Департамент образования города Москвы

Государственное образовательное учреждение

Среднего  профессионального образования

Финансовый  колледж № 35 
 
 
 
 
 
 
 

Междисциплинарная курсовая работа

по дисциплинам  «Банковские операции» и «Учет  в банках» 

Тема: «Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию» 
 
 
 

Выполнила студентка

Группы  ДБД-33

Специальность 080108 «Банковское дело»

Шилохвостова  Наталья Евгеньевна 

Руководители:

По  дисциплине «Банковские операции» 
Ганковская Наталья Ивановна

По  дисциплине «Учет в банках»

Корепанова  Тамара Витальевна 

Оценка ____________________ 
 
 

Москва 2010 
СОДЕРЖАНИЕ 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Кредит  происходит от латинского "kreditum"  (ссуда,  долг).  В то  же время "kreditum" переводится как "верую", "доверяю". В широком смысле  слова — и с юридической, и с экономической точек зрения —  кредит  —  это  сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде.

     Мировой банковской практике известны различные  способы кредитования: единовременное предоставление денежных средств, овердрафтное кредитование, открытие кредитной линии.

     Каждый  режим имеет свои особенности, и  наиболее применим для определенной сферы финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя или организации, а также будет более предпочтителен для определенного характера финансируемой за счет кредита сделки.

     Кредитование в порядке единовременной выдачи средств отличается простотой в предоставлении и последовательностью в организации процесса кредитования. Выдача всей суммы происходит одномоментно и в пределах установленного в кредитном договоре размера кредита. Принципиальное отличие кредитной линии от единовременной выдачи заключается в способе предоставления кредита, который предполагает выдачу кредита по частям, а не сразу. При открытии кредитной линии стороны определяют сумму и срок действия линии. Овердрафтное кредитование используется для устранения платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности, то есть только на короткий период времени.

     Форма кредита овердрафта впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.

     Кредитование  банком корреспондентского, расчетного (текущего) счета клиента-заемщика при  недостаточности или отсутствия на нем денежных средств осуществляется при установлении лимитов (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) и сроков, в течение которых должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента-заемщика. Не подлежат исполнению за счет овердрафтного кредита платежные поручения клиента на погашение задолженности по кредитам банка.

     Кредит  по овердрафту, как один из видов  краткосрочных банковских кредитов, за последние годы получил определенное распространение в России. Поэтому данная тема актуальна. Также тема кредита особенно актуальна в условиях мирового финансового кризиса, который обострился в начале осени 2008 года и привел к тому, что российские банки стали выдавать гораздо меньше кредитов, а требования к заемщикам значительно ужесточились.

     Кредит  как экономическая категория служит объектом активного государственного регулирования. Цели, преследуемые государством при кредитном регулировании, могут быть различны. Хотя на первый взгляд кредитная политика государства есть прямое воздействие на деятельность коммерческого банка и направлена на расширение или сокращение кредитования экономики, она преследует цели стабильного развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения, поддержки экспортеров на внешнем рынке. Воздействие на кредитную политику в целом позволяет, в конечном счете, достичь более глубоких стратегических задач развития экономики.

     Таким образом, исследование вопроса об экономической сущности и роли кредита в экономике весьма актуально в условиях финансового кризиса, так как государство активно ищет пути его преодоления.

     Целью настоящей работы является анализ и отражение основных принципов организации, оформления и учета овердрафтных кредитов.

     Исходя  из цели исследования, были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть понятие и субъекты овердрафтного кредитования;
• охарактеризовать виды кредитования;
• рассмотреть порядок расчетов лимитов кредитования;
• раскрыть преимущества и недостатки овердрафта;
• выявить проблемы и перспективы развития овердрафтного кредитования;
• рассмотреть учет операций при овердрафтном кредитовании.

     Для решения поставленных задач использовалась следующая нормативная база:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.);
• Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. изменений и дополнений);
• Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990;
• Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками от 26.06.1998 N 39-П;
• Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 № 54-П;
• Положение о  правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П.

 

1. Понятие  и субъекты овердрафтного  кредитования

 

     Овердрафт (в переводе с англ. «over» - сверх, «draft» - счет) – предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Это происходит, когда на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения.

