Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2011 в 01:18, курсовая работа
Целью настоящей работы является анализ и отражение основных принципов организации, оформления и учета овердрафтных кредитов.
Исходя из цели исследования, были поставлены следующие задачи:
•рассмотреть понятие и субъекты овердрафтного кредитования;
•охарактеризовать виды кредитования;
•рассмотреть порядок расчетов лимитов кредитования;
•раскрыть преимущества и недостатки овердрафта;
•выявить проблемы и перспективы развития овердрафтного кредитования;
•рассмотреть учет операций при овердрафтном кредитовании.
Введение 3
1. Понятие и субъекты овердрафтного кредитования 5
2. Виды овердрафтного кредитования 8
3. Овердрафт по счетам международных банковских карт 10
4. Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту. 12
5. Преимущества и недостатки овердрафта 15
6. Порядок расчета лимита кредитования 17
Заключение
Приложения
Библиографический список
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 47427 (А)
Наименование счета: Требования по получению процентов
№ операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
Дт | Кт | Дт | Кт | ||
начальный остаток на 26.01.2010 | 2 957 000 | ||||
6 | 47426 | 137 000 | 3 094 000 | ||
8 | 40702 | 137 000 | 2 957 000 | ||
обороты за 26.01.2010 | 137 000 | 137 000 | |||
конечный остаток на 26.01.2010 | 2 957 000 |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 70601 (П)
Наименование счета: Доходы
№ операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
Дт | Кт | Дт | Кт | ||
начальный остаток на 26.01.2010 | 3 811 500 | ||||
9 | 45215 | 475 000 | 4 286 500 | ||
10 | 47426 | 137 000 | 4 423 500 | ||
обороты за 26.01.2010 | 0 | 612 000 | |||
конечный остаток на 26.01.2010 | 4 423 500 |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 70606 (А)
Наименование счета: Расходы
№ операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
Дт | Кт | Дт | Кт | ||
начальный остаток на 26.01.2010 | 2 725 500 | ||||
3 | 45215 | 305 000 | 3 030 500 | ||
4 | 45215 | 200 000 | 3 230 500 | ||
5 | 45215 | 30 000 | 3 200 500 | ||
обороты за 26.01.2010 | 505 000 | 30 000 | |||
конечный остаток на 26.01.2010 | 3 200 500 |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевые счета по внебалансовым
счетам за 26.01.2010
Лицевой счет № 91311 (П)
Наименование счета: Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
№ операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
Дт | Кт | Дт | Кт | ||
начальный остаток на 26.01.2010 | 234 500 | ||||
2 | 99998 | 67 000 | 301 500 | ||
10 | 99998 | 67 000 | 234 500 | ||
обороты за 26.01.2010 | 67 000 | 67 000 | |||
конечный остаток на 26.01.2010 | 234 500 |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 99998 (А)
Наименование счета: Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
№ операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
Дт | Кт | Дт | Кт | ||
начальный остаток на 26.01.2010 | 234 500 | ||||
2 | 91311 | 67 000 | 301 500 | ||
10 | 91311 | 67 000 | 234 500 | ||
обороты за 26.01.2010 | 67 000 | 67 000 | |||
конечный остаток на 26.01.2010 | 234 500 |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер
________________ /Д.С. Мамыкина/
7.3. Составление оборотного
баланса Ф. № 26 по балансовым
счетам за 26.01.2010 г.
Оборотный
баланс ф. № 26 по балансовым
счетам за 26.01.2010
№ п/п | № счета | Наименование счета | Признак счета | Начальные остатки на 26.01.2010 | Обороты за 26.01.2010 | Конечные остатки на 26.01.2010 | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
1 | 10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО, сформированных за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям | П | - | 6708500 | 0 | 0 | - | 6708500 |
2 | 20202 | Касса кредитных организаций | А | 95000 | - | 0 | 0 | 95000 | - |
3 | 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | 5781500 | - | 0 | 0 | 5781500 | - |
4 | 40702 | Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации | П | - | 3164000 | 612000 | 475000 | - | 3027000 |
5 | 45201 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете, («овердрафт») | А | 3476000 | - | 475000 | 475000 | 3476000 | - |
6 | 45215 | Резервы на возможные потери | П | - | 627000 | 505000 | 505000 | - | 627000 |
7 | 47426 | Обязательства по уплате процентов | П | - | 724000 | 137000 | 137000 | - | 724000 |
8 | 47427 | Требования по получению процентов | А | 2957000 | - | 137000 | 137000 | 2957000 | - |
9 | 70601 | Доходы | П | - | 3811500 | 0 | 612000 | - | 4423500 |
10 | 70606 | Расходы | А | 2725500 | - | 505000 | 30000 | 3200500 | - |
Итого: | 15035000 | 15035000 | 2371000 | 2371000 | 15510000 | 15510000 |
Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/
Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/
7.4. Составление оборотного
баланса Ф. №
26 по внебалансовым
счетам за 26.01.2010 г.
Оборотный
баланс ф. № 26 по внебалансовым
счетам за 26.01.2010
№ п/п | № счета | Наименование счета | Признак счета | Начальные остатки на 26.01.2010 | Обороты за 26.01.2010 | Конечные остатки на 26.01.2010 | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
1 | 91311 | Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам | П | - | 234500 | 67000 | 67000 | - | 234500 |
2 | 99998 | Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи. | А | 234500 | - | 67000 | 67000 | 234500 | - |
Итого: | 234500 | 234500 | 134000 | 134000 | 234500 | 234500 |
Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/
Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/
Овердрафтные кредиты предоставляются при отсутствии или недостаточности средств на счете для оплаты платежных поручений и аккредитивов клиента, чеков на получение наличных средств, а также акцептованных клиентом платежных требований.
Лимит овердрафтного кредитования зависит от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам клиента в банке за последние три месяца. Овердрафтные кредиты предоставляются на срок не более 30 дней по отдельным договорам преимущественно в рамках генерального соглашения об овердрафтных кредитах, заключаемого на срок до 180 дней.
Ежедневное
погашение путем безакцептного
списания банком остатков денежных средств
на счете клиента на конец операционного
дня, а также возможность
Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета.
За
рубежом овердрафт уже давно
получил широкое
Овердрафт
можно использовать и в дополнение
к другим видам банковского
Спрос на кредит-овердрафт значительно вырос – его доля в портфеле кредитов малого и среднего бизнеса с начала 2009 года увеличилась в 2 раза, с 4 до 8%, а доля в общей выдаче с начала года составила 22%.
Использование данного вида кредита сопряжено с рядом проблем, главными из которых являются: некачественный анализ кредитоспособности заемщика, недооценка роли овердрафта для экономики как способа решения проблемы неплатежей и повышения скорости обращения средств платежа, отсутствие определения срочности овердрафта. Часть коммерческих банков уже осознала важность такого инструмента, как овердрафт, для поддержания прочных связей с наиболее устойчивыми клиентами.
Информация о работе Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию