008 года составляли 17-30%, а в I квартале 2009 года - 13-20%. За 8 месяцев просрочка по корпоративным кредитам увеличилась почти в 4 раза и на 1 мая составила 529,3 млрд. рублей (4% от кредитного портфеля). Просрочка по розничным кредитам возросла с 128 млрд. до 190,7 млрд. рублей (7,4% от кредитного портфеля).

В этой же статье Павлов Н.Л. проводит сравнительный анализ, приводя конкретные примеры: Банковская отчетность на 1 июня свидетельствует о том, что сокращение темпов роста просрочки, отмеченное в апреле, продолжилась и в мае. Так, у банка ВТБ рост просроченной задолженности в апреле и мае соответственно составил 25,4% и 28,8%, у Юникредит банка - 15,6% и 8,4%, у Росбанка - 14,9% и 13,5%. У НОМОС-банка и Райффайзенбанка рост просрочки в апреле составлял соответственно 15,4% и 26,7%, а в мае она сократилась на 20,8% и 1,6% соответственно. У Оргрэсбанка просрочка в апреле снизилась на 0,7%, а в мае - на 3,3%. Снижение темпов роста просрочки у этих банков связано с тем, что они продолжали активно сокращать свои кредитные портфели. По итогам мая совокупный кредитный портфель банка ВТБ уменьшился на 5,4%, у Юникредит банка - на 5,6%, у Райффайзенбанка - на 6,5%, у НОМОС-банка - на 6,5%, у Росбанка - на 5%, а у Оргрэсбанка - на 4,6% [37].

На официальном сайте  Банка России опубликована статья от 6 июля 2011 г., в которой говорится, что ситуация по розничным кредитам уже начинает стабилизироваться. Многие участники рынка констатируют, что риски по розничным портфелям по большей части уже реализовались, и это пришлось в основном на зиму и начало весны. О стабилизации в корпоративном портфеле пока говорить рано, так как он, в отличие от розничного, продолжает увеличиваться. В то же время компаний, испытывающих проблемы с исполнением долговых обязательств, явно стало меньше. Пик неплатежей здесь также пришелся на IV квартал 2008 года и I квартал 2009 года [37].

Таким образом, можно  говорить о том, что в настоящее  время в России наблюдается тенденция к стабилизации «цены» кредитов, стабилизации процесса возвратности кредитов.

При этом, как отмечает М.Буйлов в статье «Никто не хотел  занимать», опубликованной в журнале  «Деньги» от 23.11.2010 г., банки сейчас выдвигают жесткие требования к заемщикам, а те немногие клиенты, которым они готовы предоставить кредиты, не видят перспектив стабильного поступления средств для их обслуживания. В третьем квартале объем кредитов, выданных 200 крупнейшими банками населению, снизился на 75 млрд. руб. Этот показатель падает на протяжении всего 2010 года. Единственной позитивной тенденцией можно назвать тот факт, что если в первых двух кварталах снижение показателя составляло около 200 млрд. руб. в каждом, то теперь — менее 100 млрд. руб.

Среди 30 крупнейших банков по сумме чистых активов только у  трех этот показатель и вырос. На первом месте МДМ Банк — 23 млрд. руб.. на втором - ВТБ 24: объем выданных им потребительских кредитов вырос почти на 5 млрд. руб.

На фоне общего объема выданных кредитов физическим лицам — более 3 трлн. Руб. Сбербанк выдал кредитов физическим лицам более чем на 1,1 трлн. руб., ВТБ 24 — более 300 млрд. руб., Росбанк — более 100 млрд. руб. Дело в тенденции: сворачивание кредитования населения идет быстрее, чем уменьшение объемов кредитования юридических лиц. И это несмотря на то, что за третий квартал общая сумма просроченной ссудной задолженности по кредитам физических лиц выросла более чем на 150 млрд. руб. Он же отмечает, что общий рост просроченной ссудной задолженности за 3 квартал составил 20%, а просрочка по кредитам населению выросла лишь на 10% [29c.14].

Рассмотрим перспективы  развития потребительского кредитования.

Сейчас, по утверждению аналитика Дания Сиддикова, вступил в действие фактор: отсутствие денег у потенциальных заемщиков на оплату кредитов. Сразу после кризиса банки ужесточили условия отбора клиентов и отсекли ту категорию заемщиков, которая не собиралась возвращать кредит или не беспокоилась о том, сможет ли вернуть долг.