     Овердрафт представляет собой краткосрочный  кредит, который предоставляется  путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это – возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счет клиента.

     Овердрафт предоставляется физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Взаимоотношения банка и заемщика при овердрафтном кредитовании регулируются договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительными соглашениями к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета. Овердрафт оформляется на основании заявления клиента. Форма заявления определяется банком.

     В российской практике коммерческие банки  предоставляют овердрафт юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при соблюдении ими следующих условий:

• заключения договора банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание;
• отсутствия требований к расчетному счету в течение полугода, т.е. отсутствие требований расчетных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому счету № 90902;
• безупречной кредитной истории;
• устойчивого финансового положения.

     Для получения овердрафта клиент банка, как правило, предоставляет в банк пакет документов, состоящий из:

• анкеты ссудополучателя;
• бизнес-плана;
• технико-экономического обоснования;
• копии финансовой отчетности на последнюю отчетную дату;
• проекта дополнительного соглашения о кредитовании счета (об овердрафте);
• копии формы № 2 (отчет о прибылях и убытках за последний отчетный период);
• справок из других банков, где у клиента также открыты счета, о кредитовых оборотах за последние 6 месяцев;
• справок из других банков (при наличии у них счетов клиента) о наличии или отсутствии задолженности по кредитам, процентам и перед бюджетом.

     На  основании представленных документов и имеющейся в банке дополнительной информации банки анализируют финансовое состояние клиента, юридического лица или индивидуального предпринимателя, и делают выводы о его текущем финансовом положении.

     При анализе финансового состояния  банк обращает особое внимание на следующие  аспекты работы клиента:

• сфера деятельности клиента;
• структура поступления на счет (источники поступления, их диверсифицированность, частота поступления и общая динамика);
• наличие и регулярность налоговых платежей;
• оценка кредитной истории клиента;
• периодичность возникновения требований к расчетному (текущему) счету клиента, их структура;
• наличие счетов клиента в сторонних кредитных организациях, соотношение оборотов по ним с оборотами по расчетному счету, открытому в данном банке.

     На  основании проведенного анализа  финансового положения клиента банк выносит положительное или отрицательное решение о выдаче овердрафта.

     Кредит  в форме овердрафт предоставляется физическим лицам, как правило, открывшим в банке личный банковский счет, который привязан к дебетовой пластиковой карте или кредитной карте овердрафт.

     Порядок оформления овердрафта в каждом банке устанавливается свой. Для получения овердрафта физические лица, как правило, предоставляют в банк пакет документов, состоящий из:

• заявки на кредит в форме овердрафт,
• анкеты ссудополучателя (заполняется на стандартных бланках банков)
• паспорта Гражданина РФ
• еще одного документа, удостоверяющего личность. На выбор: заграничный паспорт, водительское удостоверение, ИНН, страховое свидетельство государственного пенсионного фонда, полис (карта) обязательного медицинского страхования.
• документа, подтверждающий наличие дохода клиента (несколько месяцев). Отдельные банки такой документ не требуют.

     Кредит  в форме овердрафт, как правило, выдается физическим лицам – клиентам банка, соответствующим следующим требованиям:

• имеющим постоянную прописку и проживающим на территории, обслуживаемой выбранным банком,
• имеющим основное место работы на территории, обслуживаемой банком,
• имеющим непрерывный трудовой стаж (срок устанавливается банком)
• не имеющим просроченной ссудной задолженности перед банком.

     Банк  до принятия решения о предоставлении овердрафта доводит до сведения клиента  информацию о полной стоимости кредита  по форме, установленной законодательством  РФ. Свое согласие с условиями кредитования клиент выражает путем подписания предоставленных форм, в случае несогласия с условиями кредитования, формы клиентом не подписываются, овердрафт не оформляется.

     Как правило, овердрафтное кредитование оговаривается  в дополнительном соглашении к договору банковского счета. Это соглашение является разновидностью договора банковского кредита и если в нем не предусмотрено иное, то на него распространяется правила о займе и кредите, установленные главой 42 Гражданского кодекса РФ. В таком соглашении должны быть определены следующие параметры: лимит средств, предоставляемых в кредит; срок их предоставления; размер процентов за пользование кредитом и комиссии банка.