В целом в третьем квартале 2010 года в банковской сфере в отличие от второго квартала активы 200 крупнейших российских банков выросли. Но существенным данный рост назвать нельзя, на 200 банков всего 260 млрд. руб., что составило чуть больше 1% активов. Учитывая тот факт, что во втором квартале активы 200 крупнейших российских банков упали более чем на 1,3 трлн. руб., по итогам трех кварталов 2010 года банковские активы сократились на 770 млрд. руб. При этом у 30 крупнейших банков в третьем квартале этот показатель вырос на 180 млрд. руб., что составляет около 70% увеличения активов 200 крупнейших банков [33].

По состоянию на 01.11.2010 г. из 30 крупнейших банков падение активов отмечено у 18, в то время как во втором квартале снижение активов произошло у 23 банков из тридцатки. Интересен тот факт, что из 18 банков, активы которых упали, у 10 банков снижение составило менее 10 млрд. руб. В то время как во втором квартале падение активов менее чем на 10 млрд. руб. было зафиксировано лишь у трех из 23 банков. С другой стороны, это означает, что в третьем квартале у восьми банков падение активов превысило 10 млрд. руб. И больше остальных потерял Альфа-банк, почти 86 млрд. руб., вторым стал Росбанк, снижение активов у которого составило более 46 млрд. руб., а третьим оказался банк "Русский стандарт" со снижением активов на 32,5 млрд. руб.

Самый большой рост активов  после МДМ Банка продемонстрировал  Сбербанк — более 100 млрд. руб. Третьим  по этому показателю за квартал стал банк ВТБ 24, активы которого увеличились  почти на 44 млрд. руб. Тем не менее в первой тридцатке всего семь банков, активы которых выросли более чем на 10 млрд. руб. В относительных же величинах самый большой рост, естественно, у МДМ Банка, а самое большое падение активов у банка «Русский стандарт» — почти 20%.

В таких условиях не удивительно, что второй квартал подряд продолжает снижаться объем кредитов, выданных 200 крупнейшими российскими банками по сумме чистых активов. Как и в случае с ростом активов, абсолютная величина этого падения невелика — чуть более 50 млрд. руб., что составляет всего 0,33% в общей массе выданных кредитов. Тем не менее показателен сам факт: объемы выдачи банками кредитов в России снижаются на протяжении полугода.

Всего из 30 крупнейших банков по сумме чистых активов объем  выданных за третий квартал кредитов упал у 15 кредитных организаций. И самое большое падение пришлось на Газпромбанк — почти 118 млрд. руб. Вторым стал Альфа-банк, объем выданных кредитов у которого за три месяца снизился более чем на 32 млрд. руб. Третьим по уменьшению средств, выданных в виде кредитов, оказался Райффайзенбанк — около 31 млрд руб.

Самый большой рост опять  продемонстрировал объединенный МДМ  Банк — более 150 млрд. руб. Вторым по этому показателю стал банк ВТБ —  более 64 млрд. руб. А Сбербанк, увеличив свой кредитный портфель почти на 56 млрд. руб., смог занять только третью строчку. Кроме перечисленных, еще только три банка смогли нарастить объемы выданных за квартал кредитов более чем на 10 млрд. руб.

Кредитование предприятий продолжает сокращаться, несмотря на гораздо более широкий выбор финансовых инструментов для этого. И это логично в условиях спада промышленного производства. У предприятий, как и у людей, сейчас тоже нет денег на обеспечение кредитов [29c.21].

Другой тенденцией в  области кредитования населения в данный момент можно назвать увеличение коллекторских организаций. Коллекторы  используют  те  же  методы  работы  с проблемными долгами,  что и сами  банки:  сначала – письменное  уведомление,  звонки  домой и на работу,  затем – выезд к должнику для разъяснения ситуации  и   юридических последствий невозврата долга.  Последний этап – суд и исполнительное  производство.

Создание в 2005 году закона «О кредитных историях» стало  ещё одной тенденцией развития кредитования населения в России. К настоящему моменту многие специалисты банков и банковские аналитики в своих статьях называю  закон «О кредитных историях» эффективным. Многие банки пользуются услугами бюро кредитных историй, в свою очередь, предоставляя им информацию о неплательщиках и добросовестных заемщиках.

Важной перспективой для банков является также налаживание  долгосрочных отношений с потребителем. Огромная популярность одноразовых  экспресс-кредитов – атрибут начального становления рынка. Можно предположить, что со временем будет развиваться рынок кредитных карт и овердрафтовых кредитов. Это также в интересах заёмщиков, так как при наличии долгосрочных отношений с банком ставка по кредиту будет ниже той, которую банк установит для заемщика, с которым познакомился час назад